【正文】 財務管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）2頁 空白沒用的，請掠過閱讀吧哈 ,這 2頁空白沒用的，請掠過閱讀吧哈 , 請掠過閱讀吧，哈哈哈 為了證實這點，經理讓吉米坐下，然后隨意地把3個標有“格林先生”、“布魯先生”、“布蘭克先生”字樣的文件夾放在桌上。如果吉米已經跟布蘭克先生見過面，或是打算見面，那么，他的視線肯定會長時間落在標有“布蘭克先生”字樣的文件上，然后可能會試著轉移自己的注意力，這時從他刻意的行為里你就可以判斷出事實了。這個技術還有另外一個用途。那就是，只是跟某個人談論某件事情，注意他的著重點。首先，引出一些你們都知道的事實，然后改變其中的一個 事實。如果他的精力都集中到被改變的事實上，那么就可以得出結論：他對這件事情是有所了解的。 我們來打個比方，當一個警察在面審一名搶劫嫌疑犯時，向嫌疑犯陳述了關于案件的調查報告，但期間改變了一條可能會使嫌疑犯獲罪的重要線索。如果嫌疑犯本能地把注意力放在了這條重要線索上，那他可能就是罪犯。因為線索的改變讓他驚喜萬分，他會立刻指出報告與現(xiàn)實不一致，以表示自己并沒有犯罪。如果他是清白的，對于他來說，整個犯罪經過都是在未知狀態(tài)下，當然也就不可能分辨出真假了。讓我們來看一下真實場景：警察在審嫌疑 犯的時候，給他陳述 了整個犯罪經過：“你用槍把銀行收納員打死后，開著一輛掛著加利福尼亞州車牌的綠色汽車逃走。在路上，你不小心撞到了另一輛車上（錯誤信息），然后你打開車門，翻過一道柵欄逃跑了?！? 如果他知道整件事情的發(fā)生經過，一定會提出這個錯誤細節(jié)：“撞到另一輛車上？不可能，我沒有撞車！”本來以為可以“證明”自己是清白的，反而卻把自己是罪犯的事實暴露得一覽無遺。技術3你怎么想 這個技術的關鍵在于：不要斥責對方，只是告訴他一條信息，他的反應就會告訴你事實的真相。這個過程能夠探測一個人的心境。波琳（Pauline）去醫(yī)院做例行檢查后的血檢結果顯示，她已經感染了皰疹病毒。她回想了一下最近的性伴侶，覺得邁克(Mike)和豪維（Howie）最可疑。當然，直接質問他們是沒有意義的。她是這樣做的： 空白沒用的，請掠過閱讀吧哈這 1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧哈 空白沒用的，請掠過閱讀吧，這 1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧， 相反，當波琳在電話里告訴豪維這個消息時，豪維的第一反應是關心自己的健康，擔心自己被傳染了，因此非常生氣。 財務管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）簡單地講，當受到指責時，受委屈的人更多的時候會處于攻勢，而心里有愧的人通常會采取守勢。讓我們來看另一個例 子：比如說，你在一個電腦店里當客服。一位顧客拿來一臺壞的打印機，說是前幾天剛買的，要求退換。他提供了所有的重要票據(jù)，而且打印機被端正地放在原包裝盒里。 通過檢查，你發(fā)現(xiàn)一個易拆卸的零件沒了。這個零件很貴，而且只要沒有它，機器就不能運轉，這也是這臺打印機不能正常工作的原因。當你把原因告訴顧客時，可能會得到兩種回答： 回答1：“我從來沒有拆過那個零件。我買回來的時候就是這樣子。” 回答2：“什么？你們賣給我的打印機缺零件？我為了啟動它花費了整整兩個小時！”你看到這有多管用了吧！如果這位顧客給出 第2個回答，他一定是被惹怒了，壓根不會想到自己有可能被懷疑。 我們從第1個回答中可以得知：這位顧客沒有為了讓打印機正常工作而付出過努力，因為是他親自把零件卸掉的。他沒有理由生氣，反而是會疑神疑鬼，生怕自己會被懷疑。 技術4否認還是承認 當你在應用這個技術的時候，如果你對某人持有懷疑態(tài)度，那就提出一個跟他有關的事實，然后跟你懷疑的事情聯(lián)系起來（事實上，這兩件事是沒有任何關系的）。如果他試圖隱瞞或是急于否認你所了解的事實，那你的懷疑就是對的。 然而，如果他直率地表示事實的確存在，但不相信 它跟你懷疑的事情有關系，那可能就是你懷疑錯誤。讓我們來看看這樣一個例子：亨利（Henry）想搞清楚他的約會對象 ——伊萊恩(Elaine)是不是一個酒鬼。他早就知道伊萊恩有飯后吃口香糖的習慣，這跟嗜酒沒有半點關系，而且是一種好習慣。因此，他就跟伊萊恩說：“我正在做一項研究，有關喝酒和飯后吃口香糖之間的關系。” 空白沒用的，請掠過閱讀吧哈這 1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧哈 空白沒用的，請掠過閱讀吧，這 1頁空白沒用的，請掠過閱讀吧， 財務管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）如果上面幾個技術無法幫你辨別真相，你可以采用“自知理虧”這個技術。