【正文】 ....................... 2 （三）、會(huì)計(jì)電算化管理制度 ............................................................................... 3 （四）、村總會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ................................................................................... 4 （五）、出納崗位職責(zé) ........................................................................................... 5 （六）、 村財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)圖 ................................................................................... 6 （七）、村級(jí)財(cái)務(wù)流程網(wǎng)絡(luò)圖 ............................................................................... 7 （八）、收支預(yù)決算制度 ....................................................................................... 8 （九）、民主理財(cái)制度 ......................................................................................... 10 （十）、村財(cái)務(wù)公開(kāi)制度 ..................................................................................... 12 （十一）、現(xiàn)金和銀行存款管理制度 ................................................................. 13 （十二）、票據(jù)管理制度 ..................................................................................... 14 （十三）、債權(quán)債務(wù)管理制度 ............................................................................. 15 （十四）、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度 ............................................................................. 16 （十五）、財(cái)務(wù)審計(jì)制度 ..................................................................................... 17 （十六）、征地補(bǔ)償費(fèi)管理制度 ......................................................................... 18 （十七）、基建項(xiàng)目公 開(kāi)招投標(biāo)制度 ................................................................. 19 （十八）、合同管理制度 ..................................................................................... 20 （十九）、會(huì)計(jì)檔案管理制度 ............................................................................. 21 二、村級(jí)內(nèi)部控制制度 .................................................................... 22 （一）、內(nèi)部牽制及稽核制度 ............................................................................. 22 （二）、貨幣資金內(nèi)部控制制度 ......................................................................... 23 （三）、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 ......................................................................... 24 （四）、對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 ................................................................. 25 （五）、存貨內(nèi)部控制制度 ................................................................................. 26 （六）、借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（包括借入和借出） ..................................... 27 （七）、村級(jí)非生產(chǎn)性支出內(nèi)部控制制度 ......................................................... 28 三、村級(jí)集體資產(chǎn)管理制度 ............................................................. 34 （一）、資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度 ................................................................................. 34 （二）、資產(chǎn)清查制度 ......................................................................................... 35 （三）、集體資產(chǎn)承包（租賃）管理制度 ......................................................... 36 （四）、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易制度 ..................................................................... 38 （五）、撤制村 隊(duì)處置集體資產(chǎn)制度 ................................................................. 40 1 一、村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度 （一）、 單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 積極組織本單位建立健全有效的內(nèi)部控 制制度，強(qiáng)化單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制約機(jī)制，保證辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的規(guī)則、程序有效實(shí)施、有效防范和控制違法、舞弊等行為的發(fā)生。 依法任用具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，并依法保障本單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和 培訓(xùn)。 堅(jiān)持會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)分離。 3 （三）、 會(huì)計(jì)電算化管理制度 會(huì)計(jì)人員都必須經(jīng)過(guò)電算化培訓(xùn)并取得《電算化上崗證書(shū)》方可擔(dān)任電算化工作崗位。 為便于會(huì)計(jì)信息交流和共享，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理， 村集體經(jīng)濟(jì)組織必須 安裝 所在縣縣統(tǒng)一 的財(cái)務(wù)軟件。 要明確財(cái)務(wù) 電算化 管理員，負(fù)責(zé)電算化軟件和硬件的日常維護(hù)和管理。 要明確 電算化審查員 ， 負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，堅(jiān)持依法核算和依法監(jiān)督，未經(jīng)村村務(wù)監(jiān)督、民主理財(cái)小組簽字蓋章的原始憑證不予入賬，準(zhǔn)確及時(shí)地編制和匯總好會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整 。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和核算方法符合縣鎮(zhèn)上級(jí)主管部門的要求。 經(jīng)常與有關(guān)單位核對(duì)賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，尋找原因，及時(shí)糾正。 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。 6 （ 六 ） 、 村財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)圖 書(shū)記、 村長(zhǎng) 村委委員兼財(cái)務(wù)出納 總賬 村財(cái)務(wù) 資產(chǎn)管理 工商、稅務(wù)、銀行辦證、各項(xiàng)合同的簽訂 輔助會(huì)計(jì) 7 （ 七 ） 、 村級(jí)財(cái)務(wù)流程網(wǎng)絡(luò)圖 經(jīng)辦人 （取得有效原始憑證） 行政負(fù)責(zé)人 （以權(quán)限審批） 出納 報(bào)銷 村民主理財(cái)小組審核 會(huì)計(jì)制單 會(huì)計(jì)復(fù)核 會(huì)計(jì)稽核 會(huì)計(jì)記賬 會(huì)計(jì)編制報(bào)表 檔案整理 8 （ 八 ）、 收支 預(yù)決算制度 根據(jù)《上海市實(shí)施 中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法 辦法》第十二條第二款規(guī)定“村的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和收支情況的報(bào)告”村民委員會(huì)必須提請(qǐng)村民會(huì)議討論決定。 預(yù)算年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，以人民幣元為貨幣計(jì)量單位。預(yù)算編制應(yīng)嚴(yán)格控制，按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、留有余地”的原則編制。 （ 3）、村級(jí)預(yù)算可按照預(yù)算支出總額的 5%左右提留預(yù)備經(jīng)費(fèi)， 9 用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中難以預(yù)料的突發(fā)性開(kāi)支。 預(yù)算 執(zhí)行 （ 1）、村級(jí)預(yù)算由村民委員會(huì)組織實(shí)施。 決算 （ 1）、 要及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)收支決算草案，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況。 10 （ 九 ）、 民主理財(cái)制度 民主理財(cái)小組成員由村民代表大會(huì)民主選舉產(chǎn)生，由 3 或 5名人員組成，村兩委人員及其直系親屬和村財(cái)會(huì)人員不得兼任民主理財(cái)小組成員。 村民主理財(cái)小組的職權(quán)如下： （ 1）在民主理財(cái)時(shí)聽(tīng)取村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況的匯報(bào)，審查財(cái)務(wù)賬目