第四章商業(yè)銀行資本管理-wenkub
2023-04-27 04:12:36 本頁面
【正文】 表內相應項目資產額 x相應風險權數 表外風險資產= 表外資產x信用轉換系數x 表內相應性質資產的風險權數第三 . 統(tǒng)一最低資本比率標準 核心資本比率=核心資本/風險資產≥ 4% 總資本比率=（核心資本+次級資本）/風險資產≥ 8% 優(yōu)點：銀行資本金與資產風險嚴格對應，測量準確缺點：計算工作量大，周期長，未考慮除信用風險之外的其他風險，難以實施動態(tài)管理。一是債務利息稅前列支，可降低籌資成本；二是增加這類資本不會影響銀行股東對銀行的控股權；三是此類資本有助于提高銀行收益率。債務資本所有者的求償權排在各類銀行顧慮款所有者之后，并且其原始加權平均到期期限較長。（二）留存盈余留存盈余是尚未動用的銀行累計稅后利潤部分，留存盈余按留存的時間可分為以前年度累計留存及本年留存。資本盈余還反映銀行資本的增值部分，反映接受損贈所增加的資本。就會計反映而言，股本等于股票面值乘以發(fā)行在外股票的股數。二、盈余：資本盈余、留存盈余由外源資本渠道形成的盈余稱為資本盈余，而由內源資本渠道形成的盈余稱為留存盈余。優(yōu)先股是國外大銀行常用的外源資本渠道。它屬于商業(yè)銀行的外源資本。商業(yè)銀行所有者權益稱為一級資本或核心資本，而將債務資本稱為二級資本或附屬資本。第四章 商業(yè)銀行資本管理銀行資本是銀行穩(wěn)健經營的基礎第一節(jié) 銀行資本的性質與作用銀行業(yè)面臨的主要風險（1）信用風險：違約的潛在可能性、信用下降（2）利率風險：金融市場利率的波動（3）匯率風險：匯率的波動（4）經營風險：自然災害、意外事故；突發(fā)性（5）流動性風險：其他各類風險長期隱藏和積累的結果保持一定規(guī)模的銀行資本是規(guī)避風險的策略之一。1988年7月，由西方12國的央行在瑞士通過的《巴塞爾協議》統(tǒng)一了國際銀行的資本衡量和資本標準，確立了商業(yè)銀行資本雙重性的國際規(guī)范。（一）普通股首先，增發(fā)紅利的壓力；其次，普通股的交易費用因稅后列支；第三，當銀行增發(fā)普通股時，大股東會因面臨失去控股地位。首先，銀行優(yōu)先股可以減緩銀行普通股股價的下降，其次，優(yōu)先股無到期日，不存在償債壓力。它們是權益資本。股票的發(fā)行價按與股票面值的關系可分為溢價、折價和平價。資本盈余是調節(jié)銀行資本金、制定股息政策的一個重要項目。留存盈余的大小取決于企業(yè)盈利性大小、股息政策及稅率等因素。債務資本也稱為后期償付債券。但是，債務資本具有法定到期清償性，故銀行應注意支付能力，以免發(fā)生違約。(4)1999年6月，BIS首次提出了新的資本充足率框架，即眾所周知的的巴塞爾II。這些風險是新的金融關系和結構以及業(yè)務操作控制方面常常失誤導致的結果。 巴塞爾II試圖通過引入針對信用風險和市場風險的更敏感的衡量指標及針對操作風險的新資本要求，來增強現有的資本充足率標準。 《 新巴塞爾協議》的三大支柱( 1 )最低資本要求《新巴塞爾協議》依舊維持了《巴塞爾協議》對銀行資本的定義和8%的最低資本要求. 其創(chuàng)新的在于, 一是明確提出將市場風險與操作風險納入資本監(jiān)管范圍, 二是為計量信用風險與操作風險分別規(guī)定了三種方法。銀行內部管理應具有一套資本評估程序以及與本行特定的風險狀況和控制環(huán)境相一制的資本目標, 新協議強化了監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查,人員其首要職責是對銀行的風險進行監(jiān)督檢查, 評估資本充足情況。 （2）重估儲備：對記入資產負債表上的銀行自身房產的正式重估和來自有隱蔽價值的資本的名義增值。其目的是：避免銀行體系相互交叉控股，導致同一資本來源在一個集團中重復計算的“雙重杠桿效應” ；避免跨國銀行利用自己的全球網絡巧妙調撥資金，規(guī)避管制或進行投機活動銀行規(guī)模與資本構成規(guī)模較大的銀行其資本構成中股票溢價和未分配利潤占有較大比重，其次是銀行發(fā)行的長期債務和普通股的股票對于小銀行而言，其資本的組成更主要地是依賴自身的未分配利潤，原因：大銀行和小銀行通過金融市場籌資的難易程 度不同, 從某種程度上講，小銀行更注重自有資本的充足程度的提高，因而資本充足性更高?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004)對我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定較1997年中國人民銀行對我國商業(yè)銀行資本規(guī)定的改進：（1）核心資本中增加了少數股權項目。 我國國有商業(yè)銀行的資本構成
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