【正文】 結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)須打印出書面帳簿裝訂留存。 第十條、會(huì)計(jì)檔案保管 凡是公司和項(xiàng)目的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和有關(guān)備查帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)編制目錄歸檔。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)該按月份及編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè) ，標(biāo)明月份、年份以及起止號(hào)碼數(shù)、單據(jù)張數(shù)，并由主辦會(huì)計(jì)審核后簽名蓋章予以確認(rèn)。 ● 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月份、季度、年份及時(shí)歸檔裝訂，并分類填制目錄。 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部要對(duì)查閱、復(fù)制、摘錄情況進(jìn)行登記記錄。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表保管和會(huì)計(jì)報(bào)表保管期為 15 年，其他會(huì)計(jì)檔案按國(guó)家規(guī)定辦理。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。 第十一條、外幣核算業(yè)務(wù) 采用中國(guó)人民銀行公布的每月第一日的中間價(jià)匯率，作為當(dāng)月外幣業(yè)務(wù)核算的記帳匯率。 每月結(jié)帳時(shí)以當(dāng) 月月末最后一日的中間價(jià)調(diào)整外幣結(jié)算的債權(quán)債務(wù)，差額計(jì)入?yún)R兌損益。 第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 第十二條、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)等。 第十三條、 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金的收取和保管 ● 公司和項(xiàng)目的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)由經(jīng)辦人統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部出納員收入帳內(nèi)保管，各部門（項(xiàng)目）不得自行保留和擅自支用。 ● 現(xiàn)金保管中，不能以白條抵庫(kù)，不得私自挪用。 現(xiàn)金支付用途： ● 支付公司零星和小額運(yùn)費(fèi)用及個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷等，以 1000 元為上限，超過上限時(shí)，原則上應(yīng) 以支票支付。 ● 員工經(jīng)常性用款實(shí)行定額備用金制度。 現(xiàn)金支付手續(xù) ● 出納員在收付現(xiàn)金時(shí)應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)地審查發(fā)票或單據(jù)，包括：是否合法有效、是否符合規(guī)定、手續(xù)是否完備、是否恰當(dāng)合理。 ● 出納員對(duì)所收付的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)事人面前清點(diǎn)清楚，如果當(dāng)事人在尚未清點(diǎn)完時(shí)堅(jiān)持離開的，發(fā)生金額差異的由當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。 ● 出納員在支付現(xiàn)金后，需在發(fā)票、支付單等支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記，現(xiàn)金支付時(shí)要及時(shí)取得對(duì)方的發(fā)票或收據(jù)；出納員如需收取現(xiàn)金后，需在收款單上加蓋章“現(xiàn)金收訖”字樣的戳記。 現(xiàn)金 的盤點(diǎn) ● 出納人員應(yīng)逐日將現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，確保現(xiàn)金帳實(shí)相符。 ● 會(huì)計(jì)主管需定期或不定期向出納員進(jìn)行現(xiàn)金余額核對(duì)，有錯(cuò)即查，保證錢賬相符。會(huì)計(jì)主管一旦發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短少，應(yīng)立即記錄，追查原因，并書面報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 第十四條、銀行賬戶的管理 概念： 銀行賬戶：本章所指的銀行賬戶是指公司及所屬各單位在金融機(jī)構(gòu)開立的貨幣資金結(jié)算賬戶。 銀行賬戶管理的基本原則 公司銀行賬戶管理應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。 公司財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)總部銀行賬戶的日常管理以及對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的銀行賬戶的監(jiān)督管理工作，包括開立銀行賬戶的審批，定期或不定期的檢查、匯編銀行賬戶的有關(guān)資料、提交相關(guān)分析報(bào)告等。 公司銀行賬戶不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用。 銀行賬戶的開設(shè) 公司外埠直營(yíng)分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶必須填報(bào)申請(qǐng)表，公司財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；具備獨(dú)立注冊(cè)的合作經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶，必須在公司指定的具備網(wǎng)上銀行功能的銀行，并經(jīng)總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后開立 ,并于開戶后一個(gè)星期內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù) 部備案，確保公司總部對(duì)該銀行賬戶的現(xiàn)金流量狀態(tài)時(shí)時(shí)監(jiān)控。 