【正文】 失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。題號(hào)：QHX016507 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，收取餐費(fèi)106元（含稅），則銷售額=含稅銷售額106/（1+稅率6%）=100（元）。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 甲餐館為一般納稅人，收取餐費(fèi)106元（含稅），則銷售額=含稅銷售額106/（1+稅率6%）=100（元）。題號(hào)：QHX016494 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。題號(hào)：QHX016498 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。題號(hào)：QHX016485 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，從增值稅的價(jià)外稅改為營業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 營改增后，從營業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅改為增值稅的價(jià)外稅題號(hào)：QHX016496 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。題號(hào)：QHX016508 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，出售商品房取得含稅收入111萬元，則銷售額=含稅銷售額111/（1+稅率11%）=100（萬元）。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 乙房地產(chǎn)公司為一般納稅人，出售商品房取得含稅收入111萬元，則銷售額=含稅銷售額111/（1+稅率11%）=100（萬元）。題號(hào)：QHX016484 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，營業(yè)稅在我國退出歷史舞臺(tái)。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 2016年5月1日后，營業(yè)稅在我國退出歷史舞臺(tái)。題號(hào)：QHX016493 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。題號(hào)：QHX016502 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，都不可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。具體辦法由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行制定。題號(hào)：QHX016488 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤 解析： 營業(yè)稅造成重復(fù)征收。題號(hào)：QHX016503 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算。題號(hào)：QHX016511 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過60%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)：QHX016506 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款247。（1+稅率）稅率 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款247。（1+稅率）稅率題號(hào)：QHX016490 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，從而提高勞動(dòng)效率。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 實(shí)行增值稅有利于促進(jìn)社會(huì)分工，從而提高勞動(dòng)效率。題號(hào)：QHX016487 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 增值稅是國際上主流稅種。題號(hào)：QHX016497 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過1000萬元的納稅人為一般納稅人，未超過1000萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過500萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人。題號(hào)：QHX016499 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（注：是指其偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為）和個(gè)體工商戶可選擇按照一般納稅人納稅。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位（注：是指其偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為）和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。題號(hào)：QHX016501 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。題號(hào)：QHX016483 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 我國從2012年1月1日開始營改增。題號(hào)：QHX016492 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 凡是涉及應(yīng)稅行為的均為納稅人。題號(hào)：QHX016510 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。題號(hào)：QHX016500 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局可以對(duì)年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。題號(hào)：QHX016495 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤 解析： 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。第2部分 單選題題號(hào)：QHX016536 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，稅率為（）。A、零 B、6% C、11% D、17%您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。題號(hào)：QHX016518 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，價(jià)外稅的最終負(fù)擔(dān)人是（）。A、企業(yè) B、單位 C、個(gè)人D、最終消費(fèi)者您的答案√ 正確 正確答案：D 解析： 價(jià)外稅作為負(fù)債核算，價(jià)外稅的最終負(fù)擔(dān)人是最終消費(fèi)者。題號(hào)：QHX016522 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略47.（）稅收籌劃的關(guān)鍵是盡量增加進(jìn)項(xiàng)稅額。A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、個(gè)人所得稅 D、消費(fèi)稅您的答案√ 正確 正確答案：B 解析： 增值稅稅收籌劃的關(guān)鍵是盡量增加進(jìn)項(xiàng)稅額。題號(hào)：QHX016524 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，深陷金融危機(jī)的上一屆政府，啟動(dòng)了生產(chǎn)型（）變?yōu)橄M(fèi)型增值稅的改革，即：允許固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，目的是促進(jìn)企業(yè)投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)。A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、個(gè)人所得稅 D、消費(fèi)稅您的答案√ 正確 正確答案：B 解析： 2009年，深陷金融危機(jī)的上一屆政府，啟動(dòng)了生產(chǎn)型增值稅變?yōu)橄M(fèi)型增值稅的改革，即：允許固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，目的是促進(jìn)企業(yè)投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)。題號(hào)：QHX016529 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略。具體登記辦法由（）制定。A、國家稅務(wù)總局 B、財(cái)政部C、國務(wù)院辦公廳D、人力資源與社會(huì)保障部您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。具體登記辦法由國家稅務(wù)總局制定。題號(hào)：QHX016515 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，貨款已用銀行存款付清，材料已驗(yàn)收入庫。5月10日，甲公司將100萬元木材加工成產(chǎn)品對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅額34萬元，款項(xiàng)已收，不考慮其他因素，則企業(yè)應(yīng)交納的增值稅金額為（）萬元。A、0 B、17 C、34 D、51您的答案√ 正確 正確答案：B 解析： 甲公司于2016年5月1日購入木材作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，貨款已用銀行存款付清，材料已驗(yàn)收入庫，則甲公司賬務(wù)處理如下：借：原材料 100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17(代墊)貸：銀行存款 117 5月10日，甲公司將100萬元木材加工成產(chǎn)品對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅額34萬元，款項(xiàng)已收，則賬務(wù)處理如下：借：銀行存款 234 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34（代收）應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額34進(jìn)項(xiàng)稅額17=17（萬元）題號(hào)：QHX016527 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、1% B、2% C、3% D、5%正確答案：C 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。題號(hào)：QHX016539 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A、3% B、6% C、13% D、17%正確答案：C 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。題號(hào)：QHX016528 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（）萬元為界，該金額及以上的，除特殊情況外為一般納稅人；未達(dá)到該金額，但核算健全的可以為一般納稅人。A、100 B、200 C、300 D、500正確答案：D 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 以500萬元為界，500萬元及以上的為一般納稅人，除特殊情況外為一般納稅人；未達(dá)到500萬元，但核算健全的可以為一般納稅人。題號(hào)：QHX016519 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、1% B、3% C、6% D、11%正確答案：B 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。題號(hào)：QHX016520 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（），用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能產(chǎn)生相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出。A、性質(zhì) B、歸屬 C、用途 D、價(jià)格正確答案：C 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 如果原購進(jìn)的貨物改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能產(chǎn)生相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出。題號(hào)：QHX016514 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（）。A、20% B、40% C、60% D、80%正確答案：D 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 本次營改增涉及的稅額占整個(gè)營改增前營業(yè)稅的80%。題號(hào)：QHX016516 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（）。A、1% B、3% C、5% D、17%正確答案：D 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 貨物增值稅的主稅率為17%。題號(hào)：QHX016532 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（）、國家稅總才有權(quán)力批準(zhǔn)。A、財(cái)政部B、國務(wù)院辦公廳 C、人大D、國家主席正確答案：A 你的答案： 錯(cuò)誤解析： 合并納稅只有財(cái)政部、國家稅總才有權(quán)力批準(zhǔn)。題號(hào)：QHX016526 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略（），會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A、消費(fèi)者 B、公司 C、企業(yè) D、納稅人正確答案：D 你的