審計(jì)計(jì)劃、重要性ppt課件(已修改)
2025-11-10 20:09 本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 2 學(xué)習(xí)要點(diǎn)及目標(biāo) ?通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握審計(jì)計(jì)劃工作、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本理論，并了解計(jì)劃審計(jì)工作、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，其中要了解計(jì)劃審計(jì)工作的作用、計(jì)劃審計(jì)工作的內(nèi)容和記錄；理解重要性的定義，掌握重要性的確定，掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型。 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 3 第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃 ?一、審計(jì)計(jì)劃工作的作用 ?二、審計(jì)計(jì)劃工作的內(nèi)容 ?三、對(duì)審計(jì)計(jì)劃工作的紀(jì)錄 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 4 第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃 一、計(jì)劃審計(jì)工作的作用 ? 有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域； ? 有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題； ? 有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理的分配工作和提供指導(dǎo)監(jiān)督和復(fù)核； ? 有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)調(diào)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專家的工作； ? 有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高審計(jì)工作的有效性。 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 5 第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃 二、計(jì)劃審計(jì)工作的內(nèi)容（ P 113114） ?（一）初步業(yè)務(wù)活動(dòng) ?（二）總體審計(jì)策略 ?（三）具體審計(jì)計(jì)劃 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 6 第一節(jié) 計(jì)劃審計(jì)工作 （一）初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容 ?針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序； ?評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況； ?簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 7 第一節(jié) 計(jì)劃審計(jì)工作 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的 ?注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力； ?不存在因管理層誠(chéng)信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況； ?與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 8 第一節(jié) 計(jì)劃審計(jì)工作 （二）總體審計(jì)策略 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向，并指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃 制定總體審計(jì)策略時(shí)考慮的事項(xiàng) 審計(jì)范圍 報(bào)告目標(biāo) 審計(jì)方向 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 9 第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃 總體審計(jì)策略的內(nèi)容 ?被審計(jì)業(yè)務(wù)的特征； ?審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)； ?重要會(huì)計(jì)問題和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域； ?審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算； ?審計(jì)小組人員分工； ?審計(jì)重要性確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 10 第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃 總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃的關(guān)系 ?總體審計(jì)策略的編制通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前，但兩者活動(dòng)并非孤立、不連續(xù)的過程，而是內(nèi)在緊密聯(lián)系的，對(duì)其中一項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變對(duì)另外一項(xiàng)的決定； ?注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施具體審計(jì)計(jì)劃過程中，可能會(huì)對(duì)總體審計(jì)策略的內(nèi)容予以調(diào)整。 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 11 第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃 （三）具體審計(jì)計(jì)劃 具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)已將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，項(xiàng)目組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。具體包括： ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 ?計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序 ?計(jì)劃實(shí)施的其他審計(jì)程序 2021/12/1 《審計(jì)學(xué)》第四章 12 第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃工作 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 為了足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)計(jì)劃實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。 ?計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序 通常，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序可分為： 總體方案主要是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)各類交易、賬戶余額和列報(bào)決定采用的總體方案 具體審計(jì)程序則是對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案的延伸和細(xì)化，它
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