外貿(mào)企業(yè)增值稅申報(bào)流程簡(jiǎn)介(已修改)
2025-02-16 20:56 本頁(yè)面
【正文】 外貿(mào)企業(yè)增值稅申報(bào)流程簡(jiǎn)介 一、概述 這里所稱的外貿(mào)公司特指專門從事跨境國(guó)際貿(mào)易 的專業(yè)型外貿(mào)企業(yè)，在出口退稅政策方面適用“免、 退”稅處理方法，除國(guó)家另有政策規(guī)定以外，對(duì)其 出口貨物已征或應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅均予以退 還或免征。 二、企業(yè)銷售情況概況 外貿(mào)企業(yè)的銷售以跨境國(guó)際貿(mào)易為主，可以按其出 口貨物的退免稅狀況不同分為四種情況： 出口免稅并按規(guī)定享受退稅 ； 出口免稅但無(wú)退稅； 零退稅率； 出口視同內(nèi)銷。 三、不同退免稅狀況的稅務(wù)處理 不同的退免稅狀況既影響著對(duì)具體增值稅政策的適 用，也影響著申報(bào)的具體操作。 對(duì)第 2種狀況，其進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票僅是作為退稅 憑證，不得作為抵扣憑證。 對(duì)第 3種狀況，與內(nèi)銷處理一致，銷項(xiàng)征稅，因此其 進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票允許參與抵扣。 對(duì)第 4種狀況，在具體出現(xiàn)時(shí)補(bǔ)提銷項(xiàng)稅額，同時(shí)原 先不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)辦理《外貿(mào)企業(yè)出口視 同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》參與抵扣。 四、申報(bào)步驟 總體來(lái)說(shuō)，增值稅的申報(bào)是一個(gè)逐步由明細(xì)向匯總 過(guò)渡的流程，類似于財(cái)務(wù)處理中的 明細(xì)帳 總帳 報(bào)表這樣一個(gè)流程。 步驟一：已認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的處理； 步驟二：完成抵扣聯(lián)明細(xì)和存根聯(lián)明細(xì)，即附表三 和附表四； 步驟三：完成本期銷售情況明細(xì)和本期進(jìn)項(xiàng)稅額明 細(xì)，即附表一和附表二，以及固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵 扣情況表和抵扣明細(xì)表； 步驟四：完成申報(bào)主
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