淺談企業(yè)內(nèi)部控制畢業(yè)論文(已修改)
2025-07-02 01:25 本頁面
【正文】 淺談企業(yè)內(nèi)部控制畢業(yè)論文前言內(nèi)部控制在當(dāng)今社會(huì)扮演著越來越重要的作用，社會(huì)各界都需要有良好的內(nèi)部控制，這樣才能完善它的發(fā)展。以企業(yè)為例，內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面控制，而不是局部性控制。企業(yè)的任何內(nèi)部控制，彼此之間都是相互關(guān)聯(lián)的，一個(gè)控制行業(yè)的成功與否都會(huì)影響到另一種控制行為。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告信息的可靠性。然而我國很多企業(yè)為了能得到眼前的、短期的利益，而不愿意花費(fèi)更多的成本在管理企業(yè)內(nèi)部控制上。實(shí)施嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效率。反之，則會(huì)使企業(yè)內(nèi)部管理混亂，影響企業(yè)自身在外面的形像，還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量的減少，更嚴(yán)重的話甚至導(dǎo)致企業(yè)的倒閉和解體。在過去的內(nèi)部控制失敗的案例中層出不窮，盡管“三鹿奶粉事件”已經(jīng)離我們遠(yuǎn)去，但是由于內(nèi)部控制的失敗的影響值得我們深思，因此探討企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)我們有深刻的意義。三鹿毒奶粉事件的發(fā)生，反映了幾乎全行業(yè)社會(huì)責(zé)任的缺失，幾乎所有乳品行業(yè)的乳制品中都發(fā)現(xiàn)了三氯氰胺，企業(yè)都為了自身的利益把消費(fèi)者的健康放在一邊。這次事件反映出了大多數(shù)乳品行業(yè)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)管不力，其主要責(zé)任應(yīng)歸咎于企業(yè)管理者對(duì)社會(huì)責(zé)任缺失，沒有產(chǎn)品質(zhì)量保證意識(shí)。企業(yè)應(yīng)提高社會(huì)責(zé)任意識(shí)，只有這樣才能從根本上改善內(nèi)部控制?？傊?，內(nèi)部控制是影響一個(gè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，它可能給企業(yè)帶來不可避免的損失。為了避免這一問題的出現(xiàn)，我們必須了解其成因，并積極尋找解決對(duì)策，努力提高企業(yè)內(nèi)部控制的作用，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降低到最低點(diǎn)。一、內(nèi)部控制基本的理論內(nèi)部控制是企業(yè)為了合理保證會(huì)計(jì)信息的完整性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由管理層設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。（一）內(nèi)部控制的特點(diǎn)職務(wù)分離 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》中有關(guān)職務(wù)分離的相關(guān)規(guī)定，在業(yè)務(wù)授權(quán)和執(zhí)行的職務(wù)要分離。記賬與貨幣資金管理和實(shí)物資產(chǎn)管理的職務(wù)要分離,執(zhí)行和復(fù)核的職務(wù)要分離，采購材料和收料的人員要分離。職務(wù)分離是內(nèi)部控制的重要手段之一，可以有效的防止職務(wù)重疊，更加有效的規(guī)避有人投機(jī)取巧。職責(zé)明確 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)人員職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確。為了有效的控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)在規(guī)定的程序要求中進(jìn)行，明確責(zé)任防止差錯(cuò)和舞弊，更好的完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)利益，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)分工明確，做到人員與人員之間能夠想到控制，想到制約，既要防止權(quán)限過于集中，也
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