【正文】 行以與C公司沒有業(yè)務(wù)往來拒絕付款是否合法？為什么？B公司是否有付款義務(wù)？為什么？王五、趙六的理由是否成立？為什么？如果趙六支付了款項(xiàng)，應(yīng)如何保障自己的利益？如果該票據(jù)在A公司處就被盜，A公司是否可以掛失止付？為什么？（三）、甲公司成立于2000年，主要營(yíng)網(wǎng)站業(yè)務(wù)。在2005年度所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該公司與某縣地方稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，甲公司計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金10萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。甲公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并以此為由拒繳25萬的稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，作出了暫停甲公司使用發(fā)票、并處10萬元罰款的處罰決定。甲公司對(duì)此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：回答下列問題：甲公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭(zhēng)議中。誰的意見正確？為什么？甲公司拒絕繳納稅款的做法是否合法？為什么？稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否合法？為什么？甲公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定如果不服的，可以采取什么措施。維護(hù)自己權(quán)益？第二篇：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法(2016) 模擬試題經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016)考前模擬測(cè)試題（一）一、單項(xiàng)選擇題 ，下列選項(xiàng)中，不屬于法的特征的是（）。 ，可以適用《仲裁法》解決的是（）。 ，張某在回家的路上被人從背后打傷，花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)5000元。張某多年一直查找打人者，2015年5月1日，得知打人者為郝某。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該債權(quán)訴訟時(shí)效截止日為（）。 ，張某成功應(yīng)聘到甲公司，4月10日雙方訂立書面勞動(dòng)合同，但張某因個(gè)人原因于4月20日才正式進(jìn)入甲公司工作，5月20日甲公司向張某支付工資5000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自（）建立。 ，經(jīng)賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知賈某的月工資為3000元，則W公司應(yīng)當(dāng)向賈某支付的工資補(bǔ)償為（）元。 ，下列各項(xiàng)中，不需要職工個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的是（）。 ，用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付賬戶的是（）。 ，向其簽發(fā)了一張金額為100萬元的轉(zhuǎn)賬支票，付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于該支票基本當(dāng)事人的是（）。 ，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在（）以下。 ，下列各項(xiàng)中，既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅的是（）。 ，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的是（）。 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。 ，下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備 ，當(dāng)即拿出7000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某2015年11月取得的審稿收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。 ，下列各項(xiàng)中，免征企業(yè)所得稅的是（）。 ，下列關(guān)于所得來源地的說法正確的是（）。，所得來源地為銷售貨物的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地 ，所得來源地為交易活動(dòng)發(fā)生地、紅利等權(quán)益性投資所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地 ，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地 ，下列項(xiàng)目中不得扣除的是（）。 ，下列關(guān)于稿酬所得的表述，不正確的是（）。，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅，以預(yù)付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次 ，下列項(xiàng)目，不能計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。 ，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按（）征收關(guān)稅。 ；當(dāng)年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)2015年實(shí)際繳納的車船稅為（）元。 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。，建成后自用的房產(chǎn) ，用于抵押的房地產(chǎn) ，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，小汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，小汽車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付購(gòu)貨傭金1萬元，已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。 ，不正確的是（）。，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議 ，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，向其共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議 二、多項(xiàng)選擇題 ，屬于法律事實(shí)的有（）。 ，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。 ，適用1年短期訴訟時(shí)效的有（）。 ，請(qǐng)求賠償?shù)?。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司關(guān)于試用期的約定，符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的有（）。 ，下列選項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同期限屆滿，一般情況下用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同的有（）。 、產(chǎn)期、哺乳期的，且距法定退休年齡不足10年的 ，屬于我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。 ，下列選項(xiàng)中，可以辦理掛失止付的票據(jù)有（）。 ，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)4萬元，乙企業(yè)沒有同類化妝品的銷售價(jià)格。已知，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%、成本利潤(rùn)率為5%；納稅人所在地為市區(qū)的，城建稅稅率為7%；位于縣城的，城建稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為3%。則下列關(guān)于乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算過程，正確的有（）。 ，下列關(guān)于所得來源地的確定，正確的有（）。，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定 、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 ，按照投資企業(yè)所在地確定 ，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi) 、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) ，下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。,可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額 ,可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免 ，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。、紅利所得，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 ，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。、保險(xiǎn)費(fèi) 、保險(xiǎn)費(fèi) ，位于市區(qū)的甲工業(yè)企業(yè)銷售2012年購(gòu)入的一棟舊廠房，取得收入900萬元，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該廠房購(gòu)入原價(jià)為600萬元，購(gòu)入時(shí)另支付相關(guān)稅費(fèi)40萬元，已提折舊300萬元。