生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)案例ppt課件(已修改)
2025-05-17 18:54 本頁面
【正文】 審計(jì)案例研究 (一 ) 審計(jì)監(jiān)督體系 政府審計(jì) (由政府審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施 ) 內(nèi)部審計(jì) (由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施 ) 注冊會計(jì)師審計(jì) (由會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施 ) (二 )注冊會計(jì)師審計(jì)理論 (我國 ) (1)審計(jì)業(yè)務(wù) — 法定業(yè)務(wù) ,非注冊會計(jì)師不得承辦 會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) 其他審計(jì)業(yè)務(wù) (2)會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù) — 非法定業(yè)務(wù)，并非只有注冊會計(jì)師才能承辦 (二 )注冊會計(jì)師審計(jì)理論 （包括三個(gè)階段） (1)計(jì)劃階段 :接受委托、規(guī)劃審計(jì)工作 (2)實(shí)施審計(jì)階段 :實(shí)施審計(jì)測試，獲取證據(jù) 實(shí)質(zhì)性測試 符合性測試 (3)審計(jì)完成階段 :整理資料，編制審計(jì)報(bào)告 (二 )注冊會計(jì)師審計(jì)理論 3. 審計(jì)測試與交易循環(huán) （ 1）審計(jì)測試 ：對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì) 和運(yùn)行的測試 ：交易和余額的詳細(xì)測試 對會計(jì)信息和非會計(jì)信息應(yīng)用的分析性復(fù)核程序 (二 )注冊會計(jì)師審計(jì)理論 （ 2）交易循環(huán)（業(yè)務(wù)循環(huán)） 銷售與收款循環(huán) 購貨與付款循環(huán) 生產(chǎn)循環(huán) 籌資與投資循環(huán) (二 )注冊會計(jì)師審計(jì)理論 （ 3）審計(jì)測試與交易循環(huán) :一般按業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行 : 可以按會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目組織實(shí)施（稱為分項(xiàng)審計(jì)） 可以按業(yè)務(wù)循環(huán)組織實(shí)施 （稱為循環(huán)審計(jì)） 業(yè)務(wù)循環(huán)與主要會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目 對照表 業(yè)務(wù)循環(huán) 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目 利潤表項(xiàng)目 銷售與收款循環(huán) 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等 主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)費(fèi)用等 購貨與付款循環(huán) 固定資產(chǎn)，應(yīng)付賬款等 生產(chǎn)循環(huán) 存貨、待攤費(fèi)用等 主營業(yè)務(wù)成本 籌資與投資循環(huán) 短期投資、長期借款等 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等 本教材的基本框架 第一章：計(jì)劃階段的案例分析 第二至七章：實(shí)施階段的案例分析 第八章：整理、報(bào)告階段的案例分析 第九、十章：其他有關(guān)案例分析 第一章 審計(jì)業(yè)務(wù)承接和審計(jì)規(guī)劃案例 在計(jì)劃階段， CPA要做的主要工作： 調(diào)查了解 被審計(jì)單位的基本情況 與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書 初步評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 確定重要性 分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 編制審計(jì)計(jì)劃 一、了解被審計(jì)單位的基本情況（預(yù)備調(diào)查） (一 )調(diào)查的內(nèi)容 (二 )調(diào)查的目的 (三 )調(diào)查的方式 （一）調(diào)查的內(nèi)容 、經(jīng)營規(guī)模和組織 結(jié)構(gòu) （二）調(diào)查的目的 CPA自身的勝任能力 （三）預(yù)備調(diào)查的方式 （ 1）被審計(jì)單位首次接受委托： 對所有內(nèi)容進(jìn)行了解 （ 2）被審計(jì)單位更換事務(wù)所： 與前任 CPA聯(lián)系，獲取有關(guān)資料 對變化了的情況進(jìn)行了解 單項(xiàng)案例分析（一） ,所列舉的是首次接受委托的情況 ,假設(shè)美林股份有限公司是誠信事務(wù)所的老客戶 ,那么此次持續(xù)接受委托時(shí) ,應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同 ? （作業(yè) 1 P2） 單項(xiàng)案例分析（一） 答案 :一般來說 ,首次接受委托時(shí) ,預(yù)備調(diào)查的主要內(nèi)容包含企業(yè)基本情況的內(nèi)容較多 ,并且要關(guān)注被審單位與前任注冊會計(jì)師的關(guān)系 ,而在持續(xù)接受委托時(shí) ,進(jìn)行預(yù)備調(diào)查應(yīng)考慮以下主要因素 : 單項(xiàng)案例分析（一） (1)管理當(dāng)局的特點(diǎn)和誠信 (2)被審單位的涉訟案件及其處理情況 (3)以前與被審計(jì)單位在審計(jì)單位方面存在的意見分歧以及解決結(jié)果 (4)利害沖突及回避事宜 (5)內(nèi)部控制的改進(jìn)情況 (6)審計(jì)費(fèi)用的支持情況等 二、審計(jì)計(jì)劃編制中對分析性復(fù)核程序的應(yīng)用（案例二） (一 )審計(jì)計(jì)劃的分類 (二 )分析性復(fù)核 (三 )總體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 (一 )審計(jì)計(jì)劃的分類
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