計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(已修改)
2025-01-20 19:34 本頁(yè)面
【正文】 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) Accounting Information System 第八章 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 的內(nèi)部控制與審計(jì) Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 主要內(nèi)容 第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 第二節(jié) 計(jì)算機(jī)審計(jì) 第三節(jié) 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的審計(jì) Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 2022年 6月 28日，國(guó)家財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，并要求自 2022年 7月 1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會(huì)計(jì)控制已難以應(yīng)對(duì)企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)控制必須向風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展。 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 一． 內(nèi)部控制及組成要素 二． 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的概念和目標(biāo) 三． 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的分類 四． 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一般控制 五． 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 一、內(nèi)部控制及組成要素 內(nèi)部控制 目前人們普遍認(rèn)同的企業(yè)內(nèi)部控制概念，是 1992年美國(guó)COSO委員會(huì)（ COSO是全國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)）在 《 內(nèi)部控制 —— 整體框架 》 報(bào)告中對(duì)其進(jìn)行的闡釋。該報(bào)告認(rèn)為： 內(nèi)部控制應(yīng)是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為公司資產(chǎn)的保護(hù)、公司運(yùn)營(yíng)效率的提高，以及保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確可靠性和相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成提供合理保證的過(guò)程。 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 一、內(nèi)部控制及組成要素 ? 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素 了解與控制有關(guān)的環(huán)境要素 對(duì)組織中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià) 實(shí)施控制活動(dòng) 進(jìn)行信息反饋 實(shí)行監(jiān)督 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 的概念和目標(biāo) （一）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的概念 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 就是指為了保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的正確性、可靠性和安全性，提高會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)效率，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，利用各種技術(shù)和手段對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施管理和控制的過(guò)程。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是以信息系統(tǒng)本身為控制對(duì)象的。 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 的概念和目標(biāo) （二）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo) 保證系統(tǒng)的合法性 保證系統(tǒng)的安全性 保證系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)和資源 提高系統(tǒng)的效率和效益 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的分類 會(huì)計(jì)信息 系統(tǒng)內(nèi)部 控制 一般控制 應(yīng)用控制 組織控制 操作控制 硬件與軟件系統(tǒng)控制 數(shù)據(jù)資源控制 檔案資料控制 輸入控制 處理和存儲(chǔ)控制 輸出控制 戰(zhàn)略控制 管理控制 業(yè)務(wù)處理控制 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 （一）一般控制 一般控制作為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要控制手段，是對(duì)整個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及環(huán)境構(gòu)成要素實(shí)施的、對(duì)系統(tǒng)的所有應(yīng)用或功能模塊具有普遍影響的控制措施。 它普遍適用于任何單位的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和環(huán)境，為進(jìn)一步實(shí)施的有針對(duì)性的應(yīng)用控制創(chuàng)造了必要的基礎(chǔ)環(huán)境。 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 （二）應(yīng)用控制 應(yīng)用控制是對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中具體的數(shù)據(jù)處理過(guò)程進(jìn)行的控制。 不同的應(yīng)用系統(tǒng)可能有不同的數(shù)據(jù)處理方式和數(shù)據(jù)處理環(huán)境，因此就會(huì)有不同的應(yīng)用控制要求和方式。 應(yīng)用控制只有在一般控制的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮很好的作用。 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 （三）一般控制與應(yīng)用控制的關(guān)系 一般控制和應(yīng)用控制是整個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的兩個(gè)方面，二者相輔相成，為共同完成系統(tǒng)的目標(biāo)而發(fā)揮不同的作用。 一般控制為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理提供了良好的處理環(huán)境； 應(yīng)用控制則在一般控制的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的進(jìn)一步深化， 其有關(guān)控制措施可直接深入到系統(tǒng)的具體業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并為系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性提供可靠的保證。 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 四、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一般控制 一般控制的內(nèi)容 ? 組織控制 ? 操作控制 ? 硬件與軟件系統(tǒng)控制 ? 數(shù)據(jù)資源控制 ? 檔案資料控制 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 （一）組織控制 ? 基本目標(biāo) – 減少發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能性 ? 基本要求 – 權(quán)責(zé)的劃分和職能的分離 ? 主要內(nèi)容 – 系統(tǒng)部門與 EDP部門間的職能分離 – 用戶部門與 EDP部門間的職能分離 – 人事控制 – 業(yè)務(wù)授權(quán) Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022年 2月 3日星期四 （二）操作控制 ? 基本目標(biāo) – 通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)操作來(lái)保證信息處理的高質(zhì)量、減少差錯(cuò)的發(fā)生和未經(jīng)批準(zhǔn)而使用數(shù)據(jù)和程序的機(jī)會(huì)。 ? 具體目標(biāo) – 系統(tǒng)僅用于經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的目的； – 僅限于經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)操作； – 僅使用批準(zhǔn)的程序； – 查出并更正計(jì)算機(jī)處理中的錯(cuò)誤。 ? 主要內(nèi)容 – 操作計(jì)劃 – 機(jī)房守則 – 操作規(guī)程 – 上機(jī)日志記錄 Slide ?? Weifang University 會(huì)計(jì)電算化 2022
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