【正文】 司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下：一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。七、對出納工作及其他會計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計(jì)內(nèi)部工作。三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、其他類11會計(jì)移交清冊15年一、會計(jì)憑證類七、各種會計(jì)檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類。五、保存的會計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。二、會計(jì)檔案指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報表、會計(jì)資料備份軟盤等會計(jì)核算專業(yè)材料。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計(jì)核對后，交會計(jì)入帳。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。票據(jù)管理制度五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對。十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)?，F(xiàn)金管理制度編號：06一、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。，核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無更改報表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（6%）。五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）。編號：05一、根據(jù)《會計(jì)法》27條和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。內(nèi)部牽制制度編號：04一、為了減損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。四、伙食費(fèi)：。，在購買維修物資前，應(yīng)編制購物申請單，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購買。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進(jìn)的材料、物資，使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫。購買前，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。出差人員填寫報銷單后，交會計(jì)審核，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。，要分清責(zé)任，報銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報銷。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收報銷費(fèi)。，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報財務(wù)部門。六、成本控制制度，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。、會計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。四、費(fèi)用報銷制度依99年費(fèi)用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度，錢票分管原則，會計(jì)管帳票，出納管錢。，并留財務(wù)部門存檔。三、銷售業(yè)務(wù)制度。（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。，帳物分管，手續(xù)齊全。酒店財務(wù)管理制度及崗位職責(zé)，“簽字”就是牽制。、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。，核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。，計(jì)加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計(jì)加班工資。以上制度在實(shí)踐中逐步完善費(fèi)用報銷的暫行規(guī)定編號：03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費(fèi)用有章可循的原則，制定本規(guī)定。，繞道交通費(fèi)不予報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費(fèi)。二、辦公費(fèi)，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。辦公用品購回以后，由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。，也要通過驗(yàn)收，在入庫單上注明“未入庫使用”。，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。，由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報銷。，應(yīng)在今后的實(shí)施過程中，不斷補(bǔ)充、完善。二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計(jì)開具發(fā)票，由出納收款。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。二、會計(jì)稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。六、稽核人員對記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、納稅申報表和會計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進(jìn)抽查、會計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算。，前后期之間是否銜接。二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。四、除保證上項(xiàng)兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。財產(chǎn)清查制度如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。六、由辦公室牽頭，會計(jì)、使用部門參加，每年全面清點(diǎn)一次，并對報廢、未使用的進(jìn)行處理。編號：08為了加強(qiáng)有力會計(jì)核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。三、公司每年形成的會計(jì)檔案。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計(jì)檔案原則上不得借出。