【正文】 營的跡象等； 函證、 催收證明，對于三年以上未能收回的款項，在無法取得上述證明的情況下，要盡量查找企業(yè)以前年度發(fā)出的詢證函、催款通知等證明，但應注意的是，不能只找最近一兩年的，比如找到五封 2021年的催收函，而以前年度的一封沒有，說服力就太差了，應盡量尋找以前不同年度的。為了便利大家工作，以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列： 法院的證據(jù)： （ 1）破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產(chǎn)償債，有可能沒有； （ 2）破產(chǎn)判決書； （ 3）進入破 產(chǎn)程序。 第十四條 特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指本企業(yè)在財產(chǎn)清查過程中，對涉及財產(chǎn)盤盈、盤虧或者實物資產(chǎn)報廢、損毀及相關資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等，主要包括： (一 )會計核算資料和原始憑證； 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! (二 )財產(chǎn)清查的盤點表； （三 )相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同； (四 )企業(yè)內(nèi)部技術鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術部門的鑒定文件或資料 (數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應當聘 請行業(yè)內(nèi)專家參加技術鑒定和論證 )； (五 )企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關情況說明； (六 )由于經(jīng)營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情況說明； 對可通過內(nèi)部證據(jù)認定的損失金額大小企業(yè)應有一個劃分標準，小的損失由企業(yè)內(nèi)部鑒定，大的損失要經(jīng)中介鑒定，不同企業(yè)大小的劃分會不同。 第十二條 法律效力證據(jù)：是指企業(yè)收集到的司法機關、 公安機關、行政部門、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的具有法律效力的書面證據(jù)。 第八章 資產(chǎn)損失認定的證據(jù) 第十一條 清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報認定的資產(chǎn)損失，必 須提供合法證據(jù)。 第五章 清產(chǎn)核資的基準日 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 第八條 此次清產(chǎn)核資的基準日確定為 2021年 12月 31日。 第四章 清產(chǎn)核資的方法 第七條 各級子公司按所屬關系采取自下而上逐級審核、填報的方法，匯總全部下屬企業(yè)單位戶數(shù)，并上報 XX總公司。 (二 )全面清查核實中央企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進行處理，促進企業(yè)解決歷史遺留問題，為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》創(chuàng)造條件。 事業(yè)單位首先將報表轉為企業(yè)表再進行清產(chǎn)核資。 第二章 清產(chǎn)核資的范圍 第四條 清產(chǎn)核資范圍：根據(jù)國務院國有資產(chǎn)管理委員會的要求此次清產(chǎn)核資包括集團所屬全部子企業(yè)、事業(yè)單位、分支機構，含已執(zhí)行、尚未執(zhí)行企業(yè)會計制度的中外合資、股份制企業(yè)等。 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! XX 清產(chǎn)核資工作培訓資料 2021 編制單位： XX會計師事務所 編制日期： 2021年 12月 1日 資料目錄 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 資 料 頁 次 一、清產(chǎn)核資具體方案（共 56 頁） 359 二、報告參考格式（共 16 頁） 6075 清產(chǎn)核資 審計報告（共 12頁） （含報告封面、目錄、正文、損失說明） 內(nèi)部控制審核報告（共 4頁） （含標準無保留及保留意見報告版本） 三、企業(yè)清產(chǎn)核資報表（共 21 頁） 7696 四、清產(chǎn)核資報表編制說明（共 26 頁） 97122 五、清產(chǎn)核資內(nèi)控問卷（共 24 頁） 123146 采購與付款循環(huán)調查問卷（ 4頁） 倉儲與存貨循環(huán)調查問卷（ 3頁） 工薪與人事循環(huán)調查問卷（ 2頁） 控制環(huán)境調查問卷（ 3頁） 會計系統(tǒng)調查問卷（ 2頁） 生產(chǎn)循環(huán)調查問卷（ 3頁） 投資與籌資循環(huán)調查問卷（ 3頁） 銷售與收款循環(huán)調查問卷（ 4頁） 六、損失申報說明 147 七、清產(chǎn)核資文件（共 24頁） 148172 關于做好《企業(yè)會計制度》工作的通知（國資評價 [2021]45號） 關于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知（國資評價 [2021]58號） 關于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失財務處理暫行辦法》的通知（財企 [2021]233號） 國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 八、 XX關于執(zhí)行企業(yè)會計制度 相關會計政策的規(guī)定 173177 方案目錄 項 目 頁 次 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 第一章：總則 4 第二章：清產(chǎn)核資的范圍 45 第三章：清產(chǎn)核資的目的 5 第四章：清產(chǎn)核資的方法 56 第五章：清產(chǎn)核資的基準日 6 第六章：清產(chǎn)核資法規(guī)依據(jù) 67第七章：清產(chǎn)核資的資料范圍 78 第八章：資產(chǎn)損失認定的依據(jù) 811 第九章：資產(chǎn)損失認定的原則 1112 第十章：財產(chǎn)清查的步驟 12 第十一章：企業(yè)財產(chǎn)清查的程序 1214 第十二章：審計工作程序 1416 第十三章：清產(chǎn)核資的內(nèi)容及要求 1652 第十四章：內(nèi)部控制的審核內(nèi)容及要求 5254 第十五章： 清產(chǎn)核資 表格及報告 5456 第十六章：項目組織工作 5657 第十七章：項目的時間安排 5758第十八節(jié)：中介機構的協(xié)調與配合 58 第十九章：附則 59 XX 清產(chǎn)核資工作具體方案 第一章 總 則 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 第一條 XX為了執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，按照國務院國有資產(chǎn)管理委員會頒布的《企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》應進行清產(chǎn)核資，經(jīng)申請立項已獲批準。 