大學(xué)審計(jì)第七章業(yè)務(wù)計(jì)劃與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-wenkub
2023-05-26 01:41:03 本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。值得注意的是，雖然制定總體審計(jì)策略的過(guò)程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前，但是兩項(xiàng)計(jì)劃活動(dòng)并不是孤立、不連續(xù)的過(guò)程，而是內(nèi)在緊密聯(lián)系的，對(duì)其中一項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變對(duì)另外一項(xiàng)的決定。 七、甲乙雙方對(duì)其他事項(xiàng)的約定 甲方： CA股份有限公司 乙方： XX會(huì)計(jì)事務(wù)所 代表：（簽章） 代表 ：（簽章） 第二節(jié) 審計(jì)計(jì)劃 一、審計(jì)計(jì)劃的概念及作用 含義 ： 審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員為了高效地完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)而制定的預(yù)期性的、完整性的工作安排包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。 四、審計(jì)收費(fèi) 按 《 XXX收費(fèi)規(guī)定 》 ，乙方應(yīng)收本項(xiàng)業(yè)務(wù)具體費(fèi)用，以及所花費(fèi)的工作時(shí)間確定，預(yù)計(jì)收取人民幣 XXX萬(wàn)元，甲方應(yīng)在本約定書(shū)簽訂后預(yù)付費(fèi)用的 XX%，其余部分在乙方提交審計(jì)報(bào)告時(shí)一并付清。 二、甲方的責(zé)任和義務(wù) 為乙方審計(jì)工作及時(shí)提供所需的全部資料和其他有關(guān)資料。于是，審核該公司賬本的人開(kāi)創(chuàng)了世界注冊(cè)會(huì)計(jì)師的先河，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)由此在英國(guó)拉開(kāi)了序幕。英國(guó)政府開(kāi)始對(duì)南海公司資產(chǎn)進(jìn)行清理，爾后南海公司宣布破產(chǎn)。在大量散布“年底將大量利潤(rùn)可實(shí)現(xiàn)，預(yù)計(jì) 1720年圣誕節(jié)可按面值 60%支持股利”等謠言后，該公司股票價(jià)格從 1719年的 114鎊，上升到了 1720年 3月的 300英鎊以上， 1720年 7月再度上升到 1050英鎊。在當(dāng)時(shí)的英國(guó)，一場(chǎng)全國(guó)性的投機(jī)熱潮也由此爆發(fā)，無(wú)論是新成立的股份公司還是原有的股份公司，全部成了投機(jī)的對(duì)象。數(shù)以萬(wàn)計(jì)的股東和債權(quán)人從神話般的美夢(mèng)中醒來(lái)，他們蒙受了巨大的損失，股東和債權(quán)人向英國(guó)議會(huì)提出嚴(yán)懲欺詐者并給予賠償損失的要求。 如果建立了審計(jì)機(jī)制，像南海公司一樣的經(jīng)營(yíng)者，是否還可以為所欲為，損害投資者利益 Learing Objective 對(duì)能否承接業(yè)務(wù)作出決策 制定總體審計(jì)策略 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) 制定具體審計(jì)計(jì)劃 運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 第一節(jié) 業(yè)務(wù)承接 ? 一、了解和評(píng)價(jià)客戶的基本情況 ? 二、獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)勝任能力的自我評(píng)價(jià) ? 三、需要考慮的其他相關(guān)問(wèn)題 ? 四、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū) 第一節(jié) 業(yè)務(wù)承接 ? 一、了解和評(píng)價(jià)客戶的基本情況 對(duì)于新客戶： ? ①業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu) ? ②經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? ③以前年度接受審計(jì)的情況 ? ④財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織 ? ⑤其他與簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)有關(guān)的事項(xiàng) 第一節(jié) 業(yè)務(wù)承接 ? 一、了解和評(píng)價(jià)客戶的基本情況 對(duì)于新客戶（獲取信息途徑）： ? ①公共信息 Eg. ② 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)驗(yàn) ? ③來(lái)自客戶的信息 ? ④實(shí)地巡視客觀的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 ? 對(duì)于老客戶： 過(guò)去在審計(jì)范圍、意見(jiàn)類(lèi)型 和審計(jì)費(fèi)用方面存在分歧 客戶與注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間是否 存在未決訴訟 客戶 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 關(guān)系 對(duì)客戶管理層的誠(chéng)信產(chǎn)生 重大懷疑 ? 二、 獨(dú)立性 與 專(zhuān)業(yè)勝任能力 的自我評(píng)價(jià) ? 三、需要考慮的其他相關(guān)問(wèn)題 對(duì)利用其他專(zhuān)家工作的考慮 相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性 相關(guān)事項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度及導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) 可以獲取的其他審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量 與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通（取得客戶同意） ? 四、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū) ?性質(zhì) —— 經(jīng)濟(jì)合同 ?作用 ?內(nèi)容 ? 任務(wù)要求： ? 健達(dá)有限責(zé)任公司委托常州正一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其 2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，雙方要簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)； ? 作為承接業(yè)務(wù)的各審計(jì)小組，通過(guò)分工合作，合理簽署業(yè)務(wù)約定書(shū)。 委托乙方的審計(jì)人員提供必要的條件及合作，具體事項(xiàng)將在乙方所派人員于審計(jì)工作開(kāi)始之前提供的清單中列名。如在審計(jì)過(guò)程中遇到重大問(wèn)題，致使乙方實(shí)際花費(fèi)審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)際情況后，酌情增加審計(jì)費(fèi)用。 作用： ， 并確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍。 （ 1)總體審計(jì)策略中確定的重要會(huì)計(jì)問(wèn)題和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 （ 2）重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) （ 3）成本效益原則 四、審計(jì)計(jì)劃的修正 計(jì)劃審計(jì)工作并非審計(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)孤立階段，而是一個(gè)持續(xù)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1