【正文】 融資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范 XXXX 融資擔(dān)保有限公司（以下簡稱公司）的會(huì)計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時(shí)、真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一應(yīng)用指南》、《 XX 市融資性擔(dān)保公司管理試行辦法》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)營和管理情況，制定本制度。 第二條 公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。 第三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái) 政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。 第四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部和國家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》制定會(huì)計(jì)檔案管理辦法。 第五條 公司實(shí)行在全公司統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)負(fù)盈虧、統(tǒng)一匯繳所得稅的基礎(chǔ)上，在公司內(nèi)部實(shí)行逐級管理、分級核算、自計(jì)盈虧、指標(biāo)考核的財(cái)會(huì)管理體制。 第六條 公司是法定的獨(dú)立財(cái)會(huì)核算單位和對外財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送單位。 第二章 財(cái)務(wù)管理制度 第七條 公司會(huì)計(jì)核算的基本前提： （一）會(huì)計(jì)主體：公司應(yīng)當(dāng)對其本身發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告 。 （二）持續(xù)經(jīng)營：會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動(dòng)為前提。 （三）會(huì)計(jì)分期：公司應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，包括半年度、季度和月度。公司會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止；年度終了辦理決算，如遇 12 月 31日為例假日，仍以該日為決算日。半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定。 本制度所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末。 （四）貨幣計(jì)量：公司會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。公司以人民幣為記帳本位幣。會(huì)計(jì)憑 證、賬簿、報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至分，分以下四舍五入。 第八條 公司應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。 第九條 公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益（包括直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失）、收入、費(fèi)用和利潤（包括直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失）。 會(huì)計(jì)要素在確認(rèn)時(shí)，均應(yīng)滿足以下條件：符合會(huì)計(jì)要素的定義；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入或者流出企業(yè)；該經(jīng)濟(jì)利益注入或者流出的金額能夠可靠計(jì)量。 第十條 公司的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足于以下質(zhì)量要求 ： （ 一）可靠性要求：公司應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。 （二）相關(guān)性要求：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價(jià)或者預(yù)測。 （三）可理解性要求：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。 公司所屬各部門的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰，科目對應(yīng)關(guān)系清楚、文字摘要完整、簡明。 （四）可比性要求 ： 公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算辦法對相同或者相似的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致，相互可比。對于不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。 公司所屬各部門應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算，正確使用會(huì)計(jì)科目，正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，正確計(jì)算會(huì)計(jì)指標(biāo)，以保證各部門的核算口徑相互一致，會(huì)計(jì)資料相互可比，以便于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的比較、分析和匯總。 （五）實(shí)質(zhì)重于形式要 求：公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)載，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。 （六）重要性要求 ：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。 （七）謹(jǐn)慎性要求：公司對交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。 （八）及時(shí)性要求 ：公司對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。 公司所屬各部門的會(huì)計(jì)核算應(yīng)及時(shí)并序時(shí)進(jìn)行，會(huì)計(jì)資料的收集、會(huì)計(jì)憑證的 編制和傳遞、款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)等不得延誤和積壓，帳務(wù)必須當(dāng)日處理完畢，報(bào)表必須按期按時(shí)及時(shí)報(bào)送。對于有特定需要和時(shí)效的會(huì)計(jì)信息，各部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求，及時(shí)收集、及時(shí)處理和及時(shí)傳遞，以保證公司對會(huì)計(jì)信息的及時(shí)匯總、分析、利用和上報(bào)。 第十一條 公司會(huì)計(jì)記帳采用借貸復(fù)式記帳法。 第十二條 公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)電算化使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。 第十三條 會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄，是辦理會(huì)計(jì)核算、核 對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證。 填制或者取得原始憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基本前提。公司各級會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向本單位或上一級負(fù)責(zé)人報(bào)告。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正或補(bǔ)充。 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由 出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 公司各級會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求，根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關(guān)資料填制記帳憑證。打印出的機(jī)制記帳憑證應(yīng)由制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)主管人員加蓋印章或者簽字。 第十四條 會(huì)計(jì)帳簿是記錄一切交易事項(xiàng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)及資金、財(cái)務(wù)變化情況的重要簿籍。會(huì)計(jì)賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。公司各級會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，并按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要 求，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑 證登記會(huì)計(jì)帳簿。 第十五條 各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過復(fù)核。必須實(shí)行錢帳分管、日帳日清、有帳有據(jù)、總分核對、數(shù)據(jù)勾稽的內(nèi)控措施和核算規(guī)則。會(huì)計(jì)核算質(zhì)量要求達(dá)到帳帳、帳證、帳款、帳實(shí)、帳表和表內(nèi)外帳務(wù)全部相符的基本要求。 第十六條 公司嚴(yán)禁在法定的會(huì)計(jì)帳簿外另立帳冊；不得偽造、變造和篡改會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿及其他會(huì)計(jì)資料；不得提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表。 第十七條 會(huì)計(jì)主管人員必須加強(qiáng)對電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理，負(fù)責(zé)組織電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作。各單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，合理調(diào)整勞動(dòng)組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處 理權(quán)限。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)操作人員必須經(jīng)過上崗前的業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作，制單人員與復(fù)核以及操作人員之間不得相互兼任，不得越權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。操作人員使用的個(gè)人密碼，應(yīng)嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，防止失密，離崗時(shí)應(yīng)按規(guī)定退出計(jì)算機(jī)的操作界面。 第十八條 本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法與有關(guān)稅收規(guī)定不一致的，公司及所屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。 第十九條 公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須建立會(huì)計(jì)檔案，并按照財(cái)政部和國家檔案局頒布 的 《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和本公