【正文】 而實(shí)行國庫集中收付制度后，對預(yù)算撥款憑證的審核基本上由代理銀行完成，人民銀行國庫部門只是在代理銀行營業(yè)終了與國庫單一賬戶清算后，才對財政直接或授權(quán)支付額度進(jìn)行審核，只要在額度以內(nèi)，人民銀行就要清算。這樣，人民銀行對預(yù)算撥款就由直接審核變?yōu)槭潞髮徍?，成了名副其?shí)的“事后監(jiān)督”。二是監(jiān)督面逐步收縮。《財政國庫管理制度改革方案》沒有賦予人民銀行國庫部門對預(yù)算撥款的計劃性進(jìn)行監(jiān)督，只是根據(jù)財政部門填制的“財政直接（或授權(quán)）支付匯總清算通知單”審核代理銀行是否超額度辦理清算，至于各級財政預(yù)算收支整體計劃執(zhí)行情況及各預(yù)算科目類、款、項收支進(jìn)展情況，人民銀行不得而知。三是檢查處理權(quán)無法行使?！蛾P(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國庫監(jiān)管工作的通知》對人民銀行國庫監(jiān)管的職責(zé)作了明文規(guī)定，但在具體操作中除缺乏相應(yīng)的法律支撐外，受各種因素影響也難以執(zhí)行到位。雖然《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國庫監(jiān)管工作的通知》規(guī)定“人民銀行監(jiān)督代理銀行代理財政性資金收付的有關(guān)業(yè)務(wù)”，但代理銀行的代理資格是財政部門“確定”和“取消”的，也沒有規(guī)定人民銀行檢查發(fā)現(xiàn)代理銀行在代理財政性資金收付業(yè)務(wù)中存在違法、違規(guī)行為后，可采取什么措施進(jìn)行處理。（2）加大了國庫的監(jiān)管難度。實(shí)行國庫集中收付制度后，資金撥付方式發(fā)生了根本的改變，即由人民銀行國庫部門審核預(yù)算撥款憑證后將資金劃轉(zhuǎn)到預(yù)算單位賬戶，變?yōu)榇磴y行根據(jù)“財政直接或授權(quán)支付憑證”將資金支付給收款人，再與國庫單一賬戶清算。這樣，人民銀行部分核算內(nèi)容和管理對象就有所改變：人民銀行在預(yù)算撥款業(yè)務(wù)上，由傳統(tǒng)的“批零兼營”變?yōu)橹攸c(diǎn)經(jīng)營“批發(fā)業(yè)務(wù)”（指審核財政直接或授權(quán)支付匯總清算通知單），一般“零售業(yè)務(wù)”（指財政直接或授權(quán)支付通知單）則由商業(yè)銀行代理。這樣，國庫在預(yù)算撥款業(yè)務(wù)核算上就會出現(xiàn)“業(yè)務(wù)筆數(shù)少、金額大、風(fēng)險凸現(xiàn)”現(xiàn)象。再者，人民銀行國庫對撥款的監(jiān)督對象，由傳統(tǒng)的對各級財政機(jī)關(guān)監(jiān)督變?yōu)閷Υ磴y行的監(jiān)督。另外，監(jiān)督的重點(diǎn)由原來對財政性資金使用的合理性、合規(guī)性和計劃性監(jiān)督，變?yōu)閷Υ磴y行業(yè)務(wù)的規(guī)范性監(jiān)督。一、國庫集中支付制度改革中存在的問題首先，從人民銀行國庫部門看，對國庫監(jiān)管提出了挑戰(zhàn)。具體而言：一是削弱了國庫的監(jiān)管職能。（1）國庫的審核權(quán)難以發(fā)揮。改革前，國庫可以對每筆預(yù)算撥款的憑證要素、撥款用途進(jìn)行逐項審核，發(fā)現(xiàn)要素不全、填寫不正確、用途不合理的撥款可立即拒辦。而實(shí)行國庫集中收付制度后，對預(yù)算撥款憑證的審核基本上由代理銀行完成，人民銀行國庫部門只是在代理銀行營業(yè)終了與國庫單一賬戶清算后，才對財政直接或授權(quán)支付額度進(jìn)行審核，只要在額度以內(nèi)，人民銀行就要清算。這樣，人民銀行對預(yù)算撥款就由直接審核變?yōu)槭潞髮徍?，成了名副其?shí)的“事后監(jiān)督”。二是監(jiān)督面逐步收縮。《財政國庫管理制度改革方案》沒有賦予人民銀行國庫部門對預(yù)算撥款的計劃性進(jìn)行監(jiān)督，只是根據(jù)財政部門填制的“財政直接（或授權(quán)）支付匯總清算通知單”審核代理銀行是否超額度辦理清算，至于各級財政預(yù)算收支整體計劃執(zhí)行情況及各預(yù)算科目類、款、項收支進(jìn)展情況，人民銀行不得而知。