開設(shè)銀行賬戶時(shí)申請(qǐng)部門應(yīng)填報(bào)開戶原因，公司禁止濫開無實(shí)際用途的銀行賬戶，原則上每一分支機(jī)構(gòu)在同一地區(qū)只能開立一個(gè)外部銀行賬戶。 開設(shè)銀行戶時(shí)需向銀行提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本及企業(yè)代碼證書正本及復(fù)印件各一份。 從銀行領(lǐng)取開戶卡片及銀行開戶申請(qǐng)書。 填寫卡片與申請(qǐng)書并加蓋公司公章及財(cái)務(wù)專用章、名章等預(yù)留印鑒后，送交銀行。 銀行將蓋有銀行營(yíng)業(yè)部專用章的開戶卡片與開戶申請(qǐng)書各一份退還公司 ，開戶完畢。 銀行賬戶的撤銷 公司應(yīng)及時(shí)精簡(jiǎn)銀行賬戶，當(dāng)銀行賬戶長(zhǎng)期不使用，或該銀行賬戶不再具有足夠的用途，公司應(yīng)及時(shí)撤銷。 銀行賬戶撤銷前公司出納應(yīng)核對(duì)銀行往來，確認(rèn)無誤。 銀行賬戶撤銷時(shí)將銀行存款余額轉(zhuǎn)賬至公司其他銀行賬戶。 公司銀行預(yù)留印鑒的管理 銀行預(yù)留財(cái)務(wù)專用章由公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的出納員負(fù)責(zé)保管使用。 公司銀行賬戶預(yù)留名章為公司法人代表，并由財(cái)務(wù)部主管經(jīng)理負(fù)責(zé)保管使用。 公司本部 直營(yíng)各內(nèi)部獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的銀行賬戶的預(yù)留名章應(yīng)為分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的名章由各單位負(fù)責(zé) 人或委托會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)保管使用。 借用公司的財(cái)務(wù)專用章與法人名章外出辦理應(yīng)急業(yè)務(wù)，必須經(jīng)公司總經(jīng)理或公司總會(huì)計(jì)師審批，同時(shí)應(yīng)辦理登記手續(xù)，退回印章的同時(shí)，將外出已蓋章文件的全部復(fù)印件一并交回財(cái)務(wù)部門存檔。 公司所屬機(jī)構(gòu)的銀行賬戶撤銷后，其印章必須在撤銷帳戶后的 7 天內(nèi)，將印鑒移交給公司綜合辦公室。 支票的保管和開具 轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票由出納人員負(fù)責(zé)保管、開具 。 單筆開支超過 1000 元的，應(yīng)使用支票結(jié)算。 對(duì)外開具支票時(shí)必須取得對(duì)方的合法發(fā)票或收據(jù)。 開具支票時(shí)應(yīng)根據(jù)對(duì)方發(fā)票正確填寫收款單位名稱，不得開具空頭支票。 借款金額不確定時(shí)應(yīng)注明限額，嚴(yán)禁開具空白支票。 公司收到支票，應(yīng)在當(dāng)天（最遲第二天）送交銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳；收到大額現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。 公司支票領(lǐng)用程序 經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批。 按公司規(guī)定，如需要應(yīng)報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。 出納人員開具支票并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。 公司財(cái)務(wù)部主管副經(jīng)理加蓋公司法人印鑒。 公司各級(jí)內(nèi)部獨(dú)立核算單位參照上述程序執(zhí)行。 銀行對(duì)賬 出納員負(fù)責(zé)每天將手工銀行日記賬與會(huì)計(jì)電算化軟件賬戶內(nèi)的銀行存款余額進(jìn)行核對(duì)，并隨時(shí)與銀行核對(duì)，確保銀行存款不出現(xiàn) “ 透支 ” 。 主管會(huì)計(jì)應(yīng)在每月月末記賬完畢后分別對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行賬戶資料的保管 銀行賬戶資料系指銀行賬戶開設(shè)申請(qǐng)表、撤消 申請(qǐng)表、銀行預(yù)留印鑒卡、銀行余額調(diào)節(jié)表等與公司銀行賬戶運(yùn)做有關(guān)的所有資料。 銀行賬戶資料視同會(huì)計(jì)檔案的一部分，按照會(huì)計(jì)檔案的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管、銷毀、借閱等。 銀行賬戶資料的保管責(zé)任人為公司出納人員。 第十五條、貨幣資金管理的崗位責(zé)任 公司各級(jí)財(cái)務(wù)資金管理部門的出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、空白支票、其他有價(jià)證券和銀行印鑒之一（財(cái)務(wù)專用章）等，辦理公司貨幣資金業(yè)務(wù)，并嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 出納人員不 得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，公司內(nèi)部不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，出納、會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守崗位職責(zé)，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 出納人員應(yīng)定期或不定期地輪崗。 部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)本部門、項(xiàng)目的開支進(jìn)行審批。 財(cái)務(wù)部主管對(duì)公司開支的 財(cái)務(wù)手續(xù)進(jìn)行復(fù)核。 第十六條 . 貨幣資金的收入 貨幣資金的回收，是指公司的各種債權(quán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所占用資金的及時(shí)回籠。一般情況下，其資金回收的責(zé)任人為發(fā)生此筆債權(quán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，但對(duì)工程資金回收的第一責(zé)任人確定為該工程項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。 