【正文】 1 電大《納稅基礎與實務》 復習試題小抄 單選 ，用以區(qū)分不同稅種的是（ A ） A．課稅對象 D,稅目 （ A ）方式。 A 強制征收 B 有償籌集 C 自愿繳納 D 自愿認購 ，本月取得汽車銷售額收入 500000元，取得駕駛培訓收入 30000元，本月該汽車城的應稅銷售額是（ B）。 A 30000 元 B 500000元 C 470000 元 D 530000元 ，應當征收增值稅的是（ D）。 A．飯店提供餐飲服務并銷售酒水 ，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民幣 4520元，則該公司計算增值稅的銷項稅額為（ C ） 元 的組成計稅價格是（ D）。 +關稅 +關稅 +消費稅 *（ 1+成本利潤率） +關稅 +消費稅 7．增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（ A） 6%的征收率 （ D）。 “進項稅額轉出”的是（ A）。 （ D ）。 并沖減銷項稅 二、多選 （ ABD）。 （ ABC）。 3．稅率的基本形式包括（ BCD） （ ABCD）。 （ ABC） （ BD）。 2 ，適用 13%低稅率的是（ BCD）。 ，企業(yè)正確的會計分錄是（ AD） ：應付職工薪酬 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） ：銷售費用 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） ：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 —— 棉被 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） ：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 —— 電飯煲 ，其（ CD）的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。 ，其兼營的非應稅勞務所用的購進貨物 10．企業(yè)將自產(chǎn)的棉被贈送給災區(qū)，捐贈時應作的會計分錄是（ C） ：營業(yè)外支出 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） B．借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 ：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） D．借：銷售費用 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 判斷 負稅人是最終承擔稅收負擔的單位和個人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。（√） 稅收的固定性是指在一定時期內稅法是固定不變的。（√） 增值稅是對資產(chǎn)增值部分征收的稅 .( ) 凡是對貨物征收消費稅的 時候一定要征收增值稅。（） “未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應交未交的增值稅。（） 某酒店客房中備有香煙、白酒等單獨向客人收費的高檔消費品。本月該酒店客房收入 20 萬元，附帶的高檔消費品銷售收入 1萬元。該酒店應一并繳納增值稅。（） 增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物無償性贈送他人不征收增值稅。（） 計算增值稅銷項稅時，銷售折扣可以從銷售額中減除。（） 對于統(tǒng)一核算的總分支機構而言，只要總機構被認定為增值稅一般納稅人，分機構也可以申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。（） 一般納稅人將上月購進的貨物以原價銷售，由于沒有 產(chǎn)生增值額，不需要計算增值稅。（） 業(yè)務題 1 某增值稅一般納稅人， 200ⅹ年 10 月購進貨物 4 200 000 元 ,其中取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為 4 000 000 元，增值稅為 680 000 元，同時支付貨物運費 40 000 元，建設基金 1 000 元，裝卸費 200 元，運輸途中保險費 2 000 元，取得運費發(fā)票 。 3 普通發(fā)票注明金額 200 000 元。本月銷售貨物不含增值稅價款 8 000 000 元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金 585 000 元。將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本 10 000元，計稅價格 12 000 元。上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為 4 000元，售價為 5 000元。 上述所有貨物（產(chǎn)品 )均適用稅率 17%。計算該納稅人當月應交納的增值稅額。 答案：（ 1）當月購進貨物允許抵扣的進項稅額 =68000+（ 40000+1000） *7%=682870（元） （ 2）當期銷售貨物銷項稅額 =8000000*17%+[585000/(1+17%)]*17%=1445000(元 ) （ 3）當期移用貨物銷項稅額 =12021*17%=2040（元） （ 4）當期進項稅額轉出 =4000*17%=680（元） （ 5）當期應納增值 稅額 =（ 1445000+2040） （ 682870680） =764850（元） 2. 某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為 10000000 元，關稅稅額為 5000000 元，小汽車適用增值稅稅率為 17 %消費稅稅額為 2045500。請計算該公司進口應納增值稅。 答案：應納增值稅額 =（ 1000+500+） *17%= 3. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人 ,2 月購進貨物銷售給乙公司 1000件玩具，每件不含稅價為 20 元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的 9折優(yōu)惠銷售，折扣額和銷售額在 同一張發(fā)票上注明：并且提供 2/10,1/20,n/30的現(xiàn)金折扣。乙公司于 10 天內付款。甲企業(yè)此項業(yè)務的計稅銷售額是多少？ 答案：甲企業(yè)此項業(yè)務的計稅銷售額 =1000*20*90%=18000 元 ， 8 月購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 500000 元，稅金 85000 萬元，款已付，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證；開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品 50 臺，單價為 8000元，發(fā)票已交給購貨方并已取得銷貨款；把 20臺乙產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為 6000元，沒有同類產(chǎn)品價格；基本建設工程領用外購 材料 1000公斤，不含稅單價為 50元，共 50000元；本月丟失丙材料 8 噸，不含稅單價 2021 元，作待處理損失處理。購銷貨物增值稅稅率為 17%。請分別編制每筆經(jīng)濟業(yè)務相關的會計分錄。 答案：（ 1）購進材料 借：材料采購 500000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 85000 貸：銀行存款 585000 （ 2）銷售貨物 借：銀行存款 468000 貸：主營業(yè)務收入 400000 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項） 68000 （ 3）視同銷售 ①借：應付股利 154440 貸：主營業(yè)務收入 132021 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 22440 ②借：利潤分配 —— 應付現(xiàn)金股利或利潤 154440 貸：應付股利 154440 作業(yè) 2 單選 現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)（ A） （ C） ，則（ C） ，海關核定關稅價格為 600萬元。已知關稅稅率 60%，消費稅稅率 10%，該企業(yè)應納消費稅為（ B）萬元。 出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，該批產(chǎn)品加工費 10000元，受托方依法代收代繳 4 消費稅 1579元，增值稅 1700元，該汽車廠提貨時正確的涉稅會計處理為（ C） A．借：委托加工材料 13279 貸：銀行存款 13279 ：委托加工材料 11579 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：銀行存款 13279 ：委托加工材料 10000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 1700 應交稅費 —— 應交消費稅 1579 貸：銀行存款 13279 ：生產(chǎn)成本 13279 貸：銀行存款 13279 造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款 250800（含稅），另付設計、改裝費 30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（ B ） 2021年 3月份建筑收入 100000元，當月購買一臺稅控收款機，支付 3500元并取得普通發(fā)票，當月應納營業(yè)稅（ B ）元。 ，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是：（ D ） ，賣出價減去買入價后的余額 、飲料等收費在內的各項費用 18 萬元，支付給其他單位廣告制作費 5萬元，支付給電視廣告發(fā)布費 3萬元，收取廣告贊助費 1 萬元。該公司當月應納營業(yè)稅為（ D ）萬元。 ，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（ C ） ，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（ B ） A．在境內組織旅客出境旅游 不動產(chǎn) ，月收入 5200元，下列說法正確的是（ C ）。 二、多選 ，屬于消費稅納稅義務人的是（ ABD） 品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有（ BC） ，在計稅時可按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除消費稅稅額的有（ AD） ，用于（ ABD）時應征收消費稅 5 “營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有（ ACD）。 ，下列各項中應繳納營業(yè)稅的是（ CD） （ ABCD） ，下列收入可以直接作為營業(yè)額計稅依據(jù)的有（ ABCD） （不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括以下（ ABCD） A．工程所用原材料 ，不包括建設方提供的設備的價款