【正文】 固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、原價(jià)已提折舊以及報(bào)廢的原因等（2） 報(bào)公司（學(xué)校）主管行政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。制作“竣工決算表”“交付使用財(cái)產(chǎn)清單”。購買價(jià)格、運(yùn)雜費(fèi)等加上安裝費(fèi)用一并計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，固定資產(chǎn)安裝后移交時(shí)，須填制“工程竣工驗(yàn)收單和竣工決算表及工程竣工移交固定資產(chǎn)明細(xì)表”后辦理增加固定資產(chǎn)和領(lǐng)用手續(xù)。（5） 資產(chǎn)使用請購部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”向資產(chǎn)管理部門申請領(lǐng)用。具體業(yè)務(wù)處理流程是：（1） 由內(nèi)部需要購買部門填寫“固定資產(chǎn)請購單”，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。7. 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。2. 自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳3. 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投出單位的帳面原價(jià)記帳，按評估確認(rèn)的價(jià)值作為固定資產(chǎn)凈值，如評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位原價(jià)的，以評估確認(rèn)的數(shù)值作為固定資產(chǎn)原價(jià)。首先由各業(yè)務(wù)部門提出部門固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)計(jì)劃，報(bào)送資產(chǎn)管理部門進(jìn)行綜合匯總，平衡后作出公司學(xué)校固定資產(chǎn)采購計(jì)劃、固定資產(chǎn)建造計(jì)劃。（2） 參與固定資產(chǎn)的增加、減少、修理、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)。（3） 組織或參與固定資產(chǎn)的增加、減少、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、修理、盤點(diǎn)等具體業(yè)務(wù)。例如：辦公桌連附臺、辦公椅等：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。例如：汽車修理專用工具。例如：校園網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)。2. 建筑物：以每一獨(dú)立建筑物連同附屬裝置作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。（5） 副總裁、總經(jīng)理、校長及以上人員無出差伙食補(bǔ)助。（3）因工作需要超出原計(jì)劃出差天數(shù)，致使報(bào)銷金額與差旅費(fèi)申請借款金額不符，出差人員在外地要事前向本部門負(fù)責(zé)人申請，主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)，返回后在付款申請表追加審批人處中加以注明，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)后報(bào)銷。具體填寫標(biāo)準(zhǔn)是：（1） 在用途欄填明出差起止日期、區(qū)間及出差目的內(nèi)容；（2） 在付款說明欄填明分項(xiàng)預(yù)算及總額：交通工具及費(fèi)用、住宿標(biāo)準(zhǔn)及總額、預(yù)計(jì)出差補(bǔ)助額；（3） 如超出預(yù)算總額應(yīng)注明超支金額及原因并在追加審批人簽字。（2） 到集團(tuán)所屬單位出差的，由當(dāng)?shù)貑挝惶峁┚筒头奖愕模瑧?yīng)按當(dāng)?shù)匾?guī)定的客餐標(biāo)準(zhǔn)交納伙食費(fèi)。3. 報(bào)銷時(shí)必須提供有效、合法住宿發(fā)票。一般應(yīng)購買臥鋪票以保持第二天的工作精力。但艙位、鋪位應(yīng)按相應(yīng)級別對待。超過標(biāo)準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷，由個(gè)人自負(fù)。 某發(fā)展集團(tuán)崗位職別表 職別集團(tuán)總部地方公司學(xué)校A董事長B總裁、副董事長C執(zhí)行總裁D常務(wù)副總裁E副總裁、董事F部長總經(jīng)理校長G副部長副總經(jīng)理副校長、校長助理、特級教師H主管部門經(jīng)理學(xué)部主任、高級教師、行政部主任、后勤部主任、財(cái)務(wù)部主任、國際部主任I一般工作人員主管教務(wù)處主任、訓(xùn)育處主任、中教一級教師、小學(xué)高級教師、人事主管、食堂管理員、醫(yī)務(wù)所所長、主管會(huì)計(jì)、保安主管J一般工作人員前述中未列入的員工3. 出差與派駐區(qū)別對待原則派駐某地或集團(tuán)所屬公司（學(xué)校）工作兩個(gè)月以上的，原則上屬于派駐，按當(dāng)?shù)貑T工對待或另行按“外派人員補(bǔ)助管理辦法”執(zhí)行。 某發(fā)展集團(tuán) 財(cái) 務(wù) 制 度 匯 編差 旅 費(fèi) 管 理 制 度一、 管理原則1. 預(yù)算控制制度指出差人所在部門必須事先申報(bào)出差計(jì)劃和差旅費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算借支差旅費(fèi)。