支付購買現(xiàn)金支票的工本費培訓(xùn)資料(已修改)
2025-04-18 03:32 本頁面
【正文】 會計手工做賬相關(guān)2014年02月12日 支付購買現(xiàn)金支票的工本費：借：管理費用辦公費 貸：銀行存款農(nóng)行（注意：一、企業(yè)在購買空白的現(xiàn)金支票時，不是使用現(xiàn)金付訖，而是通過銀行轉(zhuǎn)賬購買的；二、購買空白現(xiàn)金支票時，將此費用列為管理費用。而不計入到財務(wù)費用；三、注意二級科目要列明。）描述：職工的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險在上個月提取了，在這個月要實際繳納，在實際繳納保險費用時的分錄：借：應(yīng)付職工薪酬社會保險費 貸：銀行存款農(nóng)行 （注意：一、企業(yè)為職工繳納的五險會計上是通過應(yīng)付職工薪酬來核算的。二、注意二級明細(xì)科目[應(yīng)付職工薪酬社會保險費]。）引申：五險也是需要上個月計提，下個月繳納的。計提時分錄：借：管理費用社會保險費 貸：應(yīng)付職工薪酬社會保險費 原始單據(jù)：社會保險費專用繳款書+稅收通用繳款書 企業(yè)在實際繳納各種稅收時的分錄： 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費教育費附加 應(yīng)交稅費未交增值稅 貸：銀行存款農(nóng)行（注意：一、應(yīng)交與未交得區(qū)別；二、注意二級明細(xì)科目。）引申：各種稅費也是需要在上個月計提，下個月繳納的。 在計提各種稅費時的分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 應(yīng)交稅費教育費附加注意：在計提增值稅時，不通過【營業(yè)稅金及附加】，而是通過【應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅】會計科目。計提增值稅的會計分錄：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費未交增值稅千萬要注意【應(yīng)交】與【未交】。 由銷售方開具增值稅專用發(fā)票并蓋章。 銷售貨物時分錄：借：應(yīng)收帳款新聯(lián)商場 貸：主營業(yè)務(wù)收入布藝沙發(fā) 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（注意：一、區(qū)分是否收回錢了。二、注意二級明細(xì)科目的書寫。） 購入生產(chǎn)用木料的分錄：借：在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款農(nóng)行 （注意：一、購買生產(chǎn)用木料，首先對于一般納稅人家具廠而言，木料屬于原材料，同時，在原始單據(jù)中如果找不到入庫單，就說明該原材料還沒有進入到原材料庫中，還沒有到達公司，那么我們在做賬時要計入到在途物資，而不是計入到原材料科目。） 一般納稅人企業(yè)，在銷售產(chǎn)品時，要體現(xiàn)應(yīng)交增值稅的銷項稅額。但是對于小規(guī)模納稅人企業(yè)，在銷售產(chǎn)品時，不繳納增值稅，也不區(qū)分銷項稅額和進項稅額。 增值稅發(fā)票有兩種：增值稅普通發(fā)票+增值稅專用發(fā)票。 企業(yè)購進貨物時，如果取得的增值稅發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，則會計分錄為：借：原材料 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款農(nóng)行注意：如果取得的是增值稅普通發(fā)票，則不能進行進項稅額的抵扣，則應(yīng)將增值稅計入到材料成本中。其會計分錄為： 借：原材料 貸：銀行存款農(nóng)行1 描述：公司將公司報廢的邊角余料出售給了個體戶王三，公司收入了現(xiàn)金100元。會計分錄：借：庫存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入注意：公司的收入分為主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入。公司出售邊角余料的收入注意是計入到了其他業(yè)務(wù)收入。1 購買辦公用膠水。會計分錄：借：管理費用辦公費 貸：庫存現(xiàn)金（注意：一、購買膠水的費用要計入到管理費用科目中。二、注意管理費用的二級明細(xì)科目。）1 收到臨時工張三交來的押金250元。會計分錄：借：庫存現(xiàn)金 250 貸：其他應(yīng)付款 250（注意：公司收到的員工的押金要計入到其他應(yīng)付款科目中。這些押金公司早晚是要再還給員工的。）1 某日，我公司從云南億豐木材廠購入木料1000方，不含稅價為890，%，運費2500，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料已驗收入庫，款已轉(zhuǎn)賬支付。其會計分錄為： 借：原材料木料 890,000+2500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 890,000* 貸：銀行存款農(nóng)行 1043800引申1：如果企業(yè)取得的是運輸發(fā)票（比如：運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票）并已經(jīng)認(rèn)證通過了，可以按7%進行抵扣，運費不含裝載費500。 借：原材料木料 890,000+25002000* 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）890,000*+2000* 貸：銀行存款農(nóng)行 1043800引申2：商業(yè)企業(yè)的運雜費單獨計入到銷售費用。 上例的計入：分錄為： 借：原材料木料 890,000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）890,000* 貸：銀行存款農(nóng)行 890,000+890,000* 借：銷售費用 2500 貸：銀行存款農(nóng)行 25001 公司支付電視臺廣告費10，000.借：銷售費用廣告費 10,000貸：銀行存款農(nóng)行 10,000注意：一、銷售費用科目的二級明細(xì)科目，比如廣告費。 二、公司支付給電視臺的廣告費歸根結(jié)底是為了銷售的目的。所以電視廣告費要計入到銷售費用科目。1某日，公司銷售給南亞家具城辦公桌椅1000套，單價是1500元，稅率是17%。雙方合同規(guī)定，付款條件為：2/1/n/30.由于本題目沒有說明是具體哪天付款的。所以不要考慮現(xiàn)金折扣。其會計分錄為：借：應(yīng)收賬款南亞家具城 1755,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入辦公桌椅 1500*1000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值說（銷項稅額） 1500*1000*注意：一、現(xiàn)金折扣要注意與商業(yè)折扣進行區(qū)分。現(xiàn)金折扣是為了將來能提前收款而給予的優(yōu)惠。雙方在合同中規(guī)定的2/1/n/30的含義。要明確這是現(xiàn)金折扣。意思是如果買方是在10天內(nèi)付款的話，那是優(yōu)惠2%；如果是在20天內(nèi)付款的話
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