貨幣資金回收后，必須在收到債務(wù)方支票（或其它貨幣資金）的當(dāng)天及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部或存在公司指定的銀行帳戶上；所屬各單位及項(xiàng)目經(jīng)理部一律不允許坐支貨幣資金（即從收入的資金中直接支付），違者視情節(jié)給予處罰。 公司取得 的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè) “ 小金庫(kù) ” ，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。 第十七條、 出納員應(yīng)定期編報(bào)以下現(xiàn)金與銀行帳有關(guān)的報(bào)表： 按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”供會(huì)計(jì)人員核對(duì)，若余額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額，將錯(cuò)處找出，若屬人為錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正，屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。 第十八條、原材料及低值易耗品管理規(guī)定 施工過程中使用的原材料，包括主要材料、其他材料、機(jī)械配件，周轉(zhuǎn)材料等。 ● 原材料應(yīng)建立限額領(lǐng)料制度，耗料小票詳細(xì)登記材料名稱、規(guī)格、用途、單價(jià)、數(shù)量、金額、領(lǐng)用 人、發(fā)料人、材料會(huì)計(jì)、材料 主管、審批領(lǐng)導(dǎo)（項(xiàng)目經(jīng)理）等內(nèi)容。 原材料應(yīng)建立嚴(yán)格的定期盤點(diǎn)制度，每當(dāng)季末、年末組織有關(guān)人員及時(shí)進(jìn)行材料庫(kù)存盤點(diǎn)，遵循永續(xù)盤存制，避免人為或其他原因造成的材料損失，保證企業(yè)資源創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益。 原材料中的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)按不同情況，分別采用不同的攤銷方法進(jìn)行攤銷，確保周轉(zhuǎn)材料使用效率提高，采取有效措施保證其不致流失或人為損壞。 低值易耗品是指使用年限較短，或價(jià)值較低，不作固定資產(chǎn)管理的各種用具物品。 低值易耗品購(gòu)置、使用和核算管理參照固定資產(chǎn)管理辦法辦理。 低值易耗品攤銷根據(jù)具體情況，采用以下兩種攤銷方法： ● 單件價(jià)值不足 1000 元的，或易損易碎物品不論其價(jià)值大小，可在領(lǐng)用時(shí)一次入本、費(fèi)用。 ● 單件價(jià)值超過 1000 元的實(shí)行五五攤銷法，即領(lǐng)用時(shí)攤銷 50%，報(bào)廢時(shí)再攤銷 50%。 第十九條、 其他流動(dòng)資產(chǎn)按國(guó)家有關(guān)管理制度規(guī)定管理。 第四章 固定資產(chǎn)管理制度 第二十條、固定資產(chǎn)包括房屋和建筑物以及單臺(tái)（件）價(jià)值在5000 元以上、使用期限在兩年以上的機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。為加強(qiáng)管理，固定資產(chǎn)應(yīng)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)固定資產(chǎn)，并根據(jù) 管理需要選擇適合本公司的分類方法，并對(duì)其進(jìn)行明細(xì)核算。 第二十一條、 固定資產(chǎn)的購(gòu)置管理 固定資產(chǎn)的購(gòu)置統(tǒng)一歸口公司主管部門申請(qǐng)，填妥 【 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表 】 ，需報(bào)局審批的必須以書面請(qǐng)示，獲批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。 固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)采用比價(jià)方式，大型設(shè)備采用招標(biāo)方式。固定資產(chǎn)購(gòu)入后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)。 第二十二條、固定資產(chǎn)折舊的管理 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的計(jì)算時(shí)間按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，月份內(nèi)開始投入使用的固定資產(chǎn)，由于沒有包括在月初帳面價(jià)值中，因此當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份減少的固 定資產(chǎn)，由于其價(jià)值已包括在月初帳面價(jià)值中，因此當(dāng)月仍照提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊的超齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出，沖減利潤(rùn)，不得補(bǔ)提折舊。 固定資產(chǎn)的折舊方法使用平均年限法（即直線法），即按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限，按月平均計(jì)算年取折舊的方法。 年折舊率＝ (1預(yù)計(jì)殘值率 )/預(yù)計(jì)使用年限 *100% 月折舊率＝年折舊率 /12 殘值率應(yīng)當(dāng)不低于原值的 5%；需要少留或者不留殘值的，須報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)折舊年 限規(guī)定如下： 房屋、建筑物為 20 年； 機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他生產(chǎn)設(shè)備為 5— 10 年； 電子設(shè)備和除機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他生產(chǎn)設(shè)備以外的現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等可分別定為 3— 10 年。 第二十三條、固定資產(chǎn)使用管理 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)使用、折舊臺(tái)帳，及時(shí)