【正文】 位的自籌資金收入、以前年度及實施國庫集中支付以前的財政撥款結余、上級撥付的補助資金和各項往來款項等。各單位現在在區(qū)會計中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時，改革并不影響各單位從上級部門爭取的項目資金的使用，這部分資金的會計核算等仍按會計中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節(jié)支方式節(jié)省下來的預算指標可以進行結轉并繼續(xù)使用，對此，請各單位各部門予以充分的認識。在具體的業(yè)務處理上，改革后，行政事業(yè)單位會計核算時將在資產部類增設一個“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預算單位經財政部門授權后可用的支付額度(在申請環(huán)節(jié)稱之為“計劃用款數”)，具體用于核算行政事業(yè)單位在財政下達授權支付額度內辦理授權支付業(yè)務。其借方登記財政部門下達的授權支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權支付的支出數。例如：在財政授權支付方式下，預算單位根據《財政授權支付額度到賬通知書》進行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經費或財政補助收入”；支出時借記“經費支出或事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。本科目余額在借方，反映行政事業(yè)單位未支用的授權支付額度，該借方余額可理解為各預算單位的指標結余。六、什么是財政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？答：財政直接支付是由預算單位提出支付申請，經財政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財政零余額賬戶將財政資金直接支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。實行財政直接支付的財政性資金目前包括工資支出、集中采購支出、上級對下級的轉移支付等。如某局機關通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時，就由該預算單位根據其報送的月度用款計劃填寫“財政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預算部門撥到預算單位后再由其轉撥給建筑單位。七、什么是財政授權支付？它適用于哪些方面？答：財政授權支付是指預算單位根據財政部門授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行在財政批準的用款額度內，通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。財政授權支付適用于預算單位的零星支出和分散采購支出。在財政授權支付方式下，預算單位除了既可以辦理轉賬結算，也可以辦理現金結算，包括提取備用金等。宣州區(qū)國庫集中支付改革領導小組辦公室二○○七年十一月六日附注：關于國庫集中支付改革的有關知識問答，我們是在征求大部分單位財務科長或財務經辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實用性?！皠?chuàng)新永無止境，實踐永無止境”，國庫集中支付改革作為一項新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結和完善，以利于這項工作更好地開展下去。第二篇：財政改革中的國庫集中支付制度一、傳統(tǒng)國庫支付制度中存在的主要弊端。由于預算單位重復和分散設置賬戶,財政資金流經環(huán)節(jié)過多,對財政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實際支配的決定權,導致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財政資金的現象時有發(fā)生,特別是項目資金,往往落實到具體項目上“短斤少兩”。財政部門只能依賴各支出部門的財務報告進行事后審查監(jiān)督,不能及時發(fā)現和制止支出過程中的違紀違法行為。,加大政府運行成本。財政資金分散支付和存儲,容易造成財政資金大量滯留在預算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程,預算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會使大量財政資金分散在各單位形成走量財政資金沉淀,并在銀行低息存儲。而財政部門加快經濟社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運行成本。,財政部門難以及時全面了解整個財政資金的運轉狀況。由于支付過程不透明,支出信息只能事后經過層層匯總后得來,難以及時為預算編制、執(zhí)行分析和宏觀經濟調控提供準確依據。因為財政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設的銀行賬戶上,財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉狀況,難以對財政和宏觀經濟形勢做出及時、準確判斷。二、實行國庫集中支付制度帶來的顯著成效。有利于財力統(tǒng)一運作,資金統(tǒng)一調度,降低財政資金運行成本,提高了財政資金使用效率,增強了政府宏觀調控力度。實行國庫集中支付,可以強化財政預算執(zhí)行,規(guī)范了預算單位的財政收支行為,有效地預防單位擠占、挪用和截流財政資金。,將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付制度,有利于健全財政監(jiān)督機制,將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現象的發(fā)生。,強化了預算執(zhí)行和監(jiān)督。三、改進和完善國庫集中支付改革的措施,轉變觀念。財政部門要加大對此項改革的宣傳力度。通過各種途徑使預算單位和相關人員特別是單位領導認識到此項改革的目的和意義,讓財務人員熱悉相關政策、程序,預算單位提高認識、轉變觀念,爭取單位的理解和支持。實行國庫集中支付后,財政支出與預算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對現行的會計制度進行改革。實行國庫集中支付后,對于行政單位,一方面在財政部門的核算中心設立“國庫集中支付資金”賬戶進行明細核算,實現對預算資金的價值管理。另一方面,在行政單位構建相關資產明細賬戶,實現對預算資金的實物管理。建議相關部門對預算單住財務開支費用標準加以整理、歸類和修訂,出臺相應法規(guī)、制度,加強對預算單位財務管理,完善和統(tǒng)一相關費用開支標準。維護正常的財經秩序。