如果你懷疑一個 人，不管他怎么偽裝，只要采用這個技術，他終究逃不過你的“法眼”。這里運用的是這個技術的心理學原理。你可以這樣做：告訴他和另一個人（你的同伙），他們都是“嫌疑人”，并順便提及真正做這件事的人身上有某種問題。然后，注意他的行為變化。如果他開始刻意避免與另一個人的接觸，可能他就是清白的。一個警察把嫌疑人關進密閉的小牢房里，當然這個警察的同事已經在里面了，假扮成另一個“嫌疑人”。警察說：“我知道你們兩個人當中肯定有一個是罪犯，犯罪現(xiàn)場的血跡檢驗表明罪犯患有丙型肝炎?！边@時，警察的同事走近嫌疑人，手上流著血，如果他確 實沒有犯罪，他會立即躲開并感到恐慌，因為他知道另一個人一定是罪犯。然而，如果他是罪犯，他就沒必要緊張，因為他自己就是丙型肝炎患者。此外，這個技術還有另外一個用途。你可以不指出誰是嫌疑人，而是在一堆人面前提及你的疑慮。隨后，他的面具就被摘下來了。一名經理想知道是誰動過他的辦公桌。他可以這樣說：“不管是誰，只要去過我的辦公室，就要被解雇。其他配合調查的人將得到提升?！闭f完這句話，他只需觀察嫌疑人的下一步行動就可以判斷出真相了。如果他看起來很興奮，并開始詢問新工作的薪水和福利情況，那他可能就是清白的。但是，如果他 只是呆呆地坐在椅子上，那就充分表明他曾經偷偷地進過辦公室。技術6你將怎么做 要運用這個技術的前提是：如果一個人心虛，他就會想方設法地做一些事來證明自己是清白的。通過問你懷疑的人如何去做一件你很排斥的事情，你就可以洞察他的心理了。這個心理假設就是：在某種情況下，只有一種做事方式是合理的，而如果這個嫌疑人卻給出了另一種回答，那就有進一步追究的必要了。海倫（Helen）覺得會計米奇（Mitch）從一個零用資金賬戶里挪用過資金。對于米奇來說，挪用公款是沒有任何障礙的，因為記賬的事都是他一手包攬。 第一 章 財務管理通則及核算制度 Ⅰ .總則 第一條 為了加強家電總公司的財務管理和經濟核算 ,規(guī)范家電總公司的財務行為 ,根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和《商品流通企業(yè)財務制度》 ,結合家電總公司的實際情況 ,制定本制度。 第二條 本制度是處理家電總公司財務事務的規(guī)范和準則，財務管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）適用于家電總公司所屬各經營實體。 第三條 單位負責人對家電總公司的財務工作擁有如下權責： （一）遵守國家法律、法規(guī)及財經紀律，保護家電總公司財產的安全與完整，實現(xiàn)家電總公司資產的保值與增值； （二）根據(jù)家電總公司的財務 預算方案，組織好家電總公司的生產經營； （三）根據(jù)家電總公司的實際情況，確定公司內部財務管理機構的設置； （四）根據(jù)國家有關財政法規(guī)、制度，組織制定并認真執(zhí)行家電總公司內部財務管理制度； （五）接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。 第四條 財務負責人或行使財務負責人職權、組織領導家電總公司的財務工作，擁有如下權責： （一）組織家電總公司執(zhí)行國家有關財經法規(guī)、方針、政策和制度，保護家電總公司財產的安全與完整； （二）組織制定和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金； （三）協(xié)助單位負責人組織領導家電總公司的財務管理、會計核算、成本管理和會計監(jiān)督等方面的工作； （四）主管審批財務收支工作，檢查各經營實體財務預算執(zhí)行情況，審核年度財務決算； （五）對家電總公司財會機構的設置和財會人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權； （六）協(xié)調家電總公司外部及內部的各種財務關系。 第五條 家電總公司的財務管理體制，按照統(tǒng)一領導、條條管理的原則，實行如下管理模式： （一）家電總公司最高財會機構為財務部，下設若干處和 派出機構； （二）財務部對家電總公司所屬各經營實體的財會機構集中統(tǒng)一領導，并根據(jù)各經營實體的經營規(guī)模和核算需要，合理確定其財會機構的設置及核算形式； （三）家電總公司內所有的會計人員統(tǒng)歸財務部管理，各經營實體的會計負責人的任用，可依據(jù)當?shù)貙嶋H情況自行招聘，上財務管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）報財務部，經財務部考查認可后方可任用；也可由財務部提出建議名單，征求用人單位意見后任用； （四）各經營實體的所有會計人員，業(yè)務上受財務部直接管理，行政上受家電總公司和用人單位的雙重領導。 