財經(jīng)法規(guī)第三章20xx年(已修改)
2025-05-30 23:15 本頁面
【正文】 重慶市會計從業(yè)資格基礎知識 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 重慶九龍坡區(qū)財經(jīng)學校 蔣老師 13452972387 第二章 稅收征管法律制度 ?一、稅收概述 ?二、稅法概述 ?三、我國現(xiàn)行主要稅種概述 ?四、稅收管理機關及職權 ?五、稅務管理 ?六、稅款征收 ?七、法律責任 一、稅收概述 ?（一）稅收的概念 (了解 ) ?（二）稅收的特征 (掌握 ) ?（三）稅收的作用 (掌握 ) （一）、稅收的概念 ?稅收是指國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權力，根據(jù)法律法規(guī)，對納稅人強制無償征收，取得財政收入的一種形式。 （二）、稅收的特征 ?強制性 ?無償性 ?固定性 （三）、稅收的作用 ?籌集國家財政收入 ?稅收可以調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟活動，正確處理國家、集體、個人三者之間的經(jīng)濟利益關系。 ?稅收是國家宏觀調(diào)換的一個重要杠桿。 ?稅收可以促進對外經(jīng)濟技術交流。 ?稅收可以強化國家經(jīng)濟監(jiān)督。 （三）、稅收的分類 ? 征稅對象：流轉額課稅、收益額課稅、資源占用課稅、財 產(chǎn)額課稅和與特定行為課稅 ? 課征環(huán)節(jié)：生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅流通環(huán)節(jié)征稅、分配環(huán)節(jié)征稅、消費環(huán)節(jié)征稅、投資環(huán)節(jié)征稅與財產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅 ? 征收實體：實物稅和貨幣稅 ? 計稅依據(jù)：從價稅和從量稅 ? 稅收與價格的關系：價外稅和價內(nèi)稅 ? 稅收收入的用途：一般稅和目的稅 ? 稅收的管理和支配權限的歸屬：中央稅、地方稅和中央地方共享稅。 ? 稅收存在有無連續(xù)性：經(jīng)常稅與臨時稅 ? 應納稅額的確定方法：定率稅和配賦稅 ? 稅收負擔是否易于轉嫁：直接稅與間接稅 二、稅法的概述 ?（一）稅法概念 （了解） ?（二）稅收法律關系 （掌握） ?（三）稅法的構成要素 （了解） ?（四）稅法的分類 （掌握） （一）、稅法的概念 ?稅法就是國家憑借其權力，利用稅收工具的強制性、無償性、固定性的特征參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱。 （二）、稅法法律關系的構成 ?1）權利主體 在稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。 一方面是代表國家行使征稅職責的國家機關（國家各級稅務機關、海關和財政機關）、另一方面是履行納稅義務的人（法人、自然人和其他組織） （二）、稅法法律關系的構成 ?2）權利客體 稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，也就是征稅對象。 所得稅法律關系客體 —— 生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得 財產(chǎn)稅法律關系客體 —— 財產(chǎn) 流轉稅法律關系客體 —— 貨物銷售收入或勞務收入 （二）、稅法法律關系的構成 ?3）稅收法律關系的內(nèi)容 就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務。是稅法的靈魂。 國家稅務機關的權利 —— 依法進行征稅、稅務檢查以及對違章者進行處罰； 國家稅務機關的義務 —— 向納稅人宣傳、咨詢、輔導稅法，及時把征收的稅 款解繳國庫，依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等； 納稅義務人的權利 —— 多繳稅款申請退還權、延期納稅權、依法申請減免稅 權、申請復議和提起訴訟權等。 納稅義務人的義務 —— 辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法 繳納稅款。 （二） 、 稅法法律關系的構成 ?3）稅收法律關系的內(nèi)容 就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務。是稅法的靈魂。它規(guī)定了權利主體可以有什么行為，不可以有什么行為，若違反了這些規(guī)定，須承擔相應的法律責任。 國家稅務機關的權利 —— 依法進行征稅、稅務檢查以及對違章者進行處罰； 國家稅務機關的義務 —— 向納稅人宣傳、咨詢、輔導稅法，及時把征收的稅 款解繳國庫，依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等； 納稅義務人的權利 —— 多繳稅款申請退還權、延期納稅權、依法申請減免稅 權、申請復議和提起訴訟權等。 納稅義務人的義務 —— 辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法 繳納稅款。 （二） — 稅法法律關系的產(chǎn) 生、變更與消滅 ? 稅法法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅 指稅務機關依法征稅的行為和納稅人的經(jīng)濟活動行為，發(fā)生變化才能產(chǎn)生、變更或消滅稅收法律關系。 （二） — 稅法法律關系的保護 ?稅收法律關系的保護 稅法
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