【正文】 理；據(jù)實(shí)登記有關(guān)輔助臺(tái)賬；定期與財(cái)務(wù)中心核算；對(duì)單位會(huì)計(jì)事項(xiàng)的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)審批前的審核及說明；向財(cái)務(wù)核算中心報(bào)賬并說明單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及票據(jù)的真實(shí)情況；下載、打印會(huì)計(jì)檔案，并與原始資料整理歸檔等。核算中心定期向各財(cái)務(wù)集中核算單位通報(bào)預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況；各集中核算單位也可隨時(shí)向核算中心查詢有關(guān)本單位財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)及賬務(wù)狀況。（二）、報(bào)賬審核程序：各集中核算單位要完善內(nèi)部管理制度，建立有關(guān)財(cái)務(wù)支出的審批制度；審批程序和審批人員的簽名筆跡和印章樣式應(yīng)報(bào)局集中核算中心備查。各基層單位依據(jù)《會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施方案》相關(guān)規(guī)定，各單位對(duì)單據(jù)的真實(shí)、完整、合法性負(fù)責(zé)，由報(bào)賬員完成對(duì)原始憑證的初審，并將初審合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)單(證)進(jìn)行審核簽字，在基層領(lǐng)導(dǎo)審批后2個(gè)工作日內(nèi)，填寫《報(bào)賬審批單》并上傳原始憑證掃描件，提交集中核算中心進(jìn)行審核報(bào)賬。（1）基本支出中工資、五險(xiǎn)一金、水電費(fèi)及1萬元以下支出由基層單位審核，附相關(guān)會(huì)議記錄，簽字完備后申報(bào)支付，經(jīng)核算中心分管會(huì)計(jì)審核無誤返報(bào)賬單位支付，支付完畢后轉(zhuǎn)核算中心分管會(huì)計(jì)核算。（2）支出金額大于等于1萬元但小于等于10萬元的，經(jīng)基層支部會(huì)議研究附會(huì)議紀(jì)要報(bào)核算中心分管會(huì)計(jì)核算、支出；支出金額大于10萬元但小于等于20萬元的，經(jīng)基層支部會(huì)議研究附會(huì)議紀(jì)要上報(bào)核算中心分管會(huì)計(jì)核算并經(jīng)核算中心主任簽字后支出報(bào)分管會(huì)計(jì)核算；支出金額大于20萬元的，經(jīng)基層支部會(huì)議研究后附會(huì)議紀(jì)要上報(bào)核算中心分管會(huì)計(jì)、核算中心主任、局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后返基層單位支出后轉(zhuǎn)核算中心分管會(huì)計(jì)核算。資金支付按照資金來源不同分別進(jìn)行支付。原則上2019年由局核算中心撥付到各報(bào)賬單位，由各報(bào)賬單位進(jìn)行支付。付款后，報(bào)賬單位報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬并將付款憑證上傳給核算中心會(huì)計(jì)。（1）單位所有收支憑證都必須經(jīng)核算中心按照支出金額大小審核或者復(fù)核，未經(jīng)審核或者復(fù)核的收付憑證不得入賬。（2）經(jīng)核算中心審核無誤的原始憑證，由分管會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）期末，核算中心主任對(duì)所有會(huì)計(jì)資料稽核無誤結(jié)賬后，由分管會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審核無誤后簽章，報(bào)送有關(guān)部門。(1)單位是否有預(yù)算批復(fù)，是否超預(yù)算支出，是否專款專用。(2)審核報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性，要素是否齊全，使用是否規(guī)范。(3)審核報(bào)賬手續(xù)是否齊全，報(bào)賬用章、簽字筆跡與預(yù)留印鑒和筆跡是否相符。(4)審核單位財(cái)務(wù)支出是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)，是否超過規(guī)定限額。(5)審核報(bào)賬員對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的歸類是否正確，匯總金額與原始憑證金額是否一致。(6)審核納入政府采購(gòu)范圍的采購(gòu)支出是否經(jīng)過政府采購(gòu)。(7)審核國(guó)有資產(chǎn)處置是否符合相關(guān)程序。(8)其它需要審核的內(nèi)容。（1）單位無報(bào)賬資金的報(bào)賬業(yè)務(wù).（2）非法票據(jù)和填寫不規(guī)范的票據(jù)。（3）未按審批程序?qū)徟钠睋?jù)。（4）超過支出標(biāo)準(zhǔn)的支出。（5）應(yīng)納入政府采購(gòu)范圍而未經(jīng)政府采購(gòu)的業(yè)務(wù)支出。（6）未經(jīng)相關(guān)部門審批或手續(xù)不齊全的國(guó)有資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)。(7)其他不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和規(guī)定的事項(xiàng)。（三）、具體業(yè)務(wù)管理（1）局財(cái)務(wù)科向納入集中核算的基層養(yǎng)護(hù)單位按月?lián)芨督?jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)的撥付以局相關(guān)部門出具的月?lián)芸睿ㄓ?jì)量）單為準(zhǔn)，當(dāng)年撥款累計(jì)數(shù)原則上不得超出預(yù)算數(shù)。（2）經(jīng)費(fèi)的撥付每月統(tǒng)一進(jìn)行，在撥款單上由相關(guān)人員簽字蓋章后，出納撥款。（3）專項(xiàng)資金及預(yù)算外資金的撥付依據(jù)計(jì)量或相關(guān)辦法撥付進(jìn)度款或經(jīng)費(fèi)，審批程序同經(jīng)費(fèi)的撥付程序。（1）單位日常小額支出可實(shí)行備用金制度。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量的大小，核定各單位的備用金額度并在業(yè)務(wù)辦理完畢后及時(shí)清理收回備用金。（2）單位經(jīng)費(fèi)支出審批程序:經(jīng)辦人員取得真實(shí)、合規(guī)、合法票據(jù)，并由證明人簽字、單位負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)賬員方可到中心報(bào)帳。