第六條 財務部在家電總公司行使如下權責： （一）負責家 電總公司財務預算的編制、執(zhí)行、檢查和分析； （二）認真執(zhí)行《兩則》、《兩制》及其他國家法律、法規(guī)，不斷改進和完善家電總公司的財務管理，建立健全適合家電總公司連鎖經營的財務管理制度，規(guī)范家電總公司的財務行為； （三）制定適合家電總公司連鎖經營的會計核算制度，負責對所屬各經營實體的經濟業(yè)務進行統(tǒng)一核算，準確反映其經營成果； （四）負責匯總、編制家電總公司的財務報表，定期向有關政府部門及公司領導提供財務報告，依法計算繳納國家稅收，總結和評價家電總公司及所屬各經營實體的財務狀況及經營成果，開展經濟活動分析，積 極參與家電總公司的經營決策； （五）對家電總公司的經濟活動實行財務監(jiān)督。 （六）認真執(zhí)行國家財經法規(guī)和金融政策，統(tǒng)籌管理、營運、監(jiān)控家電總公司的貨幣資金，加速資金周轉，保證資金安全，實現(xiàn)資金的保值和增值； （七）負責納入統(tǒng)一結算的家電總公司各經營實體的資金籌措、調配、對外借款和還款業(yè)務； （八）負責納入統(tǒng)一結算的各經營實體的資金結算業(yè)務； （九）對統(tǒng)一結算的各經營實體的資金收付、使用情況進行監(jiān)督、檢查，對不符合結算規(guī)定，違反金融政策和財經紀律的業(yè)務予以制止和糾正。 第八條 家電總公司所屬 各經營實體要嚴格執(zhí)行本財務管理制度，加強內部財務管理和會計核算，按財務管理中心統(tǒng)一規(guī)定填報各種報表，做好各項基礎工作。 第九條 家電總公司財務管理的基本任務和方法是：圍繞家電總公司的經營目標，做好各種財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。 財務管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁）Ⅱ .流動資產管理及核算制度 一、流動資產管理制度 第一條 流動資產是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者運用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。 第二條 家電總公司的貨幣資金要嚴格執(zhí)行《貨幣資金管理及核算制度》和《結算中心管理及核算制度》，加強對現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督和管理。 第三條 家電總公司的應收及預付款項包括應收票據(jù)、應收帳款、預付貨款和其他應收款等。 財務部門要根據(jù)《債權債務管理制度》的規(guī)定對發(fā)生的應收帳款、預付帳款和其他應收款及時登記、對帳和清理，使貨款盡快轉化為貨幣資金，加速應收帳款周轉次數(shù)，對個人借款要嚴格執(zhí)行《職工借款管理制度》。 對發(fā)生的應收票據(jù)要按銀行匯票的帳面價值逐筆登記，加強保管。 待攤費用要嚴格按照受益對象和受益期限進行 攤銷。有關事項參照核算辦法。 第四條 年度終了，應按年末應收帳款余額及財政部門批準的比例提取壞帳準備金，收回已經核銷的壞帳，增加壞帳準備金。公司應嚴格執(zhí)行國家對壞帳損失處理的規(guī)定，確屬壞帳不能收回的，應經有關部門審批后方可作壞帳損失處理。 第五條 存貨包括：庫存商品、包裝物、低值易耗品、商品進銷差價。商品削價損失，各部門要嚴格加強對存貨的管理，如實反映商品的收發(fā)、結存情況，切實做到帳實、帳證、帳帳相符。要定期和不定期的對存貨進行清查，清查結果必須經分管經理簽字批準后，據(jù)以調整存貨的帳目。對盤盈、盤虧 和毀損的存貨要弄清原因，明確經濟責任。有關制度參照《商品進銷存管理及核算制度》。 二、流動資產核算制度 （一）應收票據(jù)的核算 財務管理制度及其核算辦法 第 頁（共 頁） 銷售采用銀行承兌匯票結算時， 借：應收票據(jù) 貸：商品銷售收入 應交稅金 — 應交增值稅（銷項稅） 銀行承兌匯票到期，匯票不帶息， 借：銀行存款 貸：應收票據(jù) 如該匯票是帶息匯票，還應貸：財務費用 （二）應收帳款的核算 企業(yè)銷售商品，未收到銷售款項， 借：應收帳款（售價） 貸：商品銷售收入 應交 稅金 — 應交增值稅（銷項稅） 收到銷售款項時， 借：銀行存款 貸：應收帳款 （三）壞帳損失的核算 采用備抵法，設置“壞帳準備”科目，按應收帳款余額的一定比例計提壞帳準備， 借：管理費用 貸