財(cái)務(wù)出納工作需知(已修改)
2025-08-15 06:51 本頁(yè)面
【正文】 n首先要改掉粗心大意的毛病。做出納要仔細(xì)，要沉住氣。不要看到與課本完全不一樣的，心里就發(fā)慌，希望快干完。不過(guò)，當(dāng)我們剛剛接觸出納工作時(shí)，難免會(huì)沉不住氣。尤其是在復(fù)核原始憑證時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)復(fù)核的金額與原始憑證上的金額不一樣的情況。特別是附件特別多的憑證，發(fā)票打印的金額又不清楚，總是復(fù)核不正確。但是越是這樣就越應(yīng)該冷靜，要記住越著急就越容易出錯(cuò)。事情擺在眼前，心平氣和的完成就好。不要擔(dān)心會(huì)耽誤時(shí)間，我相信，初當(dāng)出納只要不出錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)就會(huì)對(duì)你很滿(mǎn)意。多動(dòng)腦筋。遇到新業(yè)務(wù)、棘手的問(wèn)題時(shí)，一定要先仔細(xì)想想，再作決定。如果自己實(shí)在處理不了就向別人請(qǐng)教。當(dāng)別人告訴你怎樣處理之后，你仍要仔細(xì)思考一下，為什么要這樣做，并且記住這個(gè)業(yè)務(wù)的做法，多總結(jié)。好腦子總不如爛筆頭，在思考的同時(shí)，也應(yīng)該做好相應(yīng)的記錄。并且在業(yè)余時(shí)間多翻翻看看，這也是熟悉業(yè)務(wù)的一個(gè)好方法。再有，就是千萬(wàn)不要怕犯錯(cuò)而不敢做。一些干了好多年的老都會(huì)出錯(cuò)，更不用說(shuō)新手了。只有犯了錯(cuò)才能有進(jìn)步，才能學(xué)到東西。但同樣的錯(cuò)誤不要犯第二次。犯同樣的錯(cuò)，是財(cái)務(wù)人員非常忌諱的事情。第三，有問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，重要業(yè)務(wù)也要向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不要等出問(wèn)題時(shí)再匯報(bào)。出納人員要按照的運(yùn)作方式來(lái)管理資金。比如，支付一筆款項(xiàng)前，就要先看一下銀行日，銀行存款有多少、夠不夠，夠就支，不夠就不支；支付完一筆款項(xiàng)，及時(shí)結(jié)出余額。做到隨時(shí)都知道賬面余額，心中有數(shù)，也就不會(huì)開(kāi)空頭支票了。在票據(jù)的管理方面，對(duì)于收到的銀行承兌匯票，建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，及時(shí)進(jìn)行登記并到銀行驗(yàn)證、查詢(xún)，避免了克隆票的發(fā)生，保證了資金的安全。對(duì)于支票的處理，要建立支票登記簿，記住延期支票的到期時(shí)間。保證每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做好存入銀行的準(zhǔn)備。做到及時(shí)入賬，這對(duì)于財(cái)務(wù)甚至整個(gè)公司來(lái)說(shuō)都很重要。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、與銀行對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。有問(wèn)題盡早查找出原因，并及時(shí)調(diào)整。 最好做到每天核實(shí)一遍，保證能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。做出納一定要講原則，依法辦理業(yè)務(wù)。例如，在原始憑證的審查時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)照會(huì)計(jì)法規(guī)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于不合法的票據(jù)，堅(jiān)持不予報(bào)銷(xiāo)。這樣可能會(huì)得罪一些人，但有效地維護(hù)企業(yè)的利益。要清正廉潔，不斷提高自己的職業(yè)道德。出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢(qián)，成千上萬(wàn)的鈔票，真可謂萬(wàn)貫家財(cái)手中過(guò)。沒(méi)有良好的職業(yè)道德，很難順利通過(guò)“金錢(qián)關(guān)”。與其他會(huì)計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守。要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，做到與時(shí)俱進(jìn)。在工作一段時(shí)間后，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行的管理制度發(fā)生變化。這個(gè)時(shí)候，我們必須在第一時(shí)間學(xué)習(xí)新的管理制度，并對(duì)我們的業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的處理，保證公司財(cái)務(wù)方面的正常運(yùn)行。工作制度，是日常經(jīng)濟(jì)生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容通常包括五個(gè)方面的要求： （一）出納工作應(yīng)該由指定的專(zhuān)職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢(qián)、賬分設(shè)的原則，和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。在比較小的單位里，單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒(méi)有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。 （二）出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證辦事、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來(lái)?yè)?dān)當(dāng)。有些開(kāi)支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，并有明確開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時(shí)開(kāi)給發(fā)票或收據(jù)。 （三）出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金日并核對(duì)相符。（四）認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設(shè)立“小金庫(kù)”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個(gè)人名義存取公款。 （五）確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)先記入往來(lái)中
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