2008年度內(nèi)部審計工作報告-文庫吧
2025-10-26 12:36 本頁面
【正文】 施方案中，對審計項目、實施時間和期間、審計方式、審計目標、審計重點都做了明確界定。二、2007審計項目實施情況、2006勞務(wù)費、臨時生貼支出情況的專項審計、準油運輸公司專項審計。、2007公司自建工程項目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項審計。： 物料采購審計。 固定資產(chǎn)的審計。 應(yīng)收帳款的審計。 差旅費的審計。三、重要審計發(fā)現(xiàn)物料采購審計：供應(yīng)商檔案中缺少對供應(yīng)客戶的書面評價記錄。固定資產(chǎn)的審計：固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在油污泥項目、大罐清洗項目、防腐項目的實施過程中，受市場及環(huán)境的影響，投資效果未達到預(yù)期目標。應(yīng)收帳款的審計：與2006財務(wù)報表期末數(shù)相比，%，主要原因是公司在2007采取了有效措施，制定專人負責督促帳款的回收，加速了資金回籠。差旅費的審計：公司的差旅費文件條款粗，不便于費用的控制。四、審計建議及改進措施針對供應(yīng)商檔案中缺少對供應(yīng)客戶的書面評價記錄，我們與相關(guān)人員進行了交流，發(fā)現(xiàn)他們對供應(yīng)客戶的了解很深，對產(chǎn)品性能價格以及供應(yīng)客戶的信譽度都有準確的評價，我們建議將這些評價書面化，并針對客戶的信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價格優(yōu)勢進行評定等級，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商。做細新市場的投資預(yù)測，加大新市場的開發(fā)力度，以達到預(yù)期的投資回報。2007公司在應(yīng)收帳款回收方面做了大量細致的工作安排和部署，建議將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費文件，細化條款，以利于費用的控制。五、2008內(nèi)審實施方案2008審計監(jiān)察部將在股份公司審計委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督下，嚴格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風險，提高管理效率。二○○八年四月一日第三篇：內(nèi)部審計工作報告2009內(nèi)部審計工作報告根據(jù)《內(nèi)部審計章程》和《內(nèi)部審計》關(guān)于例行財務(wù)檢查的通知精神,受財務(wù)部委托,向本次董事會報告2009審計工作情況,我們對公司2009年112月份財務(wù)收支及相關(guān)賬務(wù)處理情況進行了審計,現(xiàn)出具如下審計報告:一、審計項目:、審計目的:檢查資金的安全性,資金費用預(yù)算執(zhí)行情況,財務(wù)制度執(zhí)行情況,資金情況及會計核算的真實、合規(guī)、.審計范圍:2009年112月資產(chǎn)負債表、利潤表、審計項目實施情況本我們對下列經(jīng)營事項進行了重點關(guān)注,并實施了持續(xù)跟蹤:應(yīng)收賬款動態(tài)關(guān)注。生產(chǎn)成本異動關(guān)注。,即:制造費用,營業(yè)費用,管理費用和財務(wù)費用五、重要審計發(fā)現(xiàn),生產(chǎn)線相對較少,出現(xiàn)了趕工現(xiàn)象,:固定資產(chǎn)投資沒有詳細的可行性研究報告,欠缺對投資的成本與效益,量本利,投資回收期的分析與評價,、審計建議及改進措施,制定對策措施,落實整改方案,通過資金使用計劃的嚴格執(zhí)行,盡量減少資金占用,提高投資效益,我們提出如下審計建議:(1)規(guī)范固定資產(chǎn)和在建工程投資程序,必須由使用部門提出立項,并附詳細的可行性研究報告,由評審小組進行評審并簽署意見。評審?fù)ㄟ^后由動力設(shè)備部和基建部門組織實施招標采購,簽訂采購合同,并經(jīng)采購小組評估確認,設(shè)備到達后,由管理部門組織驗收和登記.(2)在建工程完工后,由基建部門組織相關(guān)進行驗收,出具決算報告,300萬元以上的項目需由會計師事務(wù)所進行審計,出具審計報告,、審計評價:全年A科技股份有限公司財務(wù)人員工作認真負責,較好地執(zhí)行了公司內(nèi)部財務(wù)制度,嚴格按規(guī)定程序?qū)徟Ц犊铐?內(nèi)部審計部2010年1月29日第四篇：內(nèi)部審計工作報告經(jīng)典內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告
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