【正文】 《 國家稅收學(xué) 》 練習(xí)題 一、單選題 。 （ 30題） ，采取的是（）原則。 A 屬人原則 B 屬地原則 C 屬人兼屬地原則 D 屬人或?qū)俚卦瓌t ，表述正確的是（）。 A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。 B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。 C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人 D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品 ( )。 A．定額稅率 B．比例稅率 C． 超額累進(jìn)稅率 D．全額累進(jìn)稅率 （ ）。 A 國內(nèi)消費(fèi)稅 B 國內(nèi)增值稅 C 房產(chǎn)稅 D 土地增值稅 ，應(yīng)征收增值稅的是（ ） 。 A 某商店為服裝廠代銷兒童服裝 B 某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D 某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所 ，其增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為（）。 A 合同約定的收款日期 B 收到第一筆貨款的當(dāng)天 C 收到全部貨款的當(dāng)天 D 發(fā)出商品的當(dāng)天 （ ）。 A 郵政部門銷售的信封 B 房地產(chǎn)公司銷售的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅 C 銀行銷售金銀 D 專利技術(shù) （ ）。 A 自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)幼兒園 B 自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C 委托加工的貨物發(fā)給職工個(gè)人 D 購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目 。 13%低稅率范圍的是（ ）。 A 糧食 B 天然氣 C 農(nóng)藥 D 服裝 ，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是 ( )。 A 年不含稅銷售額在 110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B 年不含稅銷售額 200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C 年不含稅銷售額為 150 萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D 年不含稅銷售額為 90 萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 ，但不包括下列項(xiàng)目（）。 A 銷售方向購買方收取的銷項(xiàng)稅額 B 受托加工應(yīng)征消費(fèi) 稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 C 同時(shí)符合承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方和納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi) D 銷售方向購買方收取的違約金 ,總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù) ,其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（）。 ,自動(dòng)被視為一般納稅人 ，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門 市部， 2020年 8 月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià) 60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額 萬元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為 10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）。 A B 6 萬 C D ，下面各種說法不正確的是（ ）。 100 噸，每噸進(jìn)價(jià) 3000 元人民幣，假定關(guān)稅稅率為 10%，則下列表述正確的是（ ）元。（ 1 噸＝ 1388 升汽油 ,消費(fèi)稅 元 /升 ） 60078元 元 25580元 27760元 ，購入原價(jià) 100 萬元，購入時(shí)發(fā)行費(fèi)用和稅金 1 萬元，售出債券價(jià)格 105 萬元，賣出過程中發(fā)生費(fèi)用和稅金 2 萬元，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)營業(yè)稅為（）。 ( ) A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B．自建建筑物后銷售 C．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入 D．以固定資產(chǎn)投資入股，并按協(xié)議規(guī)定收取固定利潤 、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格（）。 （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1－營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1＋營業(yè)稅稅率） 營業(yè)成本或工程成本 （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1－ 營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1＋營業(yè)稅稅率） （ ）。 ，應(yīng)當(dāng)以（ ）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅 A 市場價(jià)格 B 組成計(jì)稅價(jià)格 C 納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià) D 納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)格 （ ）。 ，收取固定費(fèi)用 （ ）。 A 成本 B 費(fèi)用 C 損失 D 稅收滯納金 23.— 次所得收入過高，可以實(shí)行加成征收所得稅，下列應(yīng)加成征收的有( )。 A．稿酬所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．紅利所得 D．偶然所得 （ ）。 （ ）。 、保險(xiǎn)費(fèi) 、保險(xiǎn)費(fèi) （ ）。 （ ）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定 28. 下列房產(chǎn)稅的納稅人是（ ）。 ，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處 2020 元以上 1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以（ ）。 萬元以上 5 萬元以下罰款 萬元以上 6 萬元以下罰款 萬元以上 8 萬元以下罰款 萬元以上 10萬元以下罰款 30. 《征管法》屬于 ( )。 A．稅收程序法 B． 稅收實(shí)體法 C．稅收管理法 D．稅收征收法 （ ）。 32．由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是（ ）。 使用 稅 （ ）。 