經(jīng)濟責(zé)任審計實施方案(范本)(已修改)
2025-06-19 05:19 本頁面
【正文】 經(jīng)濟責(zé)任審計實施方案?經(jīng)濟責(zé)任審計實施方?案為進一步做好經(jīng)濟?責(zé)任審計工作，保證質(zhì)?量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)?一經(jīng)濟責(zé)任審計工作的?規(guī)范和各項要求，根據(jù)?《審計法》及其實施條?例、中辦國辦兩個《暫?行規(guī)定》及其實施細則?，結(jié)合我市實際，特制?定本工作方案。 ?一、審計目標(biāo)在審計領(lǐng)?導(dǎo)干部任職期間所在單?位財政財務(wù)收支的真實?性、合法性和效益性的?基礎(chǔ)上，摸清單位家底?，重點揭露財政財務(wù)收?支活動存在的違規(guī)違紀(jì)?、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)?干部違反廉政規(guī)定等問?題，做出正確評價并分?清經(jīng)濟責(zé)任。通過審計?，增強被審計單位及有?關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔?自律意識，促進領(lǐng)導(dǎo)干?部正確行使權(quán)力，推進?依法行政，為黨管干部?和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。? 二、審計范圍領(lǐng)?導(dǎo)干部所在單位、由其?兼任法定代表人和由其?分管的所屬二級單位為?必審單位，其他單位可?根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來?情況和重要程度抽審。?垂直管理的可適當(dāng)延伸?下一級單位。審計時限?應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時?間，已進行過任中審計?的，原則上不再重復(fù)審?計。所需審計時限較長?的，可重點審計后三年?或最后一屆任期，重大?問題追溯到以前年度，?重要事項延伸至審計日?。 三、審計的主?要內(nèi)容及重點 （?一）貫徹執(zhí)行國家法律?法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。?部門單位執(zhí)行《預(yù)算法?》、《會計法》、《稅?收征管法》等財經(jīng)法規(guī)?情況，有無做假帳、私?設(shè) 帳外帳 ，或偷漏?稅金、私分亂發(fā)等違法?違紀(jì)問題；部門單位內(nèi)?部制訂的財務(wù)管理制度?、辦法等是否符合國家?規(guī)定；執(zhí)行中央及省市?出臺的經(jīng)濟政策情況。? （二）財政財務(wù)?收支情況。 一是?部門單位預(yù)算編制和執(zhí)?行情況，決算報表的真?實性、完整性，財政資?金的管理、使用和撥付?情況，財政財務(wù)收支是?否真實、合法。 ?二是各類資金、基金和?收費項目是否符合國家?政策規(guī)定，有無亂收費?、亂集資、亂攤派和拖?欠、坐支、截留各項收?入問題；執(zhí)行 收支兩?條線 政策是否到位，?票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等?；有無隱瞞收入、私設(shè)? 小金庫 等問題。? 三是各項專項資金?的管理、使用及其效益?情況，有無擠占挪用專?項經(jīng)費和其它專項資金?問題。 （三）資?產(chǎn)的管理、使用及保值?增值情況。主要審核任?期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性?、完整性、合法性（包?括貨幣資金、有價證券?、各項應(yīng)收款、庫存材?料、對外投資、固定資?產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各?項資產(chǎn)的管理是否符合?規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。?通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)（?一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增?減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)?保值增值情況，分析國?有資產(chǎn)有無流失、損失?、浪費等問題。 ?（四）負(fù)債情況。主要?審核任期內(nèi)單位債務(wù)的?真實性、合法性。重點?審查往來款項催要及清?理是否及時，有無長期?掛賬和利用往來賬戶隱?瞞收入等問題；有無賬?外債務(wù)，并及時查明原?因，并分析債務(wù)的增減?變化情況。 （五?）重大經(jīng)濟決策情況。?基本建設(shè)、對外投資等?重大經(jīng)濟事項的決策程?序是否正確，是否經(jīng)過?科學(xué)論證，資金來源是?否正當(dāng)，是否按規(guī)定管?理和使用資金，其效益?性如何。有無違規(guī)擔(dān)保?、抵押和購買股票、債?券等現(xiàn)象。有無因決策?失誤或管理不善造成損?失浪費等現(xiàn)象。 ?（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉?政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部?本人及其親屬有無長期?借用公款或本單位及下?屬單位資產(chǎn)問題；有無?從單位注入資金進行工?商登記、自兼法定代表?人辦企業(yè)問題；有無從?下屬單位領(lǐng)取報酬和補?助問題；有無公款裝修?、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購?車等問題；有無通過親?屬子女從事與管理的企?業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營?活動牟取私利問題；有?無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企?業(yè)資金或下屬單位資金?為個人和小團體牟取私?利等問題。四、審計評?價及責(zé)任界定審計評價?是經(jīng)濟責(zé)任審計的重點?，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面?評價，重點包括被審計?單位財政財務(wù)收支的真?實性、合法性和效益性?，重大經(jīng)濟決策及其程?序的合法性、效益性，?以及單位內(nèi)控制度和遵?紀(jì)守法情況，根據(jù)審計?發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題?形成的原因、背景，在?取得相關(guān)批件、簽字、?會議記錄、調(diào)查筆錄等?審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行?評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干?部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，?具體分為直接責(zé)任、主?管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并?在審計報告中簡要說明?理由。在沒有或無法取?得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實?難以區(qū)分的情況下，采?取寫實手法，描述其經(jīng)?濟活動或決策活動的具?體過程。領(lǐng)導(dǎo)干部對直?接決定、認(rèn)可、簽署意?見、簽字、授意、指使?或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成?的問題，在集體決策過?程中具有最終決定權(quán)的?經(jīng)濟事項形成的問題，?應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對職
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