【正文】 管理第二十七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作。–– 6 –– 第二十八條 做好會(huì)計(jì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)文件，合同等的裝訂、存檔和保管。第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十九條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)工會(huì)制定的制度，自覺(jué)接受企業(yè)工會(huì)經(jīng)審的定期審查，自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。第三十條 工會(huì)主席離任必須接受審計(jì)。第十一章 附則第三十一條 各市州郵政分公司工會(huì)、省公司直屬各單位工會(huì)都要依照本制度，制定本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。第三十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。–– 7 ––第二篇：工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度九江市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定本制度。《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。公司工會(huì)設(shè)兼職主管會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納各一人。會(huì)計(jì)人員需持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效，保障工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開(kāi)展。：依法多渠道籌集工會(huì)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理，合法和有效性。：堅(jiān)持依法理財(cái)原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則。第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支由工會(huì)主席審批，超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策，重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論，同意后報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行。，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。第三章工會(huì)預(yù)算管理，任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會(huì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。第四章工會(huì)收入管理：（1）工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)。%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi)，工資尾數(shù)不足十元的部分不計(jì)交會(huì)費(fèi)。（2）建立工會(huì)組織的單位依法向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)?！豆?huì)法》規(guī)定，建立工會(huì)組織的全民所有制和集體所有制企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥交經(jīng)費(fèi)；（3）工會(huì)所屬的企、事業(yè)單位上繳的收入；（4）人民政府和企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)的行政方面給予工會(huì)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助；（5）工會(huì)組織獲得的捐贈(zèng)及其他各種收入；第五章工會(huì)支出管：用會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)，組織會(huì)員開(kāi)展郊游、參觀、聯(lián)歡、電影、舞會(huì)、游園等集體活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助等。： 工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)消耗用品，與教育有關(guān)的資料、教師酬金；優(yōu)秀教師、學(xué)員（包括自學(xué)）的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)；工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等費(fèi)用。： 舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書(shū)法、攝影、展覽的費(fèi)用；文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材用品購(gòu)置費(fèi)與維修費(fèi)；文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì)，以及按規(guī)定開(kāi)支的伙食費(fèi)、誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)等。： 工會(huì)組織政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)的酬金；工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書(shū)活動(dòng)以及舉辦展覽、黑版報(bào)等所消耗的用品費(fèi)；重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi)；工會(huì)舉辦圖書(shū)館、閱覽室、讀報(bào)組所需圖書(shū)、報(bào)刊以及工會(huì)管理廣播站的消耗用品費(fèi)等。： 未列入職工教育、文體、宣傳活動(dòng)而由工會(huì)組織的其他活動(dòng)的費(fèi)用。如職工集體福利補(bǔ)助等。第六章現(xiàn)金與支票的管理 《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，控制好庫(kù)存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。在支付現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人本人簽字。，如確需要備用現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。，須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱完全一致。第七章財(cái)務(wù)稽核管理、出納崗位，并明確崗位職責(zé)： 出納員職責(zé)：（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì)主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)公司工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。（2）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條” 抵充庫(kù)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。（3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。（4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。（5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。（6）對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。（7）出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。（8）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。會(huì)計(jì)職責(zé)：（1）制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。（2）定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照?qǐng)?bào)賬。（3）會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò)，退回出納人員重新填制。（4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報(bào)告表），同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。（5）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。（6）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符，必須編制銀 行存款調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不