4. “一枝筆”審批原則出差費(fèi)用批準(zhǔn)人投資公司、管理公司為分管副總裁，在項(xiàng)目公司為總經(jīng)理、學(xué)校為校長。2. 出差人如借出差之便，中途非因公繞道旅行（探親、訪友、旅游等）期間的路費(fèi)只報(bào)銷出發(fā)地至目的地之間的直線路費(fèi)。4. 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)職別 交通工具類型 飛機(jī) 輪船 火車頭等倉經(jīng)濟(jì)倉二等倉三等倉四等倉及以下 軟臥 硬臥ABCDEFGHI備注：，除根據(jù)職別以外，還要根據(jù)里程和事情的緊急程度和特殊需要綜合考慮由集團(tuán)副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長批準(zhǔn)。四、 住宿費(fèi)管理規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)1. 住宿費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)在規(guī)定的職別標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)報(bào)銷。宿費(fèi)發(fā)票要清楚寫明房間號、起止時(shí)間、天數(shù)、人數(shù)等詳細(xì)內(nèi)容或附結(jié)帳清單。（3） 外出參加集團(tuán)以外的會(huì)議，由會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的，免伙食費(fèi)補(bǔ)助。 出差人借款的標(biāo)準(zhǔn)是：借款總額=公出天數(shù)*出差補(bǔ)助+住宿費(fèi)+長途旅費(fèi)+市內(nèi)交通費(fèi)？+通訊費(fèi)？ （1）出差人完成任務(wù)返回后，應(yīng)于一周內(nèi)（節(jié)假日可順延）到財(cái)務(wù)清帳，填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”將所有票據(jù)整理、粘貼于后，要求票據(jù)合法合規(guī)、粘貼整齊規(guī)范。凡未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算部分一律由當(dāng)事人自負(fù)。七、 出國費(fèi)用 員工出國費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 單位：美元/日/人地區(qū)分類副總裁總經(jīng)理、校長、部長帶隊(duì)教師一類（歐、美）20012010二類（澳、新、加）1501008三類（東南亞、港澳臺）120806 以上標(biāo)準(zhǔn)為除機(jī)票外的出國包干費(fèi)用，不再發(fā)放出國津貼及其他費(fèi)用； 包干標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)分類隨國際貨幣匯率發(fā)生變化由集團(tuán)計(jì)財(cái)部另行發(fā)文調(diào)整； 帶隊(duì)教師費(fèi)用在出國組團(tuán)總費(fèi)用中列支，此標(biāo)準(zhǔn)僅為個(gè)人補(bǔ)貼； 國際差旅和學(xué)生團(tuán)組可攜帶少量備用金用于意外支出，但借款和報(bào)銷均需經(jīng)集團(tuán)計(jì)財(cái)部批準(zhǔn)，不得挪用。例如：看臺游泳池等。5. 工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立的機(jī)器連同基座、附屬設(shè)備作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。8. 辦公設(shè)備：以每一設(shè)備連同附屬社設(shè)備為一固定資產(chǎn)項(xiàng)目。例如：轎車、面包車等。（4） 督促有關(guān)部門作好固定資產(chǎn)的有關(guān)工作。3. 財(cái)會(huì)部門（1） 承擔(dān)固定資產(chǎn)的核算，登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，進(jìn)行固定資產(chǎn)的價(jià)值管理。（二） 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳。4. 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出記帳。接受捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（2） 資產(chǎn)管理部門、財(cái)會(huì)部門審核同意后，由管理部門向采購部門發(fā)出購買通知。（6） 管理部門審核同意后制作固定資產(chǎn)卡片交由使用部門。（1） 采購部門采購后填寫“工程物資驗(yàn)收（入庫）單，辦理物資入庫手續(xù)。（5） 財(cái)產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”向資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)（6） 資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)卡片交付使用部門（7） 使用部門持領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)卡片送交財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，倉儲部門予以發(fā)貨3. 出包工程方式自行建造的固定資產(chǎn)（詳見在建工程管理）4. 自營工程方式自行建造的固定資產(chǎn)（類似購入固定資產(chǎn)的安裝程序）5. 