財務人員對報銷單據(jù)審核要求及處理辦法（五篇模版）-文庫吧
2025-10-22 03:02 本頁面
【正文】 作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細致、到位可有效提高工作效率?？偟膩碚f，主管會計審核的重點主要有:審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。收入數(shù)額、進度是否執(zhí)行了有關合同和協(xié)議規(guī)定。支出行為是否經(jīng)批準，支出項目是否超授權(quán)范圍。支出內(nèi)容是否真實、合法，是否有預算和用款計劃，支出金額是否超預算、超計劃。支出單據(jù)是否合規(guī)。核準經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關人員是否簽字。在實際工作中應具體從以下幾個方面把握：一、審核原始單據(jù)粘貼、填報是否規(guī)范原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼時保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。單據(jù)粘貼應平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。打印費清單應貼于其對應發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費和會議費呈請單等均需與所對應發(fā)票粘貼在一起。交通費報銷單、差旅費報銷單填報時應注意：①報銷日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點、報銷人簽名等是否填寫齊全；②大小寫金額是否一致；③交通費報銷單后附的路橋費是否在報銷單填寫的起止日期和起止地點范圍內(nèi)；④差旅費報銷單后附的車票、餐費發(fā)票、住宿費發(fā)票是否在起止日期和起止地點范圍內(nèi)；⑤外出開會和外出培訓差旅費支出還需附有會議通知或培訓通知。通知文件應另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費報銷單據(jù)后面，差旅費報銷單上填寫的單據(jù)張數(shù)應包括通知文件張數(shù)；⑥一次出差涉及不同部門的，應由主要部門匯總統(tǒng)一填報（防止發(fā)生的共性費用分攤不均造成個別差旅費超標）。原始憑證匯總表填報時應注意：①按支出類別分類依次填報，并分類粘貼；②填報日期、填報單位（部門）、摘要、科目、附件張數(shù)等應填寫齊全；③大、小寫金額應一致；④注意單位領導審簽及報賬員簽名是否齊全。票據(jù)附件是對票據(jù)內(nèi)容的重要補充和說明。主要包括一般性、消耗性支出的“清單”或“附表”，工程或設備支出的合同（協(xié)議）、監(jiān)理付款憑證、驗收證明（書）、定案單（審核意見書、審核決定書），會議費支出的會議通知、會議呈請單、與會人員簽到表、酒店結(jié)算清單，接待費支出的接待費呈請單、接待用酒審批單，差旅費支出的外出人員審批單、參加會議的會議通知（邀請函、領導批示的電話記錄），撥款支出應附有經(jīng)領導批示的資金或資金補助請示文件，政府采購支出應附政府采購申請表、協(xié)議供貨通知單（政府采購中心采購）、合同或協(xié)議（部門采購）、政府采購物品（工程）驗收單等，應一并附在相應的單據(jù)后面。原始憑證匯總表附件張數(shù)填寫時應注意：按每類支出單據(jù)張數(shù)和所對應的附件張數(shù)之和加計填列。例如：固定資產(chǎn)增加憑單、政府采購申請單、購買物品清單、招待費呈請單、會議費呈請單和會議通知文件、會議簽到單、會議消費清單，都應計入所對應支出類別的附件張數(shù)中。因差旅費報銷單和交通費報銷單上已填寫了后附單據(jù)張數(shù)，所以在計算原始憑證匯總表附件張數(shù)時不再加算差旅費和交通費報銷單后附的單據(jù)張數(shù)，而是將每個差旅費報銷單、交通費報銷單及其所附單據(jù)視為1張計入原始憑證匯總表附件。二、收費單據(jù)審核具有收費職能的單位或部門，對所開具的財政收費票據(jù)應注意審查：①是否有經(jīng)收人或制單人簽名；②開票日期、執(zhí)收單位、執(zhí)收項目、繳款人、收費標準等欄目是否填寫齊全；③收費金額大小寫是否一致；④執(zhí)收編碼、執(zhí)收項目及收費標準是否對應一致；⑤收費標準是否符合收費許可要求，有無誤收、多收、少收等情況，發(fā)現(xiàn)錯誤應及時通知收費部門補正。三、支出單據(jù)審核對單位取得的外來支出單據(jù)應審核是否為合法、合規(guī)的票據(jù)。目前財政機關監(jiān)制的票據(jù)有非稅收入收據(jù)（包括手寫和定額兩種）、非稅收入繳款書、罰沒收入票據(jù)、往來款結(jié)算收據(jù)、社團收費、醫(yī)療機構(gòu)收費專用票據(jù)、接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)等；稅務部門印制或監(jiān)制的票據(jù)主要有國稅務部門的商業(yè)零售發(fā)票（包括機打和定額兩種）、工業(yè)銷售發(fā)票、商品批發(fā)發(fā)票、維修業(yè)專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開發(fā)票等，地稅務部門的服務業(yè)（適用加工承攬、建筑、交通服務、租賃、餐飲住宿業(yè)務）統(tǒng)一發(fā)票（包括機打和定額兩種）、餐飲住宿專用發(fā)票（包括機打和定額兩種）、郵政通訊業(yè)專用發(fā)票、廣告業(yè)專用發(fā)票、報刊發(fā)行業(yè)專用發(fā)票、保險業(yè)專用發(fā)票等。對這部分外來原始單據(jù)應注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務局印章區(qū)分）； ②是否有經(jīng)收人或開票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項目名稱、數(shù)量、單價是否填寫齊全； ④金額大小寫是否一致；⑤注意經(jīng)濟事項發(fā)生的時間順序與票據(jù)號碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。例如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應是由國家稅務局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購物發(fā)票號碼應是“13717******”號段，濟南市購物發(fā)票號碼是“13701******”號段）；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發(fā)票應是由地方稅務局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。可通過發(fā)票上端的
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