三是檢查處理權(quán)無法行使。《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國庫監(jiān)管工作的通知》對人民銀行國庫監(jiān)管的職責(zé)作了明文規(guī)定，但在具體操作中除缺乏相應(yīng)的法律支撐外，受各種因素影響也難以執(zhí)行到位。雖然《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國庫監(jiān)管工作的通知》規(guī)定“人民銀行監(jiān)督代理銀行代理財政性資金收付的有關(guān)業(yè)務(wù)”，但代理銀行的代理資格是財政部門“確定”和“取消”的，也沒有規(guī)定人民銀行檢查發(fā)現(xiàn)代理銀行在代理財政性資金收付業(yè)務(wù)中存在違法、違規(guī)行為后，可采取什么措施進(jìn)行處理。（2）加大了國庫的監(jiān)管難度。實(shí)行國庫集中收付制度后，資金撥付方式發(fā)生了根本的改變，即由人民銀行國庫部門審核預(yù)算撥款憑證后將資金劃轉(zhuǎn)到預(yù)算單位賬戶，變?yōu)榇磴y行根據(jù)“財政直接或授權(quán)支付憑證”將資金支付給收款人，再與國庫單一賬戶清算。這樣，人民銀行部分核算內(nèi)容和管理對象就有所改變：人民銀行在預(yù)算撥款業(yè)務(wù)上，由傳統(tǒng)的“批零兼營”變?yōu)橹攸c(diǎn)經(jīng)營“批發(fā)業(yè)務(wù)”（指審核財政直接或授權(quán)支付匯總清算通知單），一般“零售業(yè)務(wù)”（指財政直接或授權(quán)支付通知單）則由商業(yè)銀行代理。這樣，國庫在預(yù)算撥款業(yè)務(wù)核算上就會出現(xiàn)“業(yè)務(wù)筆數(shù)少、金額大、風(fēng)險凸現(xiàn)”現(xiàn)象。再者，人民銀行國庫對撥款的監(jiān)督對象，由傳統(tǒng)的對各級財政機(jī)關(guān)監(jiān)督變?yōu)閷Υ磴y行的監(jiān)督。另外，監(jiān)督的重點(diǎn)由原來對財政性資金使用的合理性、合規(guī)性和計劃性監(jiān)督，變?yōu)閷Υ磴y行業(yè)務(wù)的規(guī)范性監(jiān)督。第三篇：國庫集中支付電子化管理存在的問題及建議國庫集中支付電子化管理存在的問題及建議摘要：在大數(shù)據(jù)時代背景下，國庫集中支付電子化管理是深化財政管理體制改革的必然要求。隨著支付電子化在全國范圍內(nèi)深入推進(jìn)優(yōu)勢逐漸顯現(xiàn)。但在推行初期，也有不盡人意的地方。本文從預(yù)算單位角度，指出實(shí)施國庫支付電子化的存在的問題，從預(yù)算單位內(nèi)部控制、國庫支付系統(tǒng)、代理銀行自助柜面系統(tǒng)等方面提出完善建議。關(guān)鍵詞：國庫集中支付 電子化管理 預(yù)算單位一、國庫集中支付電子化管理概述在大數(shù)據(jù)時代背景下，現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)牽引，財政資金安全、高效管理的現(xiàn)實(shí)需要，財政信息化水平亟待提高，促使國庫集中支付電子化管理成為現(xiàn)代國庫管理改革中一項基礎(chǔ)性與戰(zhàn)略性變革。國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化是指財政部門、人民銀行、國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行（以下簡稱“代理銀行”）、預(yù)算單位等四方之間取消紙質(zhì)單據(jù)和憑證傳遞，利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，發(fā)送、接受和處理電子憑證來辦理財政資金支付及清算等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位“一站式”即可將財政資金支付給供應(yīng)商或個人。