erp中的內(nèi)部銀行(已修改)
2025-05-27 23:04 本頁面
【正文】 ERP中的內(nèi)部銀行在上二期的文章中，我們陸續(xù)介紹了ERP系統(tǒng)中的資金管理極其應(yīng)用：自動實(shí)時生成現(xiàn)金流量表。本文將著重討論ERP資金管理的另一個重要應(yīng)用：通過建立內(nèi)部銀行的模型來有效的監(jiān)督，控制，評估企業(yè)的資金使用情況。[內(nèi)部資金占用]在企業(yè)的運(yùn)作中，業(yè)務(wù)部門及其他部門都會由于業(yè)務(wù)和日常工作的需要，要求財務(wù)部門對外進(jìn)行收付款。資金收付本身及收付款的時機(jī)顯然會影響企業(yè)的資金使用, 而資金占用的費(fèi)用又是影響企業(yè)損益的重要因素。 所以必須在公司內(nèi)部尋找并確認(rèn)占用資金或貢獻(xiàn)資金的業(yè)務(wù)部門(及其他部門), 并更進(jìn)一步分析各個合同的資金使用情況，通過對合同客觀量化的分析，從而達(dá)到對各部門業(yè)績的正確考核。企業(yè)對外舉債會產(chǎn)生利息費(fèi)用, 對外放債又會得到利息收入。 這會在對外的財務(wù)會計報表中反映出來。 但是自有資金(包括股本,公積金等)的使用也存在機(jī)會成本, 但在外部報表中不可能也不應(yīng)該得到反映。 所以在資金管理中分析內(nèi)部各部門(甚至到業(yè)務(wù)員)的資金占用費(fèi)用時應(yīng)包含自有資金的使用成本。在ERP中，通過自有資金虛擬利潤中心，代表公司所有者向公司收取自有資金使用的成本（參見下文“資金使用的六層結(jié)構(gòu)”）。注：利潤中心和下文中的主合同都是ERP管理會計模塊中的主體，關(guān)于管理會計和資金管理集成的具體內(nèi)容請參見《ERP中的現(xiàn)金流量表》。[內(nèi)部銀行]內(nèi)部銀行是核算內(nèi)部資金占用的組織結(jié)構(gòu)。很多企業(yè)在實(shí)踐中已經(jīng)建立了內(nèi)部銀行，這些內(nèi)部銀行存在實(shí)體和財務(wù)人員，負(fù)責(zé)收付款項的對內(nèi)核算。在ERP系統(tǒng)中，內(nèi)部銀行是一個利潤中心。和原有的核算組織方法不同，ERP系統(tǒng)中內(nèi)部銀行不需要財務(wù)人員逐筆核算收付。作為管理會計和資金管理模塊的一部分，內(nèi)部銀行接收業(yè)務(wù)和財務(wù)的數(shù)據(jù)，自動核算內(nèi)部銀行存貸款余額和利息。注：關(guān)于資金管理模塊自動接收并轉(zhuǎn)換企業(yè)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的信息的內(nèi)容，請參見《ERP中的資金管理》。[資金使用的六層結(jié)構(gòu)]如圖1所示，ERP將資金的使用所涉及的對象分成如下六個層次管理：第一層 自有資金虛擬利潤中心 代表公司所有者向內(nèi)部銀行收取自有資金使用的成本。第二層 內(nèi)部銀行 統(tǒng)籌運(yùn)用資金，對公司整體的資金運(yùn)作(現(xiàn)金預(yù)測,投資,舉債,股權(quán))負(fù)責(zé)，并向各利潤中心收取資金使用費(fèi)用。第三層 部門 當(dāng)部門內(nèi)部各利潤中心存在存貸款不平衡的情況下，該部門從內(nèi)部銀行獲得利息補(bǔ)貼。第四層 各利潤中心 公司內(nèi)部的利潤中心只對自己造成的資金使用或貢獻(xiàn)負(fù)責(zé)。第五層 主合同 核算具體每票業(yè)務(wù)的損益，包括內(nèi)部銀行利息。第六層 銷售合同和采購合同 每票主合同(預(yù)算單)下，和外部供應(yīng)商或客戶簽定的采購和銷售訂單是業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生資金占用的原因。圖1中粗箭頭分別代表了現(xiàn)金流入和流出，除了銷售合同和采購合同的現(xiàn)金流量之外
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1