【正文】 額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷；三、財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理；四、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按本制度前款規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告理事長。凡與本社業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告理事長；五、凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告理事長；六、本社財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須理事長簽字。如果理事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽?，F(xiàn)金管理制度一、本社可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)理事長批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由理事長確定；二、除本制度前款規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，理事長批準后支付現(xiàn)金；三、本社固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金；四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行；五、財務人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即不得坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經理事長批準；六、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由理事長批準后提??；七、協(xié)會職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核；交理事長批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還；八、符合本制度第一款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及正規(guī)報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，理事長批準后由出納支付現(xiàn)金；九、發(fā)票及報銷單經理事長批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證；十、工資由財務人員依據理事會每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交理事長審核簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理；十一、差旅費及各種補助單(包括領款單)，由會計審核時間、天數(shù)無誤后，送理事長簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)；十二、無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、理事長簽字。會計審核有關憑證；十三、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。會計檔案管理制度一、凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由理事長指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂；三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由理事長指定專人保管，并分類填制目錄；四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經理事長批準。民主理財制度一、合作社的財務管理工作在理事會領導下，堅持民主理財?shù)脑瓌t，要按月公布有關賬目；年終進行全面的財務檢查和清理，公布全年財務收支賬目，接受成員的監(jiān)督。成員有權按章程規(guī)定查閱合作社財務狀況；二、合作社監(jiān)事會（監(jiān)事）對合作社財務管理實施具體監(jiān)督。監(jiān)事會可以組成由監(jiān)事和成員代表參加的監(jiān)督小組，對合作社的財務管理實施有效監(jiān)督。監(jiān)督重點為：財務計劃、利潤分配方案及風險金、公積金、公益金、福利費的提取和使用，管理人員工資的確定，承包合同及其他經濟合同的執(zhí)行和實施情況；檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資、庫存商品、固定資產的庫存情況；檢查會計賬目。