2020 年 1 月 1 日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參 與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為應(yīng)（）。 （增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號(hào)電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)為 1500元，本納稅期內(nèi)售出該型號(hào)電視機(jī) 100 臺(tái)，舊電視機(jī)每臺(tái)折價(jià) 120 元，共收回 100 臺(tái)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅金計(jì)算公式為（ ）。 100247。（ 1+17%） 17% 100 17% C.（ 1500120） 100247。（ 1+17%） 17% D.（ 1500120） 100 17% 10 元、 11 元和 5 元（被認(rèn)定為偏低價(jià)格）的單價(jià)銷售給甲、乙、丙各 100 件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)被核定為（ ）。 600 元 150 元 000 元 300元 37．應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（ ）。 ，收取包裝物押金而逾期未收回包裝物的，則押金應(yīng)繳納（ ）。 （ ）。 60 萬元養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 5萬元 3萬元 20 萬元 （ ）。 100 件，并送貨上門，收取勞務(wù)費(fèi) 30元。對(duì)這一混合銷售行為應(yīng)征收（ ）。 （ ）。 （ ） 。 17%的扣除率計(jì)算的稅額 13%的扣除率計(jì)算的稅額 10%的扣除率計(jì)算的稅額 6%的扣除率計(jì)算的稅額 ，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ） 。 45. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在 30 萬元以下的微利企業(yè)，適用的所得稅稅率為（ ） 。 % % % % ，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年 。 （ ） 。 （ ） 。 A．職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生不超過工資薪金 14%以內(nèi)可以扣除 B．工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳的不超過工資薪金 2%以內(nèi)可以扣除 %以內(nèi)可以扣除 育經(jīng)費(fèi)超過部分不可以結(jié)轉(zhuǎn) ，錯(cuò)誤的是（ ） 。 、消費(fèi)稅、所得稅稅額 50．屬于行為稅的是 ( )。 A ． 消 費(fèi) 稅 B ．營業(yè)稅 C ． 印 花稅 D．資源稅 51．娛樂場所為顧客的娛樂活動(dòng)提供的飲食和銷售的煙酒 ( )。 A．按服務(wù)業(yè)征稅 B．按娛樂業(yè)征稅 C．按貨物和服務(wù)業(yè)分別征稅 D．按貨物征稅 52．以下稅法錯(cuò)誤的有（ ） 。 ，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)金額留置權(quán)的執(zhí)行 C. 納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)金額留置權(quán)的執(zhí)行 、沒收非法所得 53．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是 ( )。 A．營業(yè)稅、印花稅 B．增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 C．增值稅、印花稅 D．營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加 54．某股份公司已辦理了稅務(wù)登記，現(xiàn)因 章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿而解散，該公司應(yīng)辦理（ ） 。 ，其營業(yè)稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（ ） 。 56．下列事項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的是（ ） 。 費(fèi) 57．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，關(guān)于其稅務(wù)問題處理的說法中，正確的是（ ） 。 ，不能繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不能超過（ ）。 個(gè)月 個(gè)月 個(gè)月 年 ，不能從事稅務(wù)代理的是（ ） 。 ，在繳納相關(guān)稅收的同時(shí)，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是 ( )。 A．企業(yè)購置車輛 B．企業(yè)購買房地產(chǎn) C．個(gè)人取得偶然所得 D．商場銷售貨物 二、多選題。（ 共 20 題） ，它的特征主要表現(xiàn)有（ ）。 A 非懲罰性 B 強(qiáng)制性 C 無償性 D 固定性 （ ）。 A 比例稅率 B 超額累進(jìn)稅率 C 超率累進(jìn)稅率 D 定額稅率 （ ）。 A 銷售電力 B 銷售商品房 C 提供修理勞務(wù) D 提供房屋裝修勞務(wù) （ ）。 A 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人 B 零售企業(yè) C 非企業(yè)性單位 D 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) 照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用 發(fā)票開具時(shí)限的包括（ ）。 （ ） A． 糧食和薯類 白酒 B．柴油 C．卷煙 D．煙絲 （ ）方面的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅 。 A 換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料 B 投資入股 C 抵償債務(wù) D 職 工福利 、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其（ ）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。 量 ( )。 ，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A 對(duì)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷售商品的收入后計(jì)征營業(yè)稅 B 拍賣行向委托方收取的 手續(xù)費(fèi)可減除拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營業(yè)稅 C 對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價(jià)款為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅 D 對(duì)旅行社組織境外旅游收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費(fèi)用后的余額計(jì)征營業(yè)稅 （ ）。 A 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B 合伙企業(yè) C 私營企業(yè) D 國營企業(yè) （ ）。 A 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B 租金收入