（3）單位職工出差、培訓(xùn)、購(gòu)置零星辦公用品原則上不得借款，先以公務(wù)卡結(jié)算，業(yè)務(wù)辦結(jié)一周內(nèi)由報(bào)賬員收集報(bào)賬。因特殊情況確需借款的，由職工本人填寫借款單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)中心審核后由報(bào)賬員予以支付。借款人在業(yè)務(wù)辦結(jié)后應(yīng)及時(shí)予以歸還或沖銷。（1）會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，各單位負(fù)責(zé)實(shí)物管理，單位應(yīng)建立國(guó)有資產(chǎn)臺(tái)賬（包括應(yīng)急儲(chǔ)備物資），并定期與會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行核對(duì)。（2）單位發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定辦理手續(xù)，并送核算中心登記入賬。（3）核算中心應(yīng)督促各單位每半年對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到家底清楚，賬實(shí)相符。（4）各單位應(yīng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的核算資料進(jìn)行整理，將原始發(fā)票、核算憑證等復(fù)印單獨(dú)保存，以備使用。報(bào)賬員將核算中心審核后的原始憑證進(jìn)行整理，待中心審批確認(rèn)、報(bào)賬單位付款、中心會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理后，從系統(tǒng)中下載相關(guān)憑證掃描件并打印記賬憑證，和原始憑證一同粘貼裝訂，整理成冊(cè)，按照會(huì)計(jì)檔案管理要求和保管年限，在各單位進(jìn)行歸檔保管。七、責(zé)任追究，按規(guī)定追究行政及法律責(zé)任：（1）擅自設(shè)立銀行賬戶，隱瞞、轉(zhuǎn)移資金的。（2）截留、挪用、坐支各項(xiàng)收入的.（3）私設(shè)賬外賬或“小金庫(kù)”的。（4）單位和個(gè)人無故對(duì)依法履行職責(zé)的核算中心工作人員進(jìn)行刁難、詆毀和人身傷害，影響惡劣的。（5）不按規(guī)定程序辦理，有意逃避監(jiān)督行為的。，按規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任：（1）核算中心工作人員服務(wù)態(tài)度惡劣，且造成嚴(yán)重后果的。（2）核算中心工作人員不嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，或操作中徇私舞弊，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證予以受理，或者對(duì)違紀(jì)違法的收支，不向核算中心負(fù)責(zé)人或單位提出書面意見，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的。（3）偽造、非法涂改會(huì)計(jì)資料，故意毀壞數(shù)據(jù)文件，賬冊(cè)，備份磁盤和裝有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)程序。隨意增加，刪除，改動(dòng)數(shù)據(jù)庫(kù)文件，造成數(shù)據(jù)丟失，無法彌補(bǔ)的。（4）會(huì)計(jì)集中核算中心工作人員在工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、營(yíng)私舞弊、弄虛作假、故意拖延、拒絕單位正常用款申請(qǐng)或故意泄露財(cái)務(wù)秘密的。（5）相關(guān)責(zé)任人對(duì)核算中心工作人員違紀(jì)違規(guī)行為不予制止或制止不力，造成重大損失的。本試行辦法自2019年6月1日起執(zhí)行，由XXXXXXX負(fù)責(zé)解釋，基層單位遵照?qǐng)?zhí)行。第三篇：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算淺談行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算淺談行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算路徑探析行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)一、筆者比較傾向以下的定義。所謂會(huì)計(jì)集中核算就是指在保持市級(jí)各（行政）事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算主體，綜合財(cái)政預(yù)算單位資金使用權(quán)限，單位財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限不變的前提下，按照“財(cái)政收入一個(gè)賬戶，財(cái)政支出一個(gè)漏斗，資金管理一個(gè)渠道”的要求，取消各單位在銀行開設(shè)的賬戶，各單位的財(cái)政性資金收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，各單位的支出由財(cái)政直接支付，并設(shè)立會(huì)計(jì)核算結(jié)算中心，由會(huì)計(jì)核算結(jié)算中心統(tǒng)一管理、集中資金結(jié)算。①“財(cái)政性資金所有權(quán)歸政府，管理權(quán)歸財(cái)政，使用權(quán)歸單位”的財(cái)政管理體系，使財(cái)政資金的使用由“暗箱操作”變?yōu)椤瓣柟獠僮鳌?。⑴?guī)范了基層單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。由于基層單位會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高以及受個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)主觀臆斷的影響，許多行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)處理未能按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行，原始憑證形式性審核不到位、會(huì)計(jì)處理不規(guī)范、內(nèi)部監(jiān)控不到位，形成了大量的流水賬、斷頭賬。會(huì)計(jì)核算中心成立后，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，大大提高了會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范性，從而保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和統(tǒng)一性。⑵某些方面加強(qiáng)了會(huì)計(jì)監(jiān)督功能。在自設(shè)賬戶、自行核算的情況下，不少單位始終存在“真賬假做，假賬真做，查出是你的本事，查不出是我的運(yùn)氣”的僥幸心理，這就導(dǎo)致了隱