第五條 此次參與清產(chǎn)核資的企業(yè)范圍比集團合并報表編制范圍要廣，即：只要同時滿足下列條件的子企業(yè)均包括在清產(chǎn)核資范圍內(nèi)： 1）獨立法人； 2）獨立核算； 3）能編制完整的報表，只要未撤消，未清算，不論是否資不抵債、空殼公司均在此次清產(chǎn)核資范圍。 基建單位也應納入此次清產(chǎn)核資范圍，應首先將報表轉為企業(yè)會計報表再進行清產(chǎn)核資，其損失企業(yè)可以申報。 (三 )通過對中央企業(yè)所屬事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，核實事業(yè)單位資產(chǎn)、權益等狀況，規(guī)范中央企業(yè)會計核算和財務報告制度，促進真實反映企業(yè)經(jīng)營實力。 由于 XX實施清產(chǎn)核資的目的是為了執(zhí)行企業(yè)會計制度，因此 參加清產(chǎn)核資的企業(yè)首先按照行業(yè)會計制度、全面清查企業(yè)的資產(chǎn)、負債，確認各項資產(chǎn)的清查損失，在此基礎上，依據(jù)《企業(yè)會計制度》檢查各項資產(chǎn)、負債的金額，確認各項資產(chǎn)的減值準備。 第六章 清產(chǎn)核資工作的法規(guī)依據(jù) 第九條 清產(chǎn)核資工作中企業(yè)及中介機構應依據(jù) 下列法規(guī)進行（不限于）： 《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《運輸（交通）企業(yè)會計制度》、《運輸企業(yè)財務制度》及相關行業(yè)會計制度、財務制度等； 《企業(yè)會計制度》； 《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》； 關于做好執(zhí)行《企業(yè)會計制度》工作的通知（國資評價 [2021]45號） 國務院國有資產(chǎn)管理委員會頒布的《關于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》（國資評價 [2021]58號） 國務院國有資產(chǎn)管理委員會頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關配套規(guī)定； 《財政部關于國有企業(yè)執(zhí)行 企業(yè)會計制 度 有關財務政策問題的通知》（財會 [2021]310號）； 財政部關于印發(fā)《貫徹實施 企業(yè)會計制度 有關政策銜接問題的規(guī)定》的通知（財會 [2021]17號）； 財政部關于印發(fā)《實施 企業(yè)會計制度 及其相關準則問題解答》的通知（財會 [2021]43號）； 財政部關于印發(fā)《關于執(zhí)行 企業(yè)會計制度 和相關會計準則有關問題解答》（二）的通知（財會 [2021]10號）； 1《中國注冊會計師獨立審計準則》； 1中國注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)《內(nèi)部控制審核指導意見》的通知（會協(xié) [2021]41號）； 1《中華人民共和國公司法》； 1《中國注冊會計師法》； 1《中華人民共和國會計法》； 1《企業(yè)財務會計報告條例》； 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 1《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》。包括：法律效力證據(jù)、具有法律效力的社會中介機構經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。主要包括： (一 )司法機關的判決或裁定； (二 )公安機關的立案結案 的證明、回復； (三 )工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明； (四 )企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件； (五 )政府部門的公文及明令禁止的文件； (六 )國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告； (七 )保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調查單，理賠計算單等。損失責任應明確，如未認定責任是不可以認定為損失的，責任必須要分清。 工商稅務的證據(jù) （ 1） 被注銷注冊或登記的； （ 2） 被吊銷注冊登記，因為吊銷有可能是暫時的； （ 3） 兩年未通過年檢的。 企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。 對數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，企業(yè)應當逐項做出專項說明，承擔專項財務審計業(yè)務的中介機構應當重點予以核實。 企業(yè)清查出的由于會計技術性差錯引起的資產(chǎn)不實，不屬于資產(chǎn)損失的認定范圍，應當由企業(yè)依據(jù)會計準則規(guī)定的會計差錯更正辦法，經(jīng)會計師事務所審計提出相關意見后自行處理。企業(yè)應以清產(chǎn)核資基準日為時點，對總帳、明細帳等所有帳務進行核對，與銀行未達帳項進行核實，對應收款項與帳務方函詢、查證，認真查實債權債務以及 對外投資情況，并根據(jù)現(xiàn)行財務會計制度規(guī)定，清查企業(yè)各項潛虧和資金掛帳。 企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資工作要求進行分類排隊。按清產(chǎn)核資工作有關政策規(guī)定，對所有清查基礎表以及取證材料進行分類整理和匯總，對照清產(chǎn)核資工作有關政策，對各類資產(chǎn)損失逐筆逐項進行審核，確保數(shù)字準確無誤后，整理裝訂成冊，并填報相應的清產(chǎn)核資報表； 第二十一條 企業(yè)在實施上述清查程序中應注意做好以下工作 （ 1）公司財務部門應在清產(chǎn)核資工作開始時列示各項資產(chǎn)、負債明細清單； （ 2）企業(yè)有關部門應對各項資產(chǎn)、負債明細清單進行分析，列出其中已知和可能存在損失的項目； （ 3）公司財務部門通過對各項實物資產(chǎn)的盤點、往來帳項 的函證、長短期投資的檢查，各項費用攤銷的核實等程序，確認資產(chǎn)余額和資產(chǎn)損失，首先從企業(yè)內(nèi)部收集損失證據(jù)； （ 4）將需要收集外證的損失項目分解到公司各有關業(yè)務部門、落實到具體執(zhí)行人員，由執(zhí)行人員在公司規(guī)定的時間內(nèi)搜集、補充、完善相關證據(jù)、資料； （ 5）依據(jù)企業(yè)已有及清查中取得、補充、