企業(yè)內(nèi)控與風險管理培訓教材(已修改)
2025-01-20 20:32 本頁面
【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制 與風險管理 培訓目標 1. 建立風險管理的意識 /理念，掌握風險評估的基本方法 /工具 2. 理解內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架，掌握建立內(nèi)控系統(tǒng)的目標、原則和基本方法 3. 探討中國企業(yè)如何從管理制度、組織結(jié)構(gòu)、 業(yè)務(wù)流程和財務(wù)預算等方面提高內(nèi)控的有效性 課程安排 1. 風險的識別與衡量 2. 透視企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng) 3. 管理制度控制 4. 組織結(jié)構(gòu)控制 5. 業(yè)務(wù)流程控制 6. 財務(wù)預算控制 風險的識別與衡量 風險是什么 ? ?風險是客觀存在的一些沒有被認識到的變量或事件，風險損失是由于這些 變量本身的不確定性造成的 什么是不確定性 ? ? 未來發(fā)生的事情無法預料或與預料的不一致， 存在著偏差 ? 完全不確定 /部分不確定 ? 對未來的結(jié)果以及各種可能發(fā)生的結(jié)果及其概率均不可知 ， 完全無法對未來做出任何推斷 ? 對未來的結(jié)果不確定 ， 但未來可能發(fā)生的結(jié)果及其概率是已知的 /可以估計的 ， 可以對未來的狀況做出某種分析和判斷 系統(tǒng)性風險與非系統(tǒng)性風險 ? 由整個系統(tǒng)的運行狀況決定，是系統(tǒng)中各種因素相互影響、共同運動的結(jié)果 ? 由每個個體的自身狀況決定，與個體的抗風險能力相聯(lián)系 企業(yè)運營會面臨哪些風險？ 企業(yè) 決策風險 員工道德風險 社會風險 政治風險 市場風險 技術(shù)風險 法律風險 經(jīng)濟風險 風險評估矩陣 需關(guān)注 的風險 需關(guān)注 的風險 需關(guān)注 的風險 較大的 風險 最大的 風險 較小的 風險 較小的 風險 較小的 風險 較大的 風險 概 率 影響程度 低 中 低 中 高 高 分析每個風險因素并落位 環(huán)境變化對企業(yè)可能的影響及應(yīng)對措施 風險因素 影響程度 可能性 應(yīng)對措施 高 中 低 高 中 低 政治風險 經(jīng)濟風險 技術(shù)風險 社會風險 市場風險 法律風險 企業(yè)經(jīng)營風險分析 企業(yè)經(jīng)營風險評估 ?由于各企業(yè)自身的抗風險能力和市場地位不同，同樣的風險對不同企業(yè)而言，發(fā)生的概率不同，所造成的影響也不同 ?有些是直接經(jīng)濟損失，有些會影響企業(yè)未來的成長與發(fā)展，有些甚至威脅到企業(yè)的生存 ?有些風險可以控制和轉(zhuǎn)移，有些風險發(fā)生時并不影響企業(yè)的運營，但對企業(yè)的長久生存與發(fā)展卻是一種威脅 美國不同投資對象的風險與收益 投資對象 年收益率 標準差 小公司普通股票 % 177。 % 大公司普通股票 % 177。 % 長期公司債券 % 177。 % 長期政府債券 % 177。 % 美國國庫券 % 177。 % 小結(jié) : 1. 風險是一種不確定性 2. 風險評估矩陣 3. 風險與收益的關(guān)系 透視企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 股東大會 董事會 監(jiān)事會 審計委員會 總經(jīng)理 公司治理結(jié)構(gòu)中的委托代理關(guān)系 委托 委托 委托 監(jiān)督 委托 監(jiān)督 監(jiān)督 內(nèi)部控制的定義 ? 由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的為達到以下目標而提供合理保證的程序： ?運營效率和效果， ?財務(wù)報告的可靠性， ?遵守現(xiàn)行的法律法規(guī) 摘自 COSO (Committee of Sponsoring Organization of Treadway Committee《 內(nèi)部控制 整體框架 》 及美國審計準則第 319條 COSO框架的具體內(nèi)容 監(jiān)控 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 信 息 與 溝 通 信 息 與 溝 通 誠信與道德準則 員工的勝任能力 管理理念 和經(jīng)營風格 組織結(jié)構(gòu) 授權(quán)及職責 人力資源 政策及實施 董事會的 關(guān)注和監(jiān)督 控制環(huán)境 的 7個要素 控制環(huán)境 : 是其它內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)，用來描述董事會、管理層和員工對內(nèi)控的態(tài)度、意識和行為 控制環(huán)境 風險評估
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