其他途徑增加的固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理流程固定資產(chǎn)由投資者投入的，先由固定資產(chǎn)驗(yàn)收小組對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”；驗(yàn)收完畢后交有關(guān)部門使用；接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)由接受捐贈(zèng)的部門填制“接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)情況表”進(jìn)行接收，然后交付有關(guān)部門使用。（3） 行政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由固定資產(chǎn)管理部門具體落實(shí)對報(bào)廢固定資產(chǎn)的清理。計(jì)劃由管理部門和使用部門共同制定（2） 經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施（3） 經(jīng)常性修理由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行九、 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)1. 流程（1） 財(cái)會(huì)部門總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與固定資產(chǎn)卡片相互核對（2） 財(cái)會(huì)部門與固定資產(chǎn)管理部門有關(guān)固定資產(chǎn)記錄核對（3） 盤點(diǎn)小組對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)（4） 固定資產(chǎn)使用部門編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)清查小組簽字后，報(bào)送財(cái)會(huì)部門和設(shè)備管理部門（5） 財(cái)會(huì)部門根據(jù)各使用部門送交的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，通過分析，匯總編制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)（6） 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的決定，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理庫存物品財(cái)務(wù)管理制度、自制、接受投資、接受捐贈(zèng)等而進(jìn)入公司（學(xué)校）的教學(xué)、維修、辦公、生活用品等勞動(dòng)對象和不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)資料。 屬于集團(tuán)集中采購范圍和標(biāo)準(zhǔn)的由教育管理公司采供部執(zhí)行；216。 集團(tuán)計(jì)財(cái)部對采供部集中采購合同在合同擬簽定之日前七天進(jìn)行審核；合同簽定后將合同原件立即寄送采購申請單位財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門，以便驗(yàn)收付款。當(dāng)使用部門在經(jīng)營管理活動(dòng)中需要某些物資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)采購計(jì)劃編制請購單，提出采購申請。216。216。216。 估價(jià)入庫單的單價(jià)、金額由采購員以合同協(xié)議價(jià)格或約定結(jié)算價(jià)格為準(zhǔn)。采購員辦理報(bào)帳的前提是貨物到達(dá)并已入庫，采購員以有效的發(fā)票、經(jīng)庫房簽字的入庫單填制付款申請表報(bào)帳。 庫房保管員依據(jù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門簽字的出庫單辦理出庫手續(xù)，否則，不予辦理出庫。 每年年末（12月31日）和每學(xué)期末財(cái)務(wù)部必須會(huì)同庫管員對庫存物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)。各單位按規(guī)定定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤虧的庫存物品應(yīng)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理。 預(yù)算不等于預(yù)測216。216。216。2. 預(yù)算管理相關(guān)機(jī)構(gòu)：預(yù)算管理委員會(huì)、項(xiàng)目公司（學(xué)校）兩級預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織、 協(xié)調(diào)工作：由總裁、副總裁、各部門負(fù)責(zé)人組成，其中常務(wù)委員由主管財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任； （學(xué)校）預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理（校長）、各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，其中常務(wù)委員總經(jīng)理（校長）擔(dān)任。 根據(jù)需要，調(diào)整修訂預(yù)算216。216。216。各部門應(yīng)按時(shí)、按要求提供編制預(yù)算所需要的各種資料。 現(xiàn)金流動(dòng)由財(cái)務(wù)部門監(jiān)控 由預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行和仲裁預(yù)算爭議。 開辦費(fèi)預(yù)算由投資公司項(xiàng)目調(diào)研部編制、投資部編制 項(xiàng)目建設(shè)期預(yù)算 學(xué)年度/月份基建工程支出預(yù)算 學(xué)年度/月份固定資產(chǎn)購置預(yù)算 學(xué)年度/月份開辦費(fèi)支出預(yù)算4. 