上市專題研究12：法規(guī)體系下關(guān)聯(lián)方的比較-wenkub
2023-04-08 05:45:19 本頁面
【正文】 高管的親屬直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人和上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、年滿18周歲的子女及其配偶和子女配偶的父母；直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人和上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員的的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母、年滿18周歲的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員。②但會計包括施加重大影響）法人股東持有上市公司5%以上股份的法人；持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行動人；對該企業(yè)實施共同控制的投資方。母公司直接或間接地控制上市公司的法人直接或者間接地控制上市公司的法人；該企業(yè)的母公司。關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價款。上市專題研究12：法規(guī)體系下關(guān)聯(lián)方的比較法規(guī)體系下關(guān)聯(lián)方的比較一、規(guī)范上市公司關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的法規(guī)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號—關(guān)聯(lián)方披露》《上市公司信息披露管理辦法》《上市公司治理準(zhǔn)則》深交所上市公司內(nèi)部控制指引上市公司章程指引規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知對重大關(guān)聯(lián)交易等事項的審核要求1中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引二、關(guān)于關(guān)聯(lián)方的定義關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。（相同）同被控制的兄弟公司由前項所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；由前項所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。（50%）對該企業(yè)施加重大影響的投資方（20%以上）（③證監(jiān)會比會計嚴(yán)格：因為證監(jiān)會規(guī)定是5%以上的投資方）自然人股東直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人；直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人；該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員。該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員（④母公司關(guān)鍵管理人員的家庭成員是證監(jiān)會和會計的實質(zhì)性差別，證監(jiān)會不包括）保底條款根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對其利益傾斜的法人和自然人。（除本條外，上市規(guī)則和信息披露指引規(guī)定是一樣的。結(jié)論上市規(guī)則和證監(jiān)會一致，與會計準(zhǔn)則有差別，全面概括。違反前款規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第二百一十七條：本法下列用語的含義：（四）關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。控制,是指有權(quán)決定一個企業(yè)的財
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