這種以國庫集中支付制度為基礎(chǔ)的支付手段創(chuàng)新而引致的整個管理理念和管理方式變革，極大的減少了各方工作量，實(shí)現(xiàn)財政資金高效、安全運(yùn)行。2010年以來，財政部會同人民銀行對國庫集中支付電子化進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃與頂層設(shè)計，率先在河北、重慶進(jìn)行試點(diǎn)，效果良好。隨后，財政部積極總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗，出臺了《國庫集中支付電子化管理接口報文規(guī)范（暫行）》、《電子憑證庫接口標(biāo)準(zhǔn)》、《安全應(yīng)用接口標(biāo)準(zhǔn)》、《預(yù)算單位自助柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計規(guī)范》等一系列的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，建立起一套跨財政部門、人民銀行、代理銀行、預(yù)算單位完整的標(biāo)準(zhǔn)化體系，形成了財政資金管理的完整鏈條，加強(qiáng)了各業(yè)務(wù)方互聯(lián)互通，消除消息孤島，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同。2013年，財政部對國庫集中支付電子化管理做了進(jìn)一步明確和部署，陸續(xù)出臺了《關(guān)于做好國庫集中支付電子化管理第二批試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》、《國庫集中支付電子化管理暫行辦法》等辦法文件，第二批十個省市的試點(diǎn)工作順利推進(jìn)。緊接著，2015年6月，財政部、中國人民銀行又發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范國庫集中支付電子化管理工作的通知》。目前，全國絕大多數(shù)省級已推廣實(shí)施支付電子化工作，逐步建立起以國庫集中支付制度為基本框架，以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為依托、以電子憑證安全支撐控件為核心，安全、高效、便捷的國庫支付電子化體系。從各地實(shí)踐情況看，推行國庫支付電子化改革取得的成效主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（一）大幅度降低行政運(yùn)行成本，提高工作效率近幾年來，國庫集中支付業(yè)務(wù)量大幅度增加。傳統(tǒng)支付模式下，國庫支付業(yè)務(wù)主要依賴紙質(zhì)單據(jù)傳遞辦理，逐筆打印、手工簽章、人工跑單，耗費(fèi)大量人力、物力、財力、效率低、出錯率高，難以適應(yīng)國庫集中支付發(fā)展的需要。實(shí)現(xiàn)支付電子化管理模式后，通過電子憑證的傳遞完成支付和清算。在代理銀行自助柜面系統(tǒng)上線后財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)也可由預(yù)算單位在用款額度內(nèi)自行辦理支付，當(dāng)日提交當(dāng)日到賬，極大方便業(yè)務(wù)辦理，提高了工作效率和財政資金運(yùn)行效率，降低行政運(yùn)行成本。（二）有效降低國庫資金風(fēng)險未全面實(shí)行電子化支付之前，國庫資金支付依靠加蓋“大紅印章”的紙質(zhì)憑證或單據(jù)。隨著技術(shù)發(fā)展，印章的仿真水平越來越高，無疑增加了業(yè)務(wù)風(fēng)險。而實(shí)施國庫支付電子化管理后，所有集中支付業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入“電子憑證庫”，由計算機(jī)控制，大大減少人工干預(yù)。一筆支付業(yè)務(wù)從提交用款申請到最后清算，要通過不同業(yè)務(wù)部門不同人員的密鑰登陸系統(tǒng)操作、審核，而任何操作都隱藏在電子憑