項(xiàng)目經(jīng)營期預(yù)算(學(xué)校)216。、報(bào)送、批復(fù)日期：：起至止日期：每年 8月 1日至次年 7月31日 收文日期：9月30日 收文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)部門） 批復(fù)文件日期：10月15日（具體日期取決于股東大會(huì)召開日期） 批復(fù)執(zhí)行部門：計(jì)財(cái)部 發(fā)文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)公司、學(xué)校）：起至止日期: 每月1日至月末最后一日 收文日期：每月22日 收文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)部門） 批復(fù)文件日期：每月26日（每月25日召開辦公會(huì)批復(fù)） 批復(fù)執(zhí)行部門：計(jì)財(cái)部 發(fā)文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)公司、學(xué)校） 采用上下結(jié)合式的編制程序具體過程如下：216。 各財(cái)務(wù)處、會(huì)計(jì)部、計(jì)財(cái)部進(jìn)行各種匯總并協(xié)調(diào)收入、工程、成本費(fèi)用預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算；216。 將批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)給各單位、各部門執(zhí)行。 對于預(yù)算內(nèi)支出須嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作報(bào)審權(quán)限表的規(guī)定程序執(zhí)行；216。 累計(jì)付款/費(fèi)用支出達(dá)到當(dāng)期累計(jì)預(yù)算額度的 95%時(shí)給予警告；216。 提供各種財(cái)務(wù)指標(biāo)、考核指標(biāo)216。 若調(diào)解無效，則由總裁進(jìn)行裁決，并將裁決結(jié)果強(qiáng)制執(zhí)行。 比較實(shí)際與目標(biāo)，確定差異216。 物資到達(dá)收貨單位后（不論付款與否），由采購部門采購員填制“入庫單”一式四聯(lián)，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人簽批后辦理入庫手續(xù)。216。216。 領(lǐng)用部門根據(jù)部門經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，填制出庫單（領(lǐng)用單）一式四聯(lián)，由部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)用人簽字；216。 第2聯(lián)：審核聯(lián)（紅色）財(cái)務(wù)部審核；216。3. 各學(xué)校嚴(yán)格按招生簡章的要求和集團(tuán)每學(xué)年批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得任意提高和降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5. 對特殊、優(yōu)惠生、英才生學(xué)校要擬訂優(yōu)惠政策，報(bào)請集團(tuán)總裁（主管總裁）批準(zhǔn)后執(zhí)行。2. 對到期未交的欠費(fèi)，由財(cái)務(wù)處通知學(xué)部和班主任向?qū)W生監(jiān)護(hù)人催討。（3） 學(xué)生轉(zhuǎn)學(xué)時(shí)，學(xué)校贊助金按一年扣除10000元標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)月扣1000元，最小計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)月。對未能嚴(yán)格履行相關(guān)支付程序的付款或收款申請，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理收付款手續(xù)。 借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)審核——總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批——總經(jīng)理（校長）審批——出納辦理 216。 報(bào)帳（借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報(bào)帳—部門負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)辦理216。某發(fā)展集團(tuán)編寫財(cái)務(wù)制度所需接口文件報(bào)告總裁委員會(huì)： 計(jì)財(cái)部近期工作之一是編寫集團(tuán)及所屬子公司、學(xué)校財(cái)務(wù)制度。為此，需要各業(yè)務(wù)部門的支持，提供有關(guān)業(yè)務(wù)管理制度。第三條 發(fā)票、收據(jù)的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。第七條 印制發(fā)票除需得到集團(tuán)批準(zhǔn)外，必須遵守國家和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有關(guān)發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定。，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。，存根聯(lián)應(yīng)始終為整本。第十一條 收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章第十二條 發(fā)票應(yīng)按