會(huì)計(jì)電算化管理辦法(已修改)
2025-04-24 11:57 本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)電算化管理辦法第一章 總則第一條 為了推動(dòng)公司及所屬企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作的開(kāi)展 , 規(guī)范 會(huì)計(jì)電算化工作 , 積極替代手工記賬 , 提高企業(yè)管理水平。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定 , 制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章 會(huì)計(jì)電算化初始化工作第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目及分析代碼編碼原則第三條 會(huì)計(jì)科目的編碼應(yīng)科學(xué)、規(guī)范。一級(jí)科目按照財(cái)政部統(tǒng)一要求編制 , 二級(jí)科目除按財(cái)政部要求外可根據(jù)企業(yè)自身核算需求進(jìn)行設(shè)置。人員、部門(mén)、往來(lái)單位等在分析科目或核算項(xiàng)目中反映, 建立立體科目結(jié)構(gòu)體系?？茖W(xué)的科目結(jié)構(gòu)體系應(yīng)在滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算需要的同時(shí), 滿(mǎn)足企業(yè)管理和編制報(bào)表的需要。第四條 應(yīng)建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)編碼制度, 會(huì)計(jì)科目及編碼應(yīng)保持相對(duì)的穩(wěn)定性, 編碼要有分類(lèi)標(biāo)志, 便于查詢(xún)和管理。第五條 科目及編碼一旦建立, 不得隨意修改和刪除, 以保證信息的完整性。第六條 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求, 進(jìn)行賬務(wù)初始化設(shè)置, 建立企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系, 賬務(wù)的初始化設(shè)計(jì)應(yīng)由企業(yè)主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同參與制定。第二節(jié) 人員配備和崗位職責(zé)第七條 在正式使用會(huì)計(jì)核算軟件前必須進(jìn)行系統(tǒng)管理員和會(huì)計(jì)操作人員的培訓(xùn) , 并明確各崗位職責(zé)。會(huì)計(jì)電算化崗位和工作職責(zé) :(一) 電算主管: 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作, 電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任。(二) 憑證錄入: 負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核, 并將數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī), 打印出記賬憑證。(三) 憑證審核: 負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核, 操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿, 對(duì)打印輸出的憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。(四) 系統(tǒng)維護(hù): 負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行, 管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目、分析科目或核算項(xiàng)目的管理 , 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì) 算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí), 經(jīng)過(guò) 會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。采用大型、中型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的單位, 應(yīng)設(shè)立此崗位, 此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專(zhuān)職人員擔(dān)任。(五) 電算審查: 負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行, 防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí), 此崗可由會(huì)計(jì)總稽核人員兼任, 大中型企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)職崗位。第三章 系統(tǒng)使用管理第八條 在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)投入運(yùn)行前, 先確定電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限, 并報(bào)單位主管審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運(yùn)行中須要增減使用人員, 按同樣手續(xù)辦理。第九條 對(duì)各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限, 形成適當(dāng)?shù)姆止恐?健全內(nèi)部控制制度。第十條 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)原則上專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用, 謝絕無(wú)關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作。第十一條 設(shè)立 “ 計(jì)算機(jī)使用登記簿 ”, 任何人均須登記方可用機(jī)。第十二條 任何人員不得直接打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作 , 不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫(kù)文件結(jié)構(gòu)。第十三條 出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。第十四條 操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作, 負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記賬和打印有關(guān)賬表。第十五條 存檔數(shù)據(jù)、軟盤(pán)、賬表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指派專(zhuān)人統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)和保管。第十六條 做好日常檢查監(jiān)督工作, 發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時(shí)制止,并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。第四章 日常運(yùn)行與維護(hù)第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)房管理制度第十七條 機(jī)房的建立: 因會(huì)計(jì)電算化工作安全性要求高, 各個(gè)企業(yè)用于會(huì)計(jì)電算化工作的計(jì)算機(jī)設(shè)備應(yīng)與其他部門(mén)設(shè)備分開(kāi)放置和使用。計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備較多的單位, 財(cái)務(wù)部門(mén)可單獨(dú)設(shè)立計(jì)算機(jī)房。 用于會(huì)計(jì)電算化工作的財(cái)務(wù)局域網(wǎng), 不能直接并入企業(yè)內(nèi)部網(wǎng), 也不能直接上公共網(wǎng)。第十八條 機(jī)房安全
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