【正文】 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! XX 清產(chǎn)核資工作培訓(xùn)資料 2021 編制單位： XX會計師事務(wù)所 編制日期： 2021年 12月 1日 資料目錄 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 資 料 頁 次 一、清產(chǎn)核資具體方案（共 56 頁） 359 二、報告參考格式（共 16 頁） 6075 清產(chǎn)核資 審計報告（共 12頁） （含報告封面、目錄、正文、損失說明） 內(nèi)部控制審核報告（共 4頁） （含標(biāo)準(zhǔn)無保留及保留意見報告版本） 三、企業(yè)清產(chǎn)核資報表（共 21 頁） 7696 四、清產(chǎn)核資報表編制說明（共 26 頁） 97122 五、清產(chǎn)核資內(nèi)控問卷（共 24 頁） 123146 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（ 4頁） 倉儲與存貨循環(huán)調(diào)查問卷（ 3頁） 工薪與人事循環(huán)調(diào)查問卷（ 2頁） 控制環(huán)境調(diào)查問卷（ 3頁） 會計系統(tǒng)調(diào)查問卷（ 2頁） 生產(chǎn)循環(huán)調(diào)查問卷（ 3頁） 投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷（ 3頁） 銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（ 4頁） 六、損失申報說明 147 七、清產(chǎn)核資文件（共 24頁） 148172 關(guān)于做好《企業(yè)會計制度》工作的通知（國資評價 [2021]45號） 關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知（國資評價 [2021]58號） 關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》的通知（財企 [2021]233號） 國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 八、 XX關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度 相關(guān)會計政策的規(guī)定 173177 方案目錄 項 目 頁 次 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 第一章：總則 4 第二章：清產(chǎn)核資的范圍 45 第三章：清產(chǎn)核資的目的 5 第四章：清產(chǎn)核資的方法 56 第五章：清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日 6 第六章：清產(chǎn)核資法規(guī)依據(jù) 67第七章：清產(chǎn)核資的資料范圍 78 第八章：資產(chǎn)損失認(rèn)定的依據(jù) 811 第九章：資產(chǎn)損失認(rèn)定的原則 1112 第十章：財產(chǎn)清查的步驟 12 第十一章：企業(yè)財產(chǎn)清查的程序 1214 第十二章：審計工作程序 1416 第十三章：清產(chǎn)核資的內(nèi)容及要求 1652 第十四章：內(nèi)部控制的審核內(nèi)容及要求 5254 第十五章： 清產(chǎn)核資 表格及報告 5456 第十六章：項目組織工作 5657 第十七章：項目的時間安排 5758第十八節(jié)：中介機構(gòu)的協(xié)調(diào)與配合 58 第十九章：附則 59 XX 清產(chǎn)核資工作具體方案 第一章 總 則 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 第一條 XX為了執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，按照國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會頒布的《企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》應(yīng)進行清產(chǎn)核資，經(jīng)申請立項已獲批準(zhǔn)。 第二條 為保證 XX清產(chǎn)核資工作的順利進行，指導(dǎo)和規(guī)范清產(chǎn)核資工作的具體操作程序，提高 XX清產(chǎn)核資工作的效率，特制定 XX清產(chǎn)核資工作具體方案（以下簡稱“具體方案”），供此次清產(chǎn)核資參與單位使用。 第三條 本具體方案按照國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會頒布的《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套規(guī)定和財政部頒布的《國有企業(yè)申請執(zhí)行 企業(yè) 會計制度 的程序及報送材料的規(guī)定》，結(jié)合 XX的實際狀況編寫而成。 第二章 清產(chǎn)核資的范圍 第四條 清產(chǎn)核資范圍：根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會的要求此次清產(chǎn)核資包括集團所屬全部子企業(yè)、事業(yè)單位、分支機構(gòu)，含已執(zhí)行、尚未執(zhí)行企業(yè)會計制度的中外合資、股份制企業(yè)等。 