突擊審計操作流程(已修改)
2025-04-20 01:51 本頁面
【正文】 部門/崗位職責與權限不相容職責董事會/董事1）審批立項申請、審計實施方案；突擊審計操作流程 文件編號：ABZNS006突擊審計操作流程1目的本文件規(guī)定了農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）突擊審計操作流程及控制要點，旨在發(fā)現(xiàn)并揭示被審計機構內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)，防范各類風險，促進各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。2適用范圍本文件適用于本行內(nèi)部審計部門對轄內(nèi)分支機構實施的突擊審計活動。3定義、縮寫與分類定義突擊審計：是指內(nèi)部審計部門在事前不告知被審計機構的情況下實施的現(xiàn)場審計活動?？s寫無。分類突擊審計按方式分為臨位審計和移位審計。1）臨位審計：是指被審計機構人員無需離開自身崗位而實施的現(xiàn)場審計。2）移位審計：是指內(nèi)部審計部門對問題較多或存有重大隱患的被審計機構關鍵崗位員工全部或部分暫時移位離崗，由審計組安排業(yè)務人員接替業(yè)務經(jīng)營，審計人員對被審計對象移位之前的業(yè)務進行全面或部分審計。4職責與權限第1頁共13頁突擊審計操作流程 文件編號：ABZNS006部門/崗位 職責與權限 不相容職責長 2）組織審議審計報告，簽發(fā)審計意見書。1）審核立項申請、審計實施方案；內(nèi)部審計部門/經(jīng)理崗內(nèi)部審計部門/綜合管理崗內(nèi)部審計部門/現(xiàn)場審計崗2）編制突擊審計通知書，審核突擊審計報告、意見；3）審核審計臺賬的整改登記；4）確定適時開展整改跟蹤。1）擬定突擊審計立項申請、審計實施方案；2）擬發(fā)審計意見書；3）收集整改報告、登記審計臺賬整改情況；4）管理審計檔案。1）撰寫審計實施方案；2）記錄、復核、審核工作底稿、事實確認書，撰寫事實與評價報告；3）建立審計臺賬；4）撰寫審計報告，提出審計意見；5）開展整改跟蹤；6）移位審計時，監(jiān)督業(yè)務經(jīng)營小組與被審計機構擬移位崗位辦理“業(yè)務移交”。5原則與基本規(guī)定原則突擊審計除應遵循現(xiàn)場審計一般原則外，還應遵循以下原則：1）保密原則。開展突擊審計前，應當嚴格控制突擊審計信息知曉面，審計組成員應當對審計時間、內(nèi)容嚴格保密，不得提前通知被審計機構，不得泄露審計行蹤與信息。2）時效原則。實施突擊審計時，審計組應當把握檢查最佳時機，快速反應，及時捕捉客觀真實信息，確保突擊審計效果。3）風險優(yōu)先原則。開展突擊審計，應當遵循內(nèi)部控制基本要求，充分考慮風險因第2頁共13頁突擊審計操作流程 文件編號：ABZNS006素，杜絕出現(xiàn)制約缺失的漏洞?；疽?guī)定1）本行應將突擊審計納入年度審計項目管理，結合轄內(nèi)分支機構經(jīng)營管理及風險狀況，合理安排審計頻率。2）內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計內(nèi)容和被審計對象情況，組成審計組。臨位審計組人員應不少于3人，設組長1名，實行組長負責制；移位審計應分別設立審計小組和業(yè)務經(jīng)營小組。其中業(yè)務經(jīng)營小組負責暫時接替被審計機構的業(yè)務經(jīng)營。3）內(nèi)部審計部門應嚴格控制即將實施突擊審計項目的知曉范圍。實施移位審計時間一般為10－20天，整體移位審計原則上不超過30天。4）實施移位審計應注重以下幾個方面：a）充分準備，預防風險。實施審計前，內(nèi)部審計部門應有針對性地做好信息搜集和分析工作，嚴格挑選審計組成員，做到與被移位崗位相匹配，確保審計工作全面、有效、有序開展，并采取有效預防性措施，防止在移位審計過程中形成新的風險，特別要防止對被審計機構造成聲譽風險。b）明確責任，審慎決策。在移位過程中應明確界定移交人、接交人與監(jiān)交人的責任，實行移位前后責任劃斷。在移位期間，原則上不涉及人、財、物非日常內(nèi)部管理事項。c）統(tǒng)籌兼顧，保障經(jīng)營。在實施移位審計時，審計組既要保證移位后對被審計機構的業(yè)務進行全面審計，又要保證被審計機構正常
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