中央銀行學第八章中央銀行的其他業(yè)務(已修改)
2025-02-23 18:02 本頁面
【正文】 第八章 中央銀行的其他業(yè)務 第一節(jié) 中央銀行代理國庫的業(yè)務 中央銀行代理國庫的業(yè)務就是政府委托代表國家管理財政的收入和支付。 一，國庫和國庫制度 １，國庫。 國庫是國家金庫的簡稱，所謂國家金庫表示國家財富的倉庫。在現(xiàn)代經(jīng)濟中，政府代表國家向社會提供公共服務和舉辦公益事業(yè)，維持社會的正常運轉。 提供公共服務和舉辦公益事業(yè)都需要費用，該費用由社會承擔。其主要形式有稅收、公共養(yǎng)老保險金、政府企業(yè)收入、金融資產(chǎn)發(fā)行和投資的收入等，構成國家預算收入； 公共養(yǎng)老保險費的支付、公共投資、債券利息的支付、轉移支付等構成國家預算支出。 因此，國庫表示為國家辦理預算資金的收入和支付、政府債券的發(fā)行和兌付以及保管政府持有的黃金和外匯資產(chǎn)。國家預算是國家的基本財政計劃，是國家籌集和分配財政資金的重要工具和調(diào)節(jié)控制管理社會經(jīng)濟的重要杠桿。國家全部預算收入必須由國庫收納入庫，一切預算支出必須由國庫撥付。因此，國庫業(yè)務關系到國家預算的執(zhí)行順利與否，是國家預算執(zhí)行工作的重要組成部分和基礎。 ２，國庫制度。 對國庫的經(jīng)管可以采取兩種形式，即獨立國庫制和代理國庫制。所謂獨立國庫制就是國家設立專門機構，辦理國家財政預算收支的保管和出納工作。目前世界上僅有少數(shù)國家采用獨立國庫制。代理國庫制就是國家不設立獨立的機構，專門經(jīng)管國家財政預算收支。而是委托銀行（一般是中央銀行）代理國庫業(yè)務。接受委托的銀行根據(jù)國家的法規(guī)條款，負責國庫的組織建制、業(yè)務操作和管理監(jiān)督。世界上絕大多數(shù)國家都采取代理國庫制，例如美國、英國和我國都采取代理國庫制。 ３，中央銀行代理國庫的重要意義。 （１）國庫資金是國家行使各項權利及管理職能的物質(zhì)保障，國庫工作效率事關國家預算執(zhí)行、財政收支平衡、國民經(jīng)濟發(fā)展及社會穩(wěn)定的大局，需要可以代表國家貫徹執(zhí)行財政金融政策、代為管理國家財政收支并為國家提供各種金融服務的職能機構，代理經(jīng)營國庫。 中央銀行代理國庫可充分利用銀行與社會各部門、企業(yè)、個人之間密切的帳戶往來及金融服務關系，實現(xiàn)國家預算收入的及時入庫和預算支出的按時撥付。財政部門可直接通過銀行的聯(lián)行往來系統(tǒng)，加速稅款收繳和庫款調(diào)撥，方便、靈活地調(diào)動、運用國家預算資金，提高財政預算資金的集中和分配效率，保障經(jīng)濟和社會發(fā)展的資金需求。 （ 2）財政和金融是處于國民經(jīng)濟核心地位的宏觀調(diào)控部門，財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合對促進經(jīng)濟增長和社會發(fā)展具有重要意義。財政與銀行之間的貨幣資金聯(lián)系錯綜復雜，任何變化都可能引起國民經(jīng)濟各項活動和各個微觀主體的變化，進一步引起財政收支和信貸收支的變化。因此宏觀經(jīng)濟政策的制定必須符合國民經(jīng)濟的整體運行狀況，注重財政和金融的綜合平衡。 由中央銀行代理國庫有利于財政部門和金融部門的相互銜接、相互制約和相互監(jiān)督。在政府資金和銀行資金之間形成協(xié)調(diào)機制，有利于財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)。通過代理國庫，中央銀行可以及時了解掌握國家財政的現(xiàn)狀和發(fā)展動態(tài)，更好地把握社會資金的流動趨向，為制訂和實施貨幣政策提供依據(jù)。并可及時全面向政府提供庫款繳撥和預算執(zhí)行情況，便于財政部門掌握金融信息，有利于財政政策的制訂和與貨幣政策的協(xié)調(diào)。 （ 3）增加中央銀行的資金來源。撥付之前，國庫收繳的預算收入款和財政贏余款構成在中央銀行的財政存款，成為中央銀行的長期資金來源。因此，中央銀行經(jīng)理國庫有助于擴大其信貸資金來源，對其控制貨幣供應量和信貸規(guī)模、加強金融宏觀調(diào)控力度具有直接影響。 （ 4）中央銀行代理國庫可有效發(fā)揮其專業(yè)組織體系的長處和信息傳輸網(wǎng)絡的優(yōu)點，降低成本，節(jié)約人力物力。 （ 5）中央銀行代理國庫也有利于中央銀行對國庫日常收付和預算資金轉移的監(jiān)督，保證國庫資金的安全。 二，國庫的職能和職責 １，國庫的職能。 （１）為政府保管資金，負責辦理國家預算資金的收納和庫款的支撥。國家的全部預算收入須由國庫收納入庫，一切預算支出須由國庫撥付。 預算資金收入之后，就成為政府在中央銀行的存款，預算資金的支付則是存款提取。 根據(jù)季節(jié)和預算項目的不同，政府資金的收付往往在時間上是不一致的。一般來說中央銀行是不對存款支付利息的。 因此，維持政府存款的一定水平是節(jié)約資金成本和國庫業(yè)務的重要內(nèi)容。在資金收入集中時期，償還欠款。在支撥集中時期，則可以通過發(fā)行短期債券籌措支撥資金。 （２）代理政府債券的發(fā)行和兌付以及相關工作。債券發(fā)售之前，協(xié)助確定債券收益率、預測市場需求；發(fā)售時，負責公布發(fā)行條件、接受投標和認購，在報價人之間分配和發(fā)送證券，收取款項；到期時，負責支付利息和兌付。 （３）代理政府進行黃金和外匯買賣。 ２，國庫的職責。 （１）準確及時地收納國家各項預算收入。 （２）按照國家財政制度規(guī)定和銀行開戶管理辦法，為各級財政機關開設帳戶，審查并辦理同級財政庫款的支撥。至 1997年底，全國共有 2545個國庫機構。 （３）對各級財政庫款和預算收入進行會計賬務核算，正確反映財政收支執(zhí)行情況。各級國庫按期向上級國庫和同級財政、征收機構報送日報、旬報、月報及年報，并定期與上述部門對帳，確保數(shù)字準確一致。 （４）協(xié)助財政收支征收機構組織預算收入及時繳庫，對拖欠預算收入不繳的單位，除根據(jù)征收機構填發(fā)的憑證核收滯納金外，還有義務協(xié)助財稅機構扣收其應繳預算收入。預算收入屬于國家所有，由國家統(tǒng)一支配，任何單位個人都不得任意沖退，對有正當理由需
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