內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(內(nèi)審部)(已修改)
2025-06-18 03:35 本頁(yè)面
【正文】 Q/DTHR NS G0012012內(nèi)部審計(jì)管理制度1 目的為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)管理，明確各管理部門(mén)在內(nèi)審管理中的管理職責(zé)及要求，特制訂本制度。2 范圍本制度規(guī)定了各管理部門(mén)在內(nèi)審管理中的管理職責(zé)；內(nèi)部審計(jì)工作的主要工作內(nèi)容、方法及要求等內(nèi)容。本制度適用于公司各單位。3 規(guī)范性引用文件《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》《企業(yè)管治常規(guī)守則》《內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)》《公司章程》4 術(shù)語(yǔ)和定義 內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。旨在增加企業(yè)價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織達(dá)致其目標(biāo)。 年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是公司年度工作計(jì)劃的重要組成部分?！?nèi)控評(píng)價(jià)通過(guò)內(nèi)審人員對(duì)公司及所屬單位內(nèi)控體系的適當(dāng)性、有效性的審計(jì)評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)審核委員會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的定期的檢討，促進(jìn)公司內(nèi)控機(jī)制的不斷完善?！№?xiàng)目實(shí)施內(nèi)審人員根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或臨時(shí)性安排，所進(jìn)行的各種項(xiàng)目審計(jì)活動(dòng)的總稱(chēng)，通過(guò)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審人員對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司規(guī)范管理，合規(guī)經(jīng)營(yíng)。 審計(jì)對(duì)象指大同華潤(rùn)燃?xì)庥邢薰炯八鶎俚姆肿庸荆ㄗ庸緸槠淇毓傻淖庸?、全資子公司）、被審計(jì)人。 審計(jì)證據(jù)指內(nèi)部審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中，通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，做出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。分為實(shí)物證據(jù)、視聽(tīng)電子證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。 審計(jì)工作底稿 指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的工作記錄，是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的橋梁。 審計(jì)報(bào)告是內(nèi)審人員根據(jù)完成審計(jì)任務(wù)的有關(guān)要求，用文字形式來(lái)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送有關(guān)部門(mén)和人員的一種正式書(shū)面文件。 后續(xù)審計(jì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)為檢查審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。5 職責(zé) 審核委員
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