215215集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編制說(shuō)明(已修改)
2025-05-25 18:11 本頁(yè)面
【正文】 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算辦法第三部分 財(cái)務(wù)報(bào)告第4章 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編制說(shuō)明財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。各單位對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和國(guó)有資本保值增值等情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評(píng)價(jià)和剖析，以反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展；同時(shí)便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，考核評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的基本內(nèi)容（1） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況說(shuō)明；（2） 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況；（3） 資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4） 國(guó)有資本保值增值情況；（5） 預(yù)算執(zhí)行情況；（6） 經(jīng)營(yíng)相對(duì)值指標(biāo)評(píng)價(jià)；（7） 經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)；（8） 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項(xiàng)；（9） 針對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的基本表述形式財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)以文字說(shuō)明為主，并可利用各種圖表進(jìn)行分析和說(shuō)明。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)特殊問(wèn)題神華集團(tuán)公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)對(duì)煤炭生產(chǎn)和運(yùn)銷(xiāo)、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)進(jìn)行分析。子公司及其所屬公司如涉及多種行業(yè)，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)對(duì)主要行業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和說(shuō)明。月度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)簡(jiǎn)要對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況主要方面進(jìn)行分析；季度、半年和年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照上述基本內(nèi)容的要求，進(jìn)行詳細(xì)的分析和說(shuō)明。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)要求 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況說(shuō)明主要說(shuō)明當(dāng)期、累計(jì)主要業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的工作量/銷(xiāo)售量、價(jià)格、銷(xiāo)售收入、成本/費(fèi)用、利潤(rùn)總額、還本付息額、稅金、資本性支出、現(xiàn)金凈流量、企業(yè)貢獻(xiàn)總額情況，與預(yù)算、上年同期比較，分析差異形成的主要原因并提出改善的建議等內(nèi)容。具體包括：（1） 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其它業(yè)務(wù)，納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說(shuō)明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。（2） 本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。（3） 對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。（4） 開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。（5） 經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其它業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況主要說(shuō)明公司當(dāng)期、累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的完成情況，并與預(yù)算及上年同期比較分析差異原因。具體包括以下方面： （1） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等。（2） 成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、動(dòng)力費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。（3） 其它業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。（4） 同比影響其它收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。（5） 利潤(rùn)分配情況。（6） 利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上的，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。（7） 稅負(fù)調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策。（8） 會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。（9） 虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)、虧損額及其同比增減額，按以下主要原因進(jìn)行分析：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費(fèi)用加大、管理不善等。 資金增減和周轉(zhuǎn)情
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