任何人不得妨礙監(jiān)事會行使上述職權。三、監(jiān)事會應認真聽取和反映全體成員對合作社財務管理工作的意見和建議；四、合作社的重大事項除需要經過成員（代表）大會討論通過后執(zhí)行外，下列事項也要經成員（代表）大會討論通過后執(zhí)行：1．計劃外較大的財務開支項目； 2．主要生產項目的承包辦法及承包指標； 3．合作社管理人員工資的數(shù)額； 4．其他重大財務事項。五、合作社換屆或更換法人代表，經成員（代表）大會決議需要進行審計的，合作社可向縣合作辦提出財務審計要求，由縣合作辦對其進行審計。財務報告制度一、合作社的財務報告分為月份財務報告和財務報告。月份財務報告包括收支明細表、科目余額表、利潤表。財務報告包括科目余額表、資產負債表、利潤表、利潤分配表和報表附注。合作社給成員提供的擔保、土地使用權的剩余年限等應在報表附注中做出披露。二、合作社應按規(guī)定準確、及時、完整地編制財務報告，定期提供給縣合作辦，并向全體成員公布。合作社財務報告需要審計的，應在審計后報送縣合作辦，并向全體成員公布。三、合作社總結和評價本社財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標和盈利能力指標。具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、銷售利潤率、股金收益率、交易額返利率等。指標評價及計算公式如下：１．資產負債率是用來衡量合作社利用債權人提供資金進行經營活動的能力，以及反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。計算公式為：負債總額資產負債率＝━━━━━━━━１００％全部資產總額２．流動比率是用來衡量合作社流動資產在短期債務到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力。計算公式為：流動資產流動比率＝━━━━━━━━━１００％流動負債３．速動比率是衡量合作社流動資產中可以立即用于償還流動負債的能力。計算公式為：速動資產速動比率＝━━━━━━━━━１００％流動負債速動資產＝流動資產－存貨４．銷售利潤率是衡量合作社每百元銷售收入的收益水平。計算公式為：利潤總額銷售利潤率＝━━━━━━━━━１００％銷售凈額5．股金收益率是衡量合作社成員每百元股金取得的報酬水平。計算公式為：股金分配額股金收益率= ━━━━━━━━━ １００％股金總額6．交易額返利率是衡量合作社成員每百元交易額的返利水平。計算公式為：交易額返利交易額返利率= ━━━━━━━━━━━１００％成員交售商品總額盈余分配制度一、本社從當年盈余中提取百分之五的公積金，用于擴大生產經營、彌補虧損或者轉為成員出資。二、本社從當年盈余中提取百分之二的公益金，用于成員的技術培訓、合作社知識教育以及文化、福利事業(yè)和生活上的互助互濟。其中，用于成員技術培訓與合作社知識教育的比例不少于公益金數(shù)額的百分之二十。三、本社接受的國家財政直接補助和他人捐贈，均按本章程規(guī)定的方法確定的金額入賬，作為本社的資金（產），按照規(guī)定用途和捐贈者意愿用于本社的發(fā)展。在解散、破產清算時，由國家財政直接補助形成的財產，不得作為可分配剩余資產分配給成員，處置辦法按照國家有關規(guī)定執(zhí)行；接受他人的捐贈，與捐贈者另有約定的，按約定辦法處置。四、當年扣除生產經營和管理服務成本，彌補虧損、提取公積金和公益金后的可分配盈余，經成員大會決議，按照下列順序分配：（一）按成員與本社的業(yè)務交易量（額）比例返還，返還總額不低于可分配盈余的百分之六十。（二）按前項規(guī)定返還后的剩余部分，以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員，并記載在成員個人賬戶中。五、本社如有虧損，經成員大會討論通過，用公積金彌補，不足部分也可以用以后盈余彌補。本社的債務用本社公積金或者盈余清償，不足部分依照成員個人賬戶中記載的財產份額，按比例分擔，但不超過成員賬戶中記載的出資額和公積金份額第三篇：農民專業(yè)合作社內部管理制度(參考)理事會職責一、組織召開成員大會或成員代表大會，并向成員大會或成員代表大會報告工作和其它需要成員大會或成員代表大會討論、審議、通過的事項。二、在成員大會或成員代表大會閉會期間，負責執(zhí)行成員大會或成員代表大會的決議和決策。三、制定本社的生產經營計劃、發(fā)展規(guī)劃、計劃和內部管理制度。四、設置內部管理機構，聘用或解聘合作社經理和部門負責人及工作人員，并制定獎懲辦法和報酬標準。五、代表本社對外簽訂協(xié)議、合同和契約。六、組織成員參加培訓和開展各種互助協(xié)作活動。七、組織編制業(yè)務報告、盈余分配方案、虧損處理方案以及財務會計報告。八、接受監(jiān)事會對本社生產、經營、分配、財務狀況等進行監(jiān)督，并對監(jiān)事會提出的監(jiān)督意見，在規(guī)定時間內做出答復。九、討論本社成員的加入、退出、除名、繼承等事項。十、履行本社章程和成員大會或成員代表大會授予的其它職權。理事長崗位職責一、主持理事會的全面工作，組織召開理事會、成員大會或成員代表大會。二、制定合作社的生產經營計劃，發(fā)展規(guī)劃，計劃和內部管理制度。三、主管合作社財務部工作，按照費用開支制度審批合作社的費用開支。