5企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)完善措施(已修改)
2025-09-01 21:24 本頁面
【正文】 第 1 頁 共 7 頁 企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)完善措施 1 企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的主要問題 管理層對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的內(nèi)部控制工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的進(jìn)一步規(guī)范和提升，但是我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建設(shè)上仍然處于初期的發(fā)展階段。目前，我國(guó)很多企業(yè)的管理層比較關(guān)注的是企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模、盈利情況而較少關(guān)注企業(yè)的規(guī)范管理和可持續(xù)發(fā)展情況，對(duì)內(nèi)部控制工作的重視度不夠。企業(yè)管理層的內(nèi)部控制意識(shí)的薄弱會(huì)在很大程度上影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的質(zhì)量與效率。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀分三個(gè)類型：一是部分企業(yè)沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度；二是一些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi) 部控制制度并不完善；三是一部分企業(yè)雖有完善的內(nèi)部控制制度，但在落實(shí)內(nèi)控制度時(shí)卻大打折扣、流于形式，影響了內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)，究其原因，還在于企業(yè)管理層的內(nèi)部控制意識(shí)的薄弱，未能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)促使企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性與必要性，使內(nèi)部控制和內(nèi)部控制工作難以得到有效的保障。 內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不完善。建立和實(shí)施一套完善的、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提升企業(yè)信息報(bào)告質(zhì)量，不斷提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。目前，我國(guó)有些企業(yè)采用 “ 拿來主義 ” 建立了 自己企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并 第 2 頁 共 7 頁 未考慮企業(yè)之間的組織機(jī)構(gòu)、管理流程及生產(chǎn)流程都有較大的差異，不充分考慮該內(nèi)部控制制度在本企業(yè)的適宜性；有的企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的不完善，沒有形成整體系統(tǒng)，沒有建立自我防范和約束機(jī)制，缺乏有效的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制，達(dá)不到國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度對(duì)內(nèi)控制制度的要求。 風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不完善。風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。因此，
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