稅務(wù)自查整改報(bào)告范文5篇_稅務(wù)自查報(bào)告及整改措施模板-文庫吧
2025-09-10 11:16 本頁面
【正文】 收入1462122。25元。其中開具普通銷_43071。30元，開具通信工程款發(fā)票1319050。35元，已全部繳納營業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損469615。35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為385412。95元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321。04元。三、本次稅收自查情況：接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司20_年1月1日至20_年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行：增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在20_年度取得收入245494元時(shí)，開具了普通銷_按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。20_年開具普通銷_43071。30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為143071。300。03247。/1。03=4167。13元。對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司20_年取得收入245494元，20_年取得收入1462122。25元，在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后，特別是對(duì)公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析，對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)，自查中發(fā)現(xiàn)20_年度已掛賬的預(yù)收賬款___電站540000萬元，由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：⑴、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：經(jīng)檢查，我公司20_年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元。20_年取得收入1462122。25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì)，公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí)，是按一定的毛利率計(jì)算而得出。20_年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，20_公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元1462122。25元50%=494932。87元⑵、期間費(fèi)用核算方面存在的問題：在對(duì)我公司20_年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：①、房屋裝修及設(shè)備款共87481。37元未采取攤銷，直接計(jì)入管理費(fèi)用。②、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷。③、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751。72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整。④、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整。⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760。40元未納稅調(diào)整。⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。在對(duì)我公司20_年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：①、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276。05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整。②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司在對(duì)20_年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792。37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致，納稅調(diào)增金額62792。37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。自查中存在的問題說明。通過自查，我公司由于開具普通銷_補(bǔ)繳增值稅4167。13元，我公司20_、20_年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下：20_年度：調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。4080130=154813元20_年度：調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=148798。97元25%=29699。74元2321。04元=27378。7元以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié)，不當(dāng)之處敬請指正。____公司201_年__月__日稅務(wù)自查整改報(bào)告3根據(jù)_稅直查(20__)__號(hào)文件要求，我公司高度重視_地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，
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