第五條 此次參與清產(chǎn)核資的企業(yè)范圍比集團合并報表編制范圍要廣，即：只要同時滿足下列條件的子企業(yè)均包括在清產(chǎn)核資范圍內(nèi)： 1）獨立法人； 2）獨立核算； 3）能編制完整的報表，只要未撤消，未清算，不論是否資不抵債、空殼公司均在此次清產(chǎn)核資范圍。 新籌建企業(yè)可不進行清產(chǎn)核資，但應(yīng)納入清產(chǎn)核資報表范圍。 上年已進行清產(chǎn)核資的企業(yè)，以帳面數(shù)過入清產(chǎn)核資報表范圍。 事業(yè)單位首先將報表轉(zhuǎn)為企業(yè)表再進行清產(chǎn)核資。 基建單位也應(yīng)納入此次清產(chǎn)核資范圍，應(yīng)首先將報表轉(zhuǎn)為企業(yè)會計報表再進行清產(chǎn)核資，其損失企業(yè)可以申報。 未申報已執(zhí)行的企業(yè)及金融企業(yè)均納入清產(chǎn)核資范圍。 第三章 清產(chǎn)核資的目的 第六條 財產(chǎn)清查的目的 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! (一 )全面摸清中央企業(yè)“家底 ，如實暴露企業(yè)存在的矛盾和問題，真實、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促進提高企業(yè)會計 信息質(zhì)量。 (二 )全面清查核實中央企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進行處理，促進企業(yè)解決歷史遺留問題，為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》創(chuàng)造條件。 (三 )通過對中央企業(yè)所屬事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，核實事業(yè)單位資產(chǎn)、權(quán)益等狀況，規(guī)范中央企業(yè)會計核算和財務(wù)報告制度，促進真實反映企業(yè)經(jīng)營實力。 (四 )全面清查核實中央企業(yè)所屬境外子企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，規(guī)范境外企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理和財務(wù)報告制度，促進加強境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作。 （五）鑒于清產(chǎn)核資目的，企業(yè)清產(chǎn)核資工作應(yīng)全 面徹底、不重不漏、不虛報、瞞報、賬實相符，切實摸清“家底 ，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實、可靠。 第四章 清產(chǎn)核資的方法 第七條 各級子公司按所屬關(guān)系采取自下而上逐級審核、填報的方法，匯總?cè)肯聦倨髽I(yè)單位戶數(shù)，并上報 XX總公司。 由于 XX實施清產(chǎn)核資的目的是為了執(zhí)行企業(yè)會計制度，因此 參加清產(chǎn)核資的企業(yè)首先按照行業(yè)會計制度、全面清查企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債，確認(rèn)各項資產(chǎn)的清查損失，在此基礎(chǔ)上，依據(jù)《企業(yè)會計制度》檢查各項資產(chǎn)、負(fù)債的金額，確認(rèn)各項資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。也就是說，先按行業(yè)會計制度，即企業(yè)現(xiàn)行的會計制度（以下稱“原制度”）清理出企業(yè)現(xiàn)存的資產(chǎn)損失，稱“清查損失”，然后按財政部新頒布的《企業(yè)會計制度》（以下稱“新制度”）預(yù)計企業(yè)的減值損失，稱“預(yù)計損失”，統(tǒng)稱“資產(chǎn)損失”。 上述資產(chǎn)損失，是指企業(yè)清產(chǎn)核資清查出的在基準(zhǔn)日之前，已經(jīng)發(fā)生的各項財產(chǎn)損失和被證明不能收回的各項債權(quán)與投資等形成的損失，以及以前年度的潛虧及掛帳等。 第五章 清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 第八條 此次清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日確定為 2021年 12月 31日。 