基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理ppt課件-wenkub
2023-01-24 08:27:48 本頁面
【正文】 財(cái)務(wù)管理的理念 所謂工作理念就是在工作、決策時(shí)所遵循的（價(jià)值）觀念、原則、作風(fēng)、方式等。 會(huì)計(jì)分錄 借：現(xiàn)金 2022 貸：應(yīng)收賬款 2022 借：辦公費(fèi)用 2022 貸：應(yīng)付賬款 2022 財(cái)務(wù)管理的“語言” — 財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的“儀表”，是經(jīng)理人所接觸的最常用的“財(cái)會(huì)語言”。帳戶名即為會(huì)計(jì)科目名。 原始憑證 記賬憑證 明細(xì)帳 總分類帳 報(bào)表 財(cái)務(wù)管理的“語言” — 會(huì)計(jì)恒等式 1）會(huì)計(jì)平衡式： 資產(chǎn) = 權(quán)益 2）擴(kuò)展形式 1： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 3）擴(kuò)展形式 2： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 利潤 4）擴(kuò)展形式 3： （利潤 =收入 費(fèi)用） 資產(chǎn) + 費(fèi)用 = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 收入 財(cái)務(wù)管理的“語言” — 會(huì)計(jì)科目與帳戶 對各會(huì)計(jì)要素進(jìn)行細(xì)分類，分類項(xiàng)目的名稱稱為“ 會(huì)計(jì)科目 ”。 收益（利潤）或虧損 ：一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收入減去費(fèi)用后的余額。 負(fù)債 ：企業(yè)對債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)或責(zé)任，將在未來以某項(xiàng)資產(chǎn)或某種服務(wù)去償還。 所有者權(quán)益 ：企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 財(cái)會(huì)人員的工作語言是什么？ 單據(jù) ——原始憑證 、 記賬憑證 。 根據(jù)會(huì)計(jì)要素，會(huì)計(jì)科目分為 5大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、收入類、費(fèi)用類。 財(cái)務(wù)管理的“語言” — 記帳 借貸記帳法（ T型帳） 以“借”和“貸”為記帳符號（不代表增減），記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生及其對會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的影響的復(fù)式記帳法。 存量與流量 存量是指企業(yè)在某時(shí)可支配的貨幣或其他形式的財(cái)富。 財(cái)務(wù)人員 非財(cái)務(wù)人員 語言 思維 決策 理念 理念 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 會(huì)計(jì)假設(shè) 會(huì)計(jì)主體假設(shè) 在會(huì)計(jì)上，企業(yè)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它擁有自己的資產(chǎn)和債務(wù)，其經(jīng)營活動(dòng)嚴(yán)格區(qū)分于所有者及其他相關(guān)相似的實(shí)體。（損益表） 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 會(huì)計(jì)原則 歷史成本原則 企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資都以其取得時(shí)或發(fā)生時(shí)的實(shí)際成本入帳。 責(zé)權(quán)發(fā)生制原則 凡本期已實(shí)現(xiàn)的收入或以發(fā)生的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否已在本期收或付，均作為本期的收入或費(fèi)用處理。 資金增值假設(shè) 通過財(cái)務(wù)管理人員的合理經(jīng)營，企業(yè)資金的價(jià)值可以不斷增加。 FVn = PV0 ( 1+r)n 投 入 貨幣資金 購 買 所需資源 生 產(chǎn) 出新產(chǎn)品 收 回 貨幣資金 循環(huán) 周轉(zhuǎn) 資金放大 貨幣增值 時(shí)間 財(cái)務(wù)管理的理念 — 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬 風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)發(fā)生的與預(yù)期回報(bào)的偏差。 期望收益率 = 無風(fēng)險(xiǎn)收益率 + 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬 財(cái)務(wù)管理的理念 — 現(xiàn)金流 企業(yè)大部分交易都是以信貸方式進(jìn)行的，財(cái)務(wù)帳面上反映的是運(yùn)營收入的增加，但并不等同于可用現(xiàn)金也同步增加。這就需要運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的工具來協(xié)助決策。直接人工、直接材料都是典型的變動(dòng)成本，在一定期間內(nèi)它們的發(fā)生總額隨著業(yè)務(wù)量的增減而成正比例變動(dòng)，但單位產(chǎn)品的耗費(fèi)則保持不變。 終值 FVn = PV0 ( 1+r)n 現(xiàn)值 PV= FVn / ( 1+r)n 財(cái)務(wù)管理的工具 — 資本成本 資本成本 企業(yè)從各種來源籌集的資金不能無償使用，需要付出代價(jià) ,也就是要向提供資金的股東、銀行、債券持有人等支付股息、利息等作為報(bào)酬。 對同行業(yè)不同企業(yè)之間進(jìn)行的對比分析，反映企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)在同行業(yè)中的地位。 例如 ， 債權(quán)人利用會(huì)計(jì)報(bào)表分析資料 ，分析債務(wù)人的償債能力 、 資產(chǎn)的營運(yùn)狀況以及企業(yè)的盈利狀況 ， 從中做出信貸決策；企業(yè)投資者利用會(huì)計(jì)報(bào)表分析資料 ， 分析企業(yè)的盈利狀況和發(fā)展前景 ， 進(jìn)而做出相應(yīng)的投資決策；企業(yè)管理當(dāng)局利用會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù) ， 發(fā)現(xiàn)目前存在的問題 ， 從而及時(shí)采取有效對策。 （ 三 ） 比率分析法 比率分析法是利用會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料中兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上的相關(guān)數(shù)值的比率揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法 。 其計(jì)算公式為： 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率?。剑?2） 速動(dòng)比率 速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率 。 其計(jì)算公式為： 流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金＋短期投資＝流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金類資產(chǎn)現(xiàn)金比率＝（ 4） 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額對資產(chǎn)總額的比率 。 它是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的銷售成本與平均存貨的比率 ， 銷售成本平均存貨＝存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝期初存貨＋期末存貨平均存貨＝平均存貨銷售成本存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝?3 6 023． 反映盈利能力的比率 （ 1） 總資產(chǎn)報(bào)酬率 總資產(chǎn)報(bào)酬率是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo) ， 也是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo) 。 資產(chǎn)負(fù)債表總括反映了企業(yè)資金的來源渠道和和構(gòu)成情況 ， 投資者和債權(quán)人據(jù)以分析企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性及其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 。 賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方 。 左右兩方各項(xiàng)目的前后順序是按其流動(dòng)性排列的 。 直接填列法：直接根據(jù)總賬或明細(xì)賬的期末余額填列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目期末數(shù) 。 56 利潤表 一 、 利潤表的概念及作用 定義：損益表也稱利潤表 ， 它是總括企業(yè)在一定期間內(nèi)的利潤 (或虧損 )的實(shí)際形成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表 。 現(xiàn)金流量表 一 、 現(xiàn)金流量表的概念及作用 （ 一 ） 概念：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和
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