財(cái)務(wù)報(bào)表簡介與分析(已修改)
2025-10-25 20:39 本頁面
【正文】 第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表簡介與分析 ： ； :； ： 第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 第二節(jié) 損益表 第三節(jié) 股東權(quán)益變動(dòng)表與現(xiàn)金流量表 第四節(jié) 財(cái)務(wù)比率分析 第五節(jié) 經(jīng)濟(jì)附加價(jià)值與市場附加價(jià)值 第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)＝負(fù)債 + 股東權(quán)益 一年或一個(gè)營業(yè)週期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。 ? 流動(dòng)資產(chǎn) (Current Assets) ? 現(xiàn)金與約當(dāng)現(xiàn)金 (約當(dāng)現(xiàn)金係指具高度流動(dòng)性的資產(chǎn)，例如三個(gè)月期的商業(yè)本票 ) 。 ? 短期投資 。 ? 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)收關(guān)係人款項(xiàng) 。 ? 存貨 。 ? 預(yù)付費(fèi)用。 俊 明 公 司 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 93年 12月 31日 92年 12月 31日 差額 資產(chǎn) 金額 % 金額 % 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 $12,000 $10,800 $1,200 短期投資 250,000 15 210,000 13 40,000 應(yīng)收票據(jù)及帳款 400,000 23 373,500 23 26,500 存貨 200,000 12 241,500 15 (41,500) 預(yù)付款項(xiàng) 5,000 0 7,000 0 (2,000) 其他流動(dòng)資產(chǎn) 70,000 4 56,000 3 14,000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 937,000 898,800 38,200 長期投資 140,000 108,000 32,000 固定資產(chǎn) 成本：土地 350,000 20 320,000 20 30,000 建築物 80,000 5 60,000 4 20,000 機(jī)器設(shè)備 130,000 8 145,000 9 (15,000) 減：累計(jì)折舊 (35,000) (2) (30,000) (2) (5,000) 固定資產(chǎn)淨(jìng)額 525,000 31 495,000 30 30,000 其他資產(chǎn) 114,000 7 135,000 8 (21,000) 資產(chǎn)合計(jì) $1,716,000 100 $1,636,800 100 $79,200 ? 基金及長期投資 (Fund and Longterm Investments) 「 基金 」乃是為特定用途所提存的資產(chǎn) ， 如「 償債基金 (Sinking Funds)」及「 意外損失準(zhǔn)備金 」。 「 長期投資 (Longterm Investments)」： ? 為取得控制權(quán)或?yàn)榻⒘己藐P(guān)係所購進(jìn)之其他企業(yè)股票。 ? 長期理財(cái)規(guī)劃所購買的政府公債、公司債等。 ? 投資於非營業(yè)用的資產(chǎn)，待日後出售獲利的不動(dòng)產(chǎn)等屬之。 ?固定資產(chǎn) (Fixed Assets) ? 專利權(quán) (Patents)、著作權(quán) (Copyright)、特許權(quán) (Franchise)、商譽(yù) (Goodwill) 。 ? 應(yīng)記錄扣除攤銷後之餘額。 ? 提供營業(yè)上使用，且使用期限在一年以上、非以出售為目的之資產(chǎn)，如土地、房屋、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、研究設(shè)備等 。 ? 固定資產(chǎn) 以歷史成本登錄，減去累計(jì)折舊後，以淨(jìng)額來表達(dá)。 ? 無形資產(chǎn) (Intangible Assets) 如遞延資產(chǎn)、出租資產(chǎn)、閒置資產(chǎn)、存出保證金。 ? 其他資產(chǎn) (Other Assets) 無實(shí)體存在而有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的資產(chǎn) 。 負(fù)債及股東權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債 短期借款 $115,000 $92,000 $23,000 應(yīng)付票據(jù)及帳款 90,000 72,000 18,000 預(yù)收貨款 60,000 45,000 15,000 應(yīng)付費(fèi)用 50,000 45,000 5,000 其他流動(dòng)負(fù)債 30,000 12,800 17,200 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 345,000 266,800 78,200 長期負(fù)債 200,000 250,000 50,000 負(fù)債合計(jì) 545,000 516,800 28,200 股東權(quán)益 股本 ─ 普通股 660,000 600,000 60,000 資本公積 68,000 68,000 0 法定盈餘公積 73,202 25,000 48,202
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