第六章 清產(chǎn)核資工作的法規(guī)依據(jù) 第九條 清產(chǎn)核資工作中企業(yè)及中介機構(gòu)應(yīng)依據(jù) 下列法規(guī)進行（不限于）： 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《運輸（交通）企業(yè)會計制度》、《運輸企業(yè)財務(wù)制度》及相關(guān)行業(yè)會計制度、財務(wù)制度等； 《企業(yè)會計制度》； 《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》； 關(guān)于做好執(zhí)行《企業(yè)會計制度》工作的通知（國資評價 [2021]45號） 國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會頒布的《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》（國資評價 [2021]58號） 國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套規(guī)定； 《財政部關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行 企業(yè)會計制 度 有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》（財會 [2021]310號）； 財政部關(guān)于印發(fā)《貫徹實施 企業(yè)會計制度 有關(guān)政策銜接問題的規(guī)定》的通知（財會 [2021]17號）； 財政部關(guān)于印發(fā)《實施 企業(yè)會計制度 及其相關(guān)準(zhǔn)則問題解答》的通知（財會 [2021]43號）； 財政部關(guān)于印發(fā)《關(guān)于執(zhí)行 企業(yè)會計制度 和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答》（二）的通知（財會 [2021]10號）； 1《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》； 1中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的通知（會協(xié) [2021]41號）； 1《中華人民共和國公司法》； 1《中國注冊會計師法》； 1《中華人民共和國會計法》； 1《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》； 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 1《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》。 第七章、清產(chǎn)核資的資料范圍 第十條 被清查企業(yè)應(yīng)在審計組進點前準(zhǔn)備好如下資料： 清產(chǎn)核資單位基本情況、組織機構(gòu)及人員配備，財務(wù)機構(gòu)及人員分工，企業(yè)成立批復(fù)； 清產(chǎn)核資前按“行業(yè)會計制度”編制的會計帳簿、憑證、會計報表及其附注，其中包括：各項實物資產(chǎn)盤點表、資產(chǎn)所有權(quán)證書、銀行對賬單及詢證函、往來賬賬齡分析以及歷年與對方核對（二次函 證）的結(jié)果，各項投資協(xié)議、合同及主管部門的批準(zhǔn)文件，接受投資單位經(jīng)審計的會計報表，借款合同或協(xié)議等； 企業(yè)清產(chǎn)核資自查中，按本方案要求搜集、補充、完善并分類裝訂成冊的各項資產(chǎn)損失證據(jù)和資料； 各項 預(yù)計損失 依據(jù)和資料； 各項負(fù)債列入潛盈項目的相關(guān)依據(jù)； 重大的未決經(jīng)濟糾紛案件，其預(yù)計損失情況； 提供擔(dān)?；虻盅旱然蛴胸?fù)債事項的相關(guān)資料及說明； 企業(yè)會計政策制定及執(zhí)行資料； 公司董事會同意企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作的決議； 按文件要求填列和簽章的企業(yè)清產(chǎn)核資報表； 1企業(yè) 的驗資報告及評估報告； 1清查時點經(jīng)會計師事務(wù)所審定的會計報表審計報告； 1企業(yè)設(shè)計的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況報告； 1與上述審計相關(guān)的、有可能對注冊會計師做出專業(yè)判斷產(chǎn)生重要影響的其它相關(guān)資料。 本 章中我們提出的總體資料范圍為 14項，在各個會計科目的清查中我們又詳細(xì)地列示了需企業(yè)提供、準(zhǔn)備的資料，請各參與清產(chǎn)核資的企業(yè)在審計組進點前按本方案的要求做好資料準(zhǔn)備工作，特別是確認(rèn)資產(chǎn)損失和預(yù)計損失的證明資 銳思網(wǎng) (),10 萬資料 ,助你成功 ! 料。 第八章 資產(chǎn)損失認(rèn)定的證據(jù) 第十一條 清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報認(rèn)定的資產(chǎn)損失，必 須提供合法證據(jù)。包括：法律效力證據(jù)、具有法律效力的社會中介機構(gòu)經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。而清產(chǎn)核資工作的難點主要在于損失證據(jù)的收集。因此必須高度重視，應(yīng)充分估計取得的難度，選派有能力、責(zé)任心強的人員專門做此項工作，以保證財產(chǎn)清查工作的順利實施，保證損失處理申報獲得批復(fù)。 第十二條 法律效力證據(jù)：是指企業(yè)收集到的司法機關(guān)、 公安機關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面證據(jù)。主要包括： (一 )司法機關(guān)的判決或裁定； (二 )公安機關(guān)的立