內(nèi)部控制制度培訓(xùn)ppt(已修改)
2025-01-28 17:44 本頁面
【正文】 1 內(nèi)部控制制度 一 、 中心公司內(nèi)部控制目的與內(nèi)容 （ 一 ） 內(nèi)部控制主要是為了 ? 保護(hù)企業(yè)資產(chǎn) ? 提高經(jīng)營效率 ? 堅(jiān)持既定管理方針而采用的組織計(jì)劃以及各種協(xié)調(diào)方法和措施 （ 二 ） 中心公司的內(nèi)部控制應(yīng)主要包括下述幾個(gè)內(nèi)容 ? 人事控制 ? 組織控制 ? 財(cái)務(wù)控制 ? 實(shí)物控制 ： ； :； ： 2 （三）在設(shè)計(jì)與貫徹中心公司內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng) ? 內(nèi)控制度不局限于這些內(nèi)容，公司可以根據(jù)各事業(yè)部及子公司的具體情況進(jìn)行補(bǔ)充、完善及細(xì)化。 ? 公司的某些控制措施與組織結(jié)構(gòu)、激勵(lì)考核等制度相互交叉。因此，在制定這些控制措施時(shí)，將要參照上述的其他制度。 （四）中心公司內(nèi)部控制制度的局限性 ? 控制過多會(huì)影響效率 ? 內(nèi)部串通會(huì)妨礙控制功能發(fā)揮 ? 控制制度的運(yùn)行與書面規(guī)定可能不一致 3 (五 )減少內(nèi)部控制局限性的措施 ? 對(duì)一些非關(guān)鍵控制的環(huán)節(jié)，予以簡(jiǎn)化。 ? 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度的實(shí)施與書面規(guī)定一致。 4 人員招聘及培訓(xùn)人員考核制度人員輪休制度人員控制不相容職務(wù)分離崗位責(zé)任制業(yè)務(wù)流程組織控制預(yù)算控制 會(huì)計(jì)控制內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)控制采購制度保管制度盤點(diǎn)制度實(shí)物控制內(nèi)部控制二、內(nèi)部控制制度框架 5 三、人員控制 （一）人員控制的目的 ? 在充分發(fā)揮職工雇員的積極性時(shí)，防止一些不利因素的出現(xiàn)。 ? 在人員錄用之前，防止招聘一些不合格人員，給公司造成不必要的損失。 ? 通過輪換、休假制度，對(duì)財(cái)物或資金保管人員的工作進(jìn)行定期復(fù)核。 注意：本部分內(nèi)容與考核部分有交叉。故重復(fù)部分不詳述，重點(diǎn)論述與控制有關(guān)的內(nèi)容。 6 （二）人員招聘和激勵(lì) 1. 人員招聘 ? 人員招聘不僅要注重人員的專業(yè)能力，更要重視人員的道德素質(zhì)。 ? 人員的道德素質(zhì)包括： ? 思想品質(zhì)：招聘人員應(yīng)以為人正直、品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)為基本標(biāo)準(zhǔn)。 ? 職業(yè)精神：即將招聘錄用的人員必須要有敬業(yè)的精神，對(duì)工作一絲不茍，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真。 ? 工作經(jīng)歷：注意招聘錄用人員以前的工作經(jīng)歷，不得有空白階段，防止有隱匿不報(bào)的犯罪記錄。 7 2. 激勵(lì)機(jī)制 ? 在制定激勵(lì)機(jī)制時(shí)，其考核標(biāo)準(zhǔn)不僅要包括專業(yè)能力，還要考察人員的思想品德和職業(yè)精神。 8 （二）職務(wù)輪換與休假 1. 職務(wù)輪換 ? 在公司的每個(gè)部門中實(shí)行職務(wù)輪換制度。 ? 凡是直接保管或接觸實(shí)物、資金的工作人員，每二年輪換一次工作崗位 。 在實(shí)行職務(wù)輪換制度時(shí)，原則上在同一專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)對(duì)換，不跨專業(yè)。 ? 在每一次職務(wù)輪換過程中，重點(diǎn)辦好相互交接，劃清各自責(zé)任。 ? 如在交接過程中發(fā)現(xiàn)前任工作中的差錯(cuò)，應(yīng)立即予以報(bào)告。 9 ? 職務(wù)輪換制度的目的 ? 職務(wù)輪換能使部門人員有機(jī)會(huì)接觸到整個(gè)工作流程，使人員素質(zhì)更全面。 ? 后任在接替前任工作后，有機(jī)會(huì)發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性。 ? 有利于發(fā)現(xiàn)前任工作中存在的問題與差錯(cuò)。 10 2. 帶薪休假 ? 公司員工的帶薪休假期包括法定節(jié)假日和年度休假兩部分。 ? 法定節(jié)假日遵照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ? 年度休假的天數(shù)則由公司自行設(shè)定。 11 ? 員工必須在計(jì)劃休假起始日前一個(gè)月提出申請(qǐng)，經(jīng)上一級(jí)直接主管和再 上一級(jí)經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)人事行政部備案后方可實(shí)施。 ? 在員工帶薪休假期間，其工作可由同等職位、同等級(jí)別的人員擔(dān)任。 ? 帶薪休假的優(yōu)點(diǎn) ? 帶薪休假可以使員工調(diào)整身體和精神狀 況，有助于提高員工工作效率。 ? 帶薪休假期間，由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該員工的工作進(jìn)行審核，便于對(duì)該員 工的考核。 12 四 、 組織控制 1. 組織控制原理 ? 利用工作分工 ， 形成一些職能上的互相牽制 。 ? 通過對(duì)業(yè)務(wù)流程的分割 ， 使同一業(yè)務(wù)由不同部門進(jìn)行操作 、 稽核 ， 監(jiān)督 ， 從而減少可能出現(xiàn)的差錯(cuò) 。 2. 組織控制的內(nèi)容 ? 對(duì)不相容職務(wù)予以分離 ? 明確崗位責(zé)任制 ? 制定清晰的作業(yè)流程圖 13 （一）不相容職務(wù)分離 1. 不相容職務(wù)的原理 ? 有些職務(wù)如同時(shí)由一人擔(dān)任，其出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性就大得多。 ? 二個(gè)人犯同種錯(cuò)誤的概率比一個(gè)人犯同種錯(cuò)誤的概率低。 ? 不相容職務(wù)分解到不同人來擔(dān)任，將大大降低錯(cuò)誤的可能性。 14 2. 中心公司各部門及下屬各子公司應(yīng)分離的不相容職務(wù) ? 授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)，如三級(jí)公司的總經(jīng)理不得同時(shí)兼任業(yè)務(wù)員，或總經(jīng)理不得同時(shí)兼任全部業(yè)務(wù)的談判、客戶的選擇、合同簽定等。 ? 執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)，如出納不得自己去審核、勾稽銀行對(duì)帳單。 ? 執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)，如出納不得兼任會(huì)計(jì)。 ? 保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)，如倉庫的存貨管理與物料會(huì)計(jì)的存貨記賬不得同一人兼任。 15 （ 二 ） 崗位責(zé)任制 1. 完善的崗位責(zé)任制應(yīng)當(dāng)達(dá)到三個(gè)方面的效果： ? 明確的職責(zé)界定 ， 以保證經(jīng)營中每個(gè)環(huán)節(jié)功能的實(shí)現(xiàn) 。 ? 各崗位之間有效的溝通與協(xié)調(diào) ， 使各項(xiàng)工作流程順利進(jìn)行 。 ? 明確權(quán) 、 責(zé) 、 利 ， 避免不必要的推諉
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