八、會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。附會計(jì)檔案保管期限表：序號檔案名稱保管年限備1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年二、會計(jì)帳簿類3日記帳15年12會計(jì)檔案保管清冊25年13會計(jì)檔案銷毀清冊25年會計(jì)主管崗位責(zé)任制四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對相符。八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算、申報，并納工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。二、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項(xiàng)，并編制余額調(diào)節(jié)表。八、加強(qiáng)對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。 則一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。十三、對外投資的計(jì)價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計(jì)價，即按成本法計(jì)價。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價準(zhǔn)備。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；；，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。二十一、物資保管和盤存、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用，成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。二十八、編制的依據(jù)：“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；、反饋信息，才計(jì)劃及時進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計(jì)劃中防止和糾正。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計(jì)劃對比、與歷年實(shí)際數(shù)對比。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；、合理、有根有據(jù)。四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：、組織、分工；；；。、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等；、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。四十八、附則：，報本公司備案。綜合管理的疏忽，勢必引起隱性利潤的流失，因而對隱性利潤的管理控制程度，對酒店的長期發(fā)展會起到深遠(yuǎn)的影響。收入管理方面：收銀人員責(zé)任心不強(qiáng)，造成漏結(jié)，錯結(jié)帳單，或有意毀損帳單，利用電子交易的時間差，挪用，貪污營業(yè)款。c、b、c、b、c、A、 缺乏評價翁責(zé)任感，由于酒店的物品多為居家使用的中高檔物資，員工甚至物寶天華 員，認(rèn)為“事不關(guān)己，高高掛起”，“明知不對，少說為佳”對本部門，本崗位的財產(chǎn)物資缺乏起碼的妥善保管，正確使用，必要的維護(hù)保養(yǎng)意識，人為損壞，遺失司空見慣，物不能盡其用。建立， 健全人力資源開發(fā)管理制度人的主觀能動性，使之向積極的方向發(fā)展。將事故扼殺于苗頭之中。效益差，客源，進(jìn)而影響酒店的經(jīng)濟(jì)效益，效益差，又會反作用于員工的情緒，員工可帶情緒上班不能為客人提供滿意的服務(wù)；或離崗辭職，流動性過大，培訓(xùn)工作跟不上，投訴增加，進(jìn)而影響服務(wù)質(zhì)量，使酒店的經(jīng)營管理走上惡性循環(huán)之路。不可還移性，作為特殊的商品應(yīng)盡呆能實(shí)現(xiàn)每天的銷售，否則每天損失的都是凈利潤，良好的預(yù)定人員可以擴(kuò)大酒店銷售，掌握客人需求，了解客源結(jié)構(gòu)與客流量等信息。該制度包括預(yù)算制度、采購制度，倉庫管理制度，費(fèi)用審批制度，設(shè)備維修保養(yǎng)制度等等，這一系列制度能夠明確各部門，各崗位的職責(zé)，權(quán)限，并使各環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來，形成一個順暢的操作流程，使酒店的產(chǎn)品質(zhì)量服務(wù)質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最優(yōu)組合，建立，健全并認(rèn)真貫徹執(zhí)行全面質(zhì)量管理制度是搞好酒店經(jīng)濟(jì)效益的基石與保障，酒店只有提供高質(zhì)量的產(chǎn)品才能在競爭中立于不敗之地。通過經(jīng)濟(jì)考核把每個人的利益與酒店的總目標(biāo)結(jié)合在一起，量化現(xiàn)，權(quán)，利，才能達(dá)到酒店持續(xù)發(fā)展與增值的目標(biāo)。酒店業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理相關(guān)產(chǎn)業(yè)的逐漸開放，加上北京申辦奧運(yùn)成功，將為中國酒店行業(yè)的發(fā)展開關(guān)更加廣闊的道路，當(dāng)然，我們也應(yīng)意識到，目前中國的酒店針對不同層次客戶群的競爭也正在日益加劇，有關(guān)統(tǒng)計(jì)表明，到2000年底，中國星級酒店已有10481座，總客房數(shù)達(dá)到948185個。加入WTO后，中國將合WTO規(guī)則的現(xiàn)行稅收政策相應(yīng)調(diào)整，過去的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠也會平穩(wěn)地調(diào)整，過渡。針對中國即將調(diào)整或推行的稅收政策，外資企業(yè)最為關(guān)注的是中國即將對內(nèi)資源共享企業(yè)和外資源共享企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度，近些年來，中制定了許多適用于外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，而內(nèi)資企業(yè)卻無法享受這些政策，而且，對內(nèi)、外資企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時的稅前準(zhǔn)予抵扣項(xiàng)目的規(guī)定也有所不同，外資企業(yè)所個有的在優(yōu)惠更生上的優(yōu)勢不言而喻，雖然近期外資企業(yè)仍將會繼續(xù)適用稅收優(yōu)惠政策，但統(tǒng)一內(nèi)，外資企業(yè)所得部是大勢所趨。關(guān)于個人所得稅，近年來進(jìn)常有專家學(xué)者提議個人所得稅的起征點(diǎn)過低，政府應(yīng)將起征點(diǎn)從人民幣800元提高到人民幣1000元，同時對個人所得稅的超額系進(jìn)稅率表的級數(shù)作調(diào)整，以降低個人的得稅的稅負(fù)，稅局在考慮上述提議的同時，也