萬科集團(tuán)費(fèi)用核算辦法(已修改)
2025-04-27 02:21 本頁面
【正文】 萬科集團(tuán)費(fèi)用核算辦法 為統(tǒng)一集團(tuán)有關(guān)費(fèi)用核算、歸集、分配的會(huì)計(jì)政策，適應(yīng)管理要求，加強(qiáng)費(fèi)用控制，特制定本辦法。一、費(fèi)用的歸集 管理費(fèi)用1）“管理費(fèi)用”歸集公司所有部門、所有員工的人工費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)等）、行政費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等），以及公司的財(cái)產(chǎn)費(fèi)、公司活動(dòng)費(fèi)等與業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的費(fèi)用；其中包括實(shí)質(zhì)性的“管理費(fèi)用”及需轉(zhuǎn)出到其他科目的非實(shí)質(zhì)性“管理費(fèi)用”。2）下列費(fèi)用屬實(shí)質(zhì)性的“管理費(fèi)用”：A、公司總監(jiān)級(jí)以上的人員的人工費(fèi)、行政費(fèi)及為履行其職責(zé)發(fā)生的其他費(fèi)用；B、與業(yè)務(wù)不直接相關(guān)的辦公室、財(cái)務(wù)、人事行政部門等的人工費(fèi)、行政費(fèi)及為履行其職責(zé)發(fā)生的其他費(fèi)用；C、公司非履行業(yè)務(wù)職能而發(fā)生的費(fèi)用，如公司活動(dòng)費(fèi)，上級(jí)單位分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)、壞帳準(zhǔn)備等；3）下列費(fèi)用先在“管理費(fèi)用”中歸集、核算，按月轉(zhuǎn)入其他相應(yīng)費(fèi)用科目：A、直接從事產(chǎn)品銷售（或服務(wù)提供）的部門，一般包括銷售部、客戶事務(wù)部、萬客會(huì)、銷售賣場(chǎng)服務(wù)部門（或物業(yè)公司的管理處）的人工費(fèi)、行政費(fèi)用先在“管理費(fèi)用”中歸集核算，在月底一次性按總額轉(zhuǎn)入“營業(yè)費(fèi)用”；B、直接從事項(xiàng)目開發(fā)或僅履行業(yè)務(wù)指導(dǎo)及監(jiān)督職能的項(xiàng)目經(jīng)理部、工程部、設(shè)計(jì)部、審算部等部門發(fā)生的人工、行政費(fèi)用先在“管理費(fèi)用”中歸集核算，在月底一次性按總額轉(zhuǎn)入“開發(fā)間接費(fèi)”；營業(yè)（銷售）費(fèi)用：1）“營業(yè)費(fèi)用”歸集日常銷售產(chǎn)品（或提供服務(wù)）而發(fā)生的所有費(fèi)用、以及售后服務(wù)、完工產(chǎn)品的維護(hù)保養(yǎng)等費(fèi)用等；2）下列費(fèi)用在“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目歸集核算：A、項(xiàng)目開盤后發(fā)生的廣告、策劃、代理傭金、樣板間、賣場(chǎng)建設(shè)及維持等費(fèi)用；B、完工物業(yè)維護(hù)、保養(yǎng)費(fèi)，及空房管理費(fèi)、暖氣費(fèi)等；C、應(yīng)由公司承擔(dān)的維修、補(bǔ)償?shù)仁酆蠓?wù)費(fèi)用；D、班車、學(xué)校、泳池等承諾配套項(xiàng)目折舊及出包補(bǔ)貼、免收管理費(fèi)等銷售承諾費(fèi)；E、“管理費(fèi)用”中歸集、核算的直接從事產(chǎn)品銷售（或服務(wù)提供）的部門的人工費(fèi)、行政費(fèi)屬實(shí)質(zhì)性的“營業(yè)費(fèi)用”。3）下列費(fèi)用不屬于“營業(yè)費(fèi)用”：A、項(xiàng)目開盤前發(fā)生的廣告、策劃、樣板間、賣場(chǎng)建設(shè)、售樓書、模型等所有“營業(yè)費(fèi)用”（計(jì)入“開發(fā)間接費(fèi)”）；B、委托經(jīng)營的配套資產(chǎn)的所有收支在“其他業(yè)務(wù)利潤”中核算，不在“營業(yè)費(fèi)用”核算，但已表現(xiàn)為凈補(bǔ)貼支出的配套資產(chǎn)包干運(yùn)行支出在“營業(yè)費(fèi)用”科目核算；C、物業(yè)公司與業(yè)務(wù)經(jīng)營直接相關(guān)的物料消耗（計(jì)入經(jīng)營成本）；4）開盤后的大額銷售推廣費(fèi)用、樣板間及賣場(chǎng)建設(shè)等費(fèi)用，以及費(fèi)用支出與銷售面積的結(jié)算不在同一年度的“營業(yè)費(fèi)用”，可計(jì)入“待攤費(fèi)用”、或“長期待攤費(fèi)用”，在項(xiàng)目結(jié)算時(shí)分項(xiàng)攤銷。 財(cái)務(wù)費(fèi)用1）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算公司所有利息收支、匯兌損益、銀行手續(xù)費(fèi)等；2）利息支出中，屬于可資本化的利息也先在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中核算，月底轉(zhuǎn)入”開發(fā)間接費(fèi)”；開發(fā)間接費(fèi) 1）“開發(fā)間接費(fèi)”核算與項(xiàng)目開發(fā)直接相關(guān)、但不能明確屬于特定開發(fā)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用性支出；以及與項(xiàng)目推廣銷售有關(guān)但發(fā)生在開盤及開盤前的費(fèi)用支出。 2）下列費(fèi)用屬于“開發(fā)間接費(fèi)”：A、竣工驗(yàn)收過程中的有關(guān)質(zhì)檢費(fèi)、決算編審費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用；B、可資本化利息；C、按項(xiàng)目投資額計(jì)提的物業(yè)管理基金（或物業(yè)啟動(dòng)基金）；D、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1