房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的該廠房重置成本價(jià)為600萬元，成新度折扣率為七成。下列關(guān)于該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，相關(guān)扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算，正確的有（）。 ，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的有（）。，以所租賃財(cái)產(chǎn)的金額作為計(jì)稅依據(jù)，以所運(yùn)貨物金額和運(yùn)輸費(fèi)用的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù) ，以借款金額和借款利息的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù) ，以保險(xiǎn)費(fèi)收入為計(jì)稅依據(jù) 三、判斷題 ，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，其中屬于動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)繳納增值稅。（），免征增值稅。（），準(zhǔn)予按照外購(gòu)白酒的生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。（），一律由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。（），并兼任董事而取得的董事費(fèi)收入，屬于“工資、薪金所得”，按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（），未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，‰的滯納金。（）。（），權(quán)利人喪失上訴權(quán)，人民法院不予保護(hù)。（）%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。（），個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金。（）四、不定項(xiàng)選擇題 ，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張金額為10萬元，出票后3個(gè)月付款，付款人為A銀行的銀行承兌匯票。后乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司為向丁公司償還貨款，擬將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，但因票據(jù)背面已經(jīng)寫滿，于是丙公司加附了一張粘單并在粘單上第一個(gè)進(jìn)行了記載。丁公司于2015年3月20日，依法向A銀行提示承兌，A銀行經(jīng)審查后于2015年3月22日予以承兌，但因承辦人員業(yè)務(wù)不熟練，忘在票據(jù)上記載承兌日期。2015年9月1日，丁公司財(cái)務(wù)人員郝某持該票據(jù)向A銀行提示付款，A銀行以已經(jīng)超過提示付款期限為由予以拒絕。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。（）。 （）。 該票據(jù)的承兌日期為（）。 丁公司應(yīng)當(dāng)依法于（）前向A銀行提示付款。 ，2015年11月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)31000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8000元，支付給賣方的傭金3000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。（3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。（4）銷售境內(nèi)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得銷售收入50萬元，該不動(dòng)產(chǎn)系抵債所得，抵債時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)30萬元。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%、銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（）元。 ，應(yīng)繳納的下列稅金中，正確的是（）。 ，計(jì)算正確的是（）。，應(yīng)繳納增值稅1200元 ，應(yīng)繳納增值稅1800元 ，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10000元 ，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅25000元下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（）。 ，2015年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。（2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。（3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元）、銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元）。（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。（）萬元。 （）萬元。 （）萬元。 ，正確的是（）。 答案解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】 C 【解析】法的特征包含：國(guó)家意志性、國(guó)家強(qiáng)制性、利得性、規(guī)范性。【知識(shí)點(diǎn)】 其他2.【答案】 B 【解析】（1）下列糾紛不能提請(qǐng)仲裁：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；②行政爭(zhēng)議；（2）下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整：①勞動(dòng)爭(zhēng)議；②集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛?！局R(shí)點(diǎn)】 其他3.【答案】 A 【解析】訴訟時(shí)效自權(quán)利人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”其權(quán)利受到侵害之日起計(jì)算；但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。本題中，1996年4月1日為權(quán)利侵害之日，故訴訟時(shí)效期間屆滿日為2016年4月1日?！局R(shí)點(diǎn)】 其他4.【答案】 C 【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立?！局R(shí)點(diǎn)】 其他5.【答案】 C 【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資補(bǔ)償，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同?！局R(shí)點(diǎn)】 其他6.【答案】 D 【解析】（1）由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)；（2）由用人單位繳納的：生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。【知識(shí)點(diǎn)】 其他7.【答案】 B 【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！局R(shí)點(diǎn)】 其他8.【答案】 D 【解析】支票的基本當(dāng)事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）、收款人（乙公司）。保證人B銀行屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人?！局R(shí)點(diǎn)】 其他9.【答案】 D 【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在50萬以下?！局R(shí)點(diǎn)】 其他10.【答案】 C 【解析】選項(xiàng)ABD：征收增值稅，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅?！局R(shí)點(diǎn)】 其他11.【答案】 C 【解析】選項(xiàng)A：外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的“卷煙”，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：小汽車不屬于消費(fèi)稅扣稅范圍；選項(xiàng)D：外購(gòu)已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶、玉石的已納稅款?！局R(shí)點(diǎn)】 其他12.【答案】 C 【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅，餐廳如果提供“非”現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，應(yīng)征增值稅；選項(xiàng)BD：應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅?！局R(shí)點(diǎn)】 其他13.【答案】 D 【解析】選項(xiàng)ABC：為免稅項(xiàng)目，免征增值稅；選項(xiàng)D：由殘疾人的“組織”直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品是免稅的?！局R(shí)點(diǎn)】 其他14.【答案】 C 【解析】個(gè)人通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額=25000