四、代表合作社承擔市、縣政府及有關部門關于產業(yè)發(fā)展的科技推廣應用，全面負責合作社的生產、加工和營銷，并代表合作社簽訂營銷及收購協(xié)議、合同和契約。五、維護成員的合法權益，反映成員的意愿和要求，充分發(fā)揮合作社在生產、加工、營銷的橋梁和紐帶作用，搞好各種優(yōu)惠政策的落實，做好協(xié)調服務。監(jiān)事會職責一、監(jiān)督理事長或者理事會對成員大會或成員代表大會決議和本社章程的執(zhí)行情況。二、監(jiān)督檢查本社的生產經營和財務收支及盈余分配情況，負責對本社的財務進行內部審計并向成員大會或成員代表大會報告審計結果。三、監(jiān)督檢查理事會和其他工作人員的工作情況。四、向成員大會或成員代表大會提交監(jiān)事會工作報告和各項決議執(zhí)行情況的審查報告。五、列席理事會會議，向理事會提出改進工作的建議。六、建議召開臨時理事會、成員大會或成員代表大會。七、履行成員大會或成員代表大會授予的其它職權。四、執(zhí)行監(jiān)事崗位職責一、主持監(jiān)事會的全面工作，組織召開監(jiān)事會；二、向成員大會或成員代表大會作監(jiān)事會工作報告；三、監(jiān)督理事會及管理工作人員的職責履行、制度執(zhí)行情況；四、監(jiān)督檢查合作社生產計劃、營銷計劃的完成情況，資金積累及盈余分配情況；五、監(jiān)督檢查合作社資金運轉、費用開支和社務公開情況；六、代表監(jiān)事會建議召開臨時理事會、成員大會或成員代表大會；七、履行成員大會或成員代表大會、監(jiān)事會授予的其它職權。五 項目管理制度一、項目實施必須由該項目負責人提出申請，并填寫項目申請表；二、項目出資額及項目出資方式由理事會討論決定；項目出資人可以有非合作社成員，但須經過理事會審核通過。三、項目實施由項目負責人全程管理，項目實施過程中所需要的生產資料由合作社提供，執(zhí)行監(jiān)事負責監(jiān)督項目的實施。四、項目負責人每個月5日須向理事會匯報項目的進展情況以及計劃打算；五、項目結束后，須填寫項目結算單，其中提取盈利的10%上交合作社，并以該項目里面合作社成員名義計入與合作社的成交額。六、營銷部工作職責營銷部按照章程規(guī)定和理事長或者理事會授權，實行部門經理負責制，其主要工作職責為：一、負責按理事會制定的生產計劃制定具體的實施方案，及時掌握市場動態(tài)，謀劃營銷策略，實施營銷宣傳，拓展銷售渠道；二、制定本社產品收購價格和銷售價格，并報理事會批準；三、對內與合作社成員簽訂本社產品收購合同，對外與銷售商簽訂本社產品銷售合同；四、按合同約定搞好合同的履行兌現(xiàn)；五、負責對經濟合同糾紛的訴訟工作；六、負責本社產品的加工，創(chuàng)優(yōu)本社產品品牌。七、制定本部門管理制度和本部門工作人員崗位責任制。七、財務部工作職責財務部按照章程規(guī)定和理事長或者理事會授權，實行部門經理負責制，其主要工作職責是：一、搞好會計核算，按照《會計法》、《農民專業(yè)合作社財務會計制度》和國家有關政策建立賬目，確保會計信息的合法性和真實性。二、負責管理好貨幣資金，督促管理好財產物資、產成品，確保資產安全完整。三、負責制定、實施財務管理制度，包括會計員、出納員崗位責任制、資金管理及費用開支制度、社務公開制度、檔案管理制度等相關制度。四、管理好各種檔案資料，包括文書檔案和會計檔案等資料。五、負責制定、實施本部門工作人員崗位責任制。八、會計員崗位責任制一、負責保管合作社《財務專用章》，按規(guī)定使用印章；對不按規(guī)定使用合作社《財務專用章》而造成的損失，承擔經濟和法律責任。二、負責按《會計法》、《農民專業(yè)合作社財務會計制度》和國家有關政策建立賬目，進行會計核算，確保會計信息的合法性和真實性。三、負責編制合作社會計報表，包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表、財務狀況說明書和盈余分配表，按月定期提供會計信息。四、負責財務檔案的整理、裝訂、分類立卷歸檔，并確保財務檔案的安全和完整。五、負責定期核查賬表及賬目明細，盤查合作社物資、貨幣資金等，確保賬證、賬表、賬賬、賬款和賬實“五相符”。六、負責擬定合作社成本控制標準，進行成本核算及合作社的其他財務工作。七、負責為每個成員設立成員賬戶，準確記錄該成員的出資額、量化為該成員的公積金份額和該成員與本社的交易量(額)。八、嚴格執(zhí)行財會制度，對不符合制度規(guī)定的開支有權拒絕入賬，有權反映財務上存在的問題。九、為本社民主理財小組對賬目的審計提供便利，并負責解答提出的問題。十、根據合作社財務公開的要求，做好本社財務公開，及時填寫公開內容。九、出納員崗位責任制一、認真執(zhí)行《會計法》、《農民專業(yè)合作社財務會計制度》，遵守國家法律法規(guī)和財經制度，忠于職守，堅持原則。二、嚴格公私分明，嚴禁公款私存，不得貪污、侵占和挪用合作社資金。杜絕因私借款。白條抵庫、庫存現(xiàn)金發(fā)生短缺，由出納員自負。因公借款或臨時經手集體現(xiàn)金收付的人員，應在辦完公事后五天內結清賬目，前賬不清，后賬拒付。三、認真審核原始憑證，堅決抵制亂開支行為，對不符合財務制度規(guī)定和沒有事由、經手人、證明人、審批人的開支拒絕支付。對超越審批權限的開支票據，要退回去補辦手續(xù)。四、及時登記現(xiàn)金、