【正文】 根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）工資發(fā)放憑財(cái)務(wù)部經(jīng)理制作的經(jīng)過總經(jīng)理審批后的工資表及獎(jiǎng)勵(lì)通知單付款——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資崗簽收制證現(xiàn)金存取及保管按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午5：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。銷售核算崗（貨款） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 ——→材料核算崗（材料采購）（2）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗（3）交稅根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 （4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。貨：銀行存款/集團(tuán)內(nèi)部往來——華西希望集團(tuán)總部——→傳主管崗復(fù)核，按時(shí)通知付款。加強(qiáng)與公司內(nèi)部宣傳崗位的工作配合。借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。審核付款及報(bào)賬（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃或預(yù)算明細(xì)核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款對需辦理入庫的低值易耗品，審核入庫程序、驗(yàn)收、數(shù)量。 貸：銀行存款或現(xiàn)金 或其他應(yīng)收款 注：（1）辦公用品由各部門報(bào)季度計(jì)劃，行政辦匯總計(jì)劃，分季度統(tǒng)一購進(jìn)。 （2）季度組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 借：原材料——輔材/管理費(fèi)用——修理費(fèi) 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入水暖管件材料、防水材料、鋼材、水泥、沙、石、潤滑油及維修本身需要的材料如電焊條、氧氣等。 （3）審核根據(jù)計(jì)劃及維修預(yù)算。借：管理費(fèi)用——其它 根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)定為員工參加各種社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社保費(fèi)用。 貸：銀行存款注：（1）需代扣的保險(xiǎn)金傳工資核算崗實(shí)行代扣。（3）個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用及大病統(tǒng)籌費(fèi)用計(jì)入“其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”。 貸：現(xiàn)金/銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 貸：銀行存款 （2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。 貸：現(xiàn)金特特情況報(bào)總經(jīng)理審批。 貸：其他應(yīng)收款——員工往來——→出納崗清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)（不需安裝）購進(jìn)審核購進(jìn)計(jì)劃及預(yù)算（包括所固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、單價(jià)及金額、調(diào)查的供應(yīng)商供貨情況、購銷合同或協(xié)議、款項(xiàng)來源、用途、各級審批部門的審批意見）——→審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn) （2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 （2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。①盤盈 借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）（二）在建工程在建工程核算（1）工程立項(xiàng) ② 退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款——其它 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核工程進(jìn)度：根據(jù)工程管理部門確立的工程進(jìn)度及合同，支付工程進(jìn)度款。 —待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 在建工程——大修理工程名稱—客戶單位根據(jù)建安施工合同，留置工程質(zhì)量保證金，超過質(zhì)保期，如無工程質(zhì)量問題，根據(jù)對方要求及工程管理人員的同意并簽字，退付工程質(zhì)保金——→客戶填寫領(lǐng)款單——→編制記賬憑證。加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （3）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近供應(yīng)商名稱、相同供應(yīng)商名稱位于不同的科目中。 （三）審核倉庫明細(xì)賬收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→與K/3管理系統(tǒng)進(jìn)行核對。借：原材料/包裝物/——各二級科目 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付估價(jià)入賬往來 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證注：（1）有收貨單證明倉庫已驗(yàn)收入庫，但還未支付貨款或者采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按暫作估價(jià)入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。出庫材料核算按加權(quán)平均法，且以K/3管理系統(tǒng)存貨核算的出庫價(jià)為準(zhǔn)?！鷤鞒杀緧弻徍俗ⅲ翰块T領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 借：制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） （3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫一份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。結(jié)材料倉庫明細(xì)賬材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對。每季組織對包裝物庫、輔材庫盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：管理費(fèi)用——存貨盤盈或盤虧〈紅字〉參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架 生產(chǎn)費(fèi)用 往中轉(zhuǎn)庫 材料發(fā)出費(fèi)用工資提取——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。（五）生產(chǎn)成本核算生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、包裝物領(lǐng)用、在產(chǎn)品領(lǐng)用憑證是否已編制——→結(jié)轉(zhuǎn)分項(xiàng)生產(chǎn)成本至總生產(chǎn)成本（總額）。檢查核算入庫各品種總金額與當(dāng)月生產(chǎn)成本各品種總額是否一致，如果不相一致，進(jìn)行微調(diào)——→生成記賬憑證借：庫存商品——二類品種明細(xì)借：現(xiàn)金/銀行存款（紅字）產(chǎn)成品調(diào)庫及返車間每天審核當(dāng)天成品調(diào)往中轉(zhuǎn)庫數(shù)量是否與實(shí)際調(diào)撥相一致，必要時(shí)向中轉(zhuǎn)庫會(huì)計(jì)詢問；同時(shí)檢查當(dāng)天返車間數(shù)是否與實(shí)際返回車間生產(chǎn)量一致——→返車間的業(yè)務(wù)處理是由成品庫庫管在K/3倉存系統(tǒng)辦理錄入紅字入庫單、調(diào)撥成品是在倉存系統(tǒng)中錄入調(diào)撥單——→檢查相關(guān)的出庫及驗(yàn)收手續(xù)是否規(guī)范屬實(shí)。 規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。（七）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。退貨發(fā)生退貨時(shí)，根據(jù)公司內(nèi)部有關(guān)退貨的管理規(guī)定進(jìn)行審批辦理退貨入庫——開具紅字銷售發(fā)票——生成憑證。 （四）管理性工作每月提交銷售情況分析。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 ——→傳出納崗付在職員工工資發(fā)放（1）整理異動(dòng)信息簽收行政辦傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表要求新增人員、部門變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅177。 管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它 銀行存款（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。制造費(fèi)用——工資/福利 貨：應(yīng)付工資二級明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章（3）不定期核對保證金明細(xì)及是否存在漏扣保證金人員。注：一般與工資發(fā)放同步。 營業(yè)費(fèi)用——其他——→傳主管崗審核。（在職人員） ——→傳主管崗審核。 扣存的廉潔保證金及保密保證金本金，如查中途扣存，按活期存款利率計(jì)算；如果年初已扣存完畢，則按一年期定期存款利率計(jì)算利息，年終時(shí)一次性支付。 貸：現(xiàn)金加強(qiáng)各種保證金的管理。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。——個(gè)人所得稅 （3）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。積極清理以前年度欠稅情況。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。②驗(yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)③核查主營業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則——→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷商品明細(xì)賬”相核對，檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。參與財(cái)務(wù)管理制度的制定，規(guī)范財(cái)務(wù)核算管理。十一、主管崗工作流程（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅計(jì)提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額——→根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交城建稅（九）管理性工作嚴(yán)格按國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會(huì)計(jì)制度，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。妥善管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部日常的瑣碎小事。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。（十）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。