【正文】 第一篇：應收賬款管理辦法應收款項管理辦法（試行）總則 為了進一步加強公司應收款項管理，防范經營風險，減少資金占用，加快公司資金周轉，提高資金使用效率，根據《企業(yè)內部控制規(guī)范》及公司經營特點和管理要求，制定本辦法。 本辦法所稱應收款項是指公司在生產經營活動中銷售產品、材料以及提供勞務形成的應收賬款，采購原材料、設備以及接受勞務、服務時形成的預付賬款和其他非購銷業(yè)務形成的其他應收款。 本辦法適用于西安啟源機電裝備股份有限公司，子公司參照執(zhí)行。2應收賬款管理 銷售合同管理，對客戶實行分級管理，并根據客戶信用等級制定相應的賒銷額度?？蛻魴n案至少每年進行一次更新，并報財務部備案。，付款方式與條件應該嚴格執(zhí)行公司合同管理相關制度和最新銷售政策規(guī)定，特殊情況需按權限規(guī)定逐級審批。不得私自決定或改變付款條件。，便于執(zhí)行時落實相關責任；并指定專人管理業(yè)務臺賬，及時統(tǒng)計、跟蹤合同及收款情況。銷售合同均需在公司ERP系統(tǒng)內錄入合同信息、銷售金額、歷次回款和質保金收回等情況，利用ERP系統(tǒng)做好合同管理和收款預警。 產品發(fā)貨控制，符合合同規(guī)定發(fā)貨條件，且不存在超期應收賬款的辦理發(fā)貨手續(xù)，否則不能辦理發(fā)貨手續(xù)，同時業(yè)務部門及時通知客戶清理超期應收賬款。零星的備品、配件銷售業(yè)務原則上應采用現款銷售的方式。，必須由客戶先付款，然后才能安排維修。特殊的客戶或業(yè)務，由公司領導單獨審批結算政策。對于有逾期欠款的客戶，或已進行安裝調試6個月以上仍未出具驗收報告的客戶，暫停辦理維修業(yè)務。，業(yè)務部門應及時與客戶溝通產品在試用期內的情況。業(yè)務人員應結合客戶反饋和經驗判斷，了解客戶最終購買意向。要求退貨的，應及時辦理退貨手續(xù)；確定購買的，應于試用期結束一周內辦理正式交貨手續(xù)，取得《設備驗收報告》。業(yè)務人員應于試用期到期日前15日內向財務部書面說明客戶購買意向。，業(yè)務部門應根據公司合同管理辦法和客戶信用檔案辦理發(fā)貨手續(xù)，賒銷金額不得超過客戶檔案中規(guī)定的賒銷額度，對于滾動結算的產品銷售，累計賒銷金額不得超過規(guī)定的賒銷額度。在明確付款期限后經公司總經理批準或公司總經理授權事業(yè)部總經理審批后方可發(fā)貨，貨物發(fā)出后業(yè)務經辦人和部門負責人共同負責確保按期收回貨款。散熱器事業(yè)部可根據客戶信用管理制度，并結合實際情況制定本事業(yè)部賒銷相關制度，報公司財務部備案。關鍵文件管理 業(yè)務部門憑《產品出廠通知單》辦理發(fā)貨，產品運達客戶現場后及時辦理設備交接，現場安裝調試人員取得經客戶簽章確認的《設備交接表》、《產品貨運清單》和《海關出口貨物報關單》后原件交專人保管。，由生產部現場安裝調試人員負責向客戶索取經客戶簽章確認的《設備驗收報告》，安裝完畢原件交專人保管。如由于特殊原因安裝調試人員不能取得該報告時，應積極聯(lián)系業(yè)務人員負責協(xié)調聯(lián)系客戶，爭取取得驗收報告。，由業(yè)務人員負責根據合同約定付款時間督促客戶支付設備終驗收款。產品質保期滿5個工作日內，業(yè)務部門及時向業(yè)務人員發(fā)放“催收通知書”，業(yè)務人員收到“催收通知書”后應及時聯(lián)系客戶收回質保金。后續(xù)管理，財務部負責應收款項的核算、對賬、分析、匯報、協(xié)調、督促等工作, 定期對應收款項的賬齡進行跟蹤分析，將欠款情況通知業(yè)務部門，并及時督促業(yè)務部門催收款項。，財務部必須對其應收賬款進行檢查核對，存在超期應收賬款的不得開具發(fā)票并通知業(yè)務經理催收貨款，否則需要專門進行審批。符合開票條件的，須持經過審批的開票通知單到開票人處開具發(fā)票，并登記簽字。預付賬款管理 采購合同及付款管理 采購部門采購原材料或委托加工簽訂采購合同時，應對供應商的企業(yè)規(guī)模、信用狀況、執(zhí)行合同能力等情況詳細調查和考評，按照審批后的采購計劃爭取最優(yōu)付款方式簽訂采購合同。，便于執(zhí)行時落實相關責任，采購業(yè)務臺賬由專人負責管理，并在公司ERP系統(tǒng)內錄入合同信息、采購金額、歷次付款和貨物入庫等情況。、可替代性強的常規(guī)材料和勞務采購原則上不得預付貨款。對確需預付款的采購項目，預付款比例不得高于合同總價的30%，且預付款金額不超過50萬元的由事業(yè)部總經理批準，同時要求收款方提供至少三個月期的履約保證。預付款金額為50萬元以上的須經公司總經理批準后方可簽約。 對于采購金額較大、采購時間跨度較長、采購風險較高的采購合同，采購部門應加強采購風險管控。采購部門經過綜合分析認為收款方無需提供履約保證的，須經公司主管副總批準后報財務部備案，同時采購部門應以此作為簽約條件要求銷貨單位給予一定的價格優(yōu)惠。，事業(yè)部應制定與采購、結算制度相結合的業(yè)務流程，采購合同經事業(yè)部主管領導審批后交財務部審核，最后由公司總經理批準后方可簽約。如屬于臨時性質的客戶，應憑合同及評審手續(xù)單獨辦理付款?！痘üこ坦芾碇贫取返南嚓P規(guī)定執(zhí)行。，應嚴格按照公司相關關聯(lián)交易規(guī)定辦理。 保障措施采購部門采購的貨物必須由專人進行驗收，檢驗人員應嚴格按照采購合同要求檢驗采購貨物數量和質量，并出具書面驗收報告。對于驗收合格的采購貨物采購人員憑驗收報告辦理入庫手續(xù)。 后續(xù)管理，業(yè)務部門應在合同終止后一個月內協(xié)調收回原預付款，不得以預計將發(fā)生新業(yè)務為由不收回。預付貨款，至少按季度進行一次清算，財務部定期檢查約定有預付款采購合同的履行情況。，對于存在財務風險的單位應采取有效措施追回欠款。，多付款項應在貨物辦理入庫或事項辦理完成日后5個工作日內退回，特殊原因報公司領導審批同意后方可延遲收回。4其他應收款管理 其他應收款是指公司非購銷業(yè)務形成的應收款項，主要有與其他單位發(fā)生的暫付款、存出保證金、各種賠款、備用金借款等各種款項。 業(yè)務部門需要向其他單位支付暫付款或保證金等款項時需填制申請單按權限審批后，由財務審核后支付。支付時需提供合同、協(xié)議等復印件，到期后經辦人應及時辦理核銷手續(xù)或辦理退款。 職工出差借款、備用金借款、零星購物借款以及其他借款應及時辦理核銷手續(xù)，采取“前款不清，后款不借”、“誰使用、誰借款、誰報銷、誰負責”原則。具體管理辦法依照公司《借款及各項費用開支管理辦法》執(zhí)行。 財務部應隨時關注金額較大的其他應收款，并定期對其進行匯總、分析，對于超期的其他應收款項及時通知、督促經辦人清理，并根據欠款金額的一定比例處罰責任人。應收款項的關鍵節(jié)點控制及對賬、清收、監(jiān)督考核和核銷管理 應收款項管理的關鍵節(jié)點包括：，款項結算政策和合同評審單位應按要求審慎地發(fā)表意見。，科學合理地安排生產，按期履約。，及時驗收清點貨物。，催收款項，清收欠款。，持續(xù)關注客戶或供單位的經營和財務情況，及時預警，保全訴訟時效。，至少每半年考核一次，按照預算完成情況給予合理獎懲。，業(yè)務部門應核實相關情況，如有應收款項核銷情形的，由業(yè)務部門逐級報批后財務部方可辦理相關賬務核銷。 財務部每季度定期會同業(yè)務部門，將以往發(fā)生業(yè)務形成的往來賬目與業(yè)務部門臺賬核對清楚，保留對賬記錄與差異處理結果；業(yè)務部門應配合財務部門至少每半年與往來單位進行對賬，業(yè)務人員要落實跟進措施，加強與客戶的溝通，提高客戶回函率；必要時財務人員可與銷售人員一同前往客戶單位，核對往