外貿企業(yè)出口申報系統(tǒng)1-文庫吧
2025-07-20 14:40 本頁面
【正文】 、 點擊“導入”按鈕，完成。二、使用退稅申報系統(tǒng)：系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。特別注意：“當前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。如：本次申報的20份報關單中，最大日期為2005年2月19日，則可將“當前所屬期”錄為200502或200503均可。三、退稅申報流程單證收集信息報送單證錄入稅務機關預審稅務機關正式審核一、單證收集這里所說的單證是指企業(yè)在出口業(yè)務中所取得的用以退稅的合法依據(jù)，是企業(yè)的權利同時也是企業(yè)業(yè)務的體現(xiàn)，它們必須是真實有效的。具體包括：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口貨物專用繳款書、出口商品發(fā)票、出口貨物報關單、收匯核銷單及稅務機關要求的其他憑證增值稅專用發(fā)票、出口貨物專用繳款書在申報系統(tǒng)中稱為“進貨憑證”出口商品發(fā)票、出口貨物報關單、外匯核銷單稱為“申報明細“出口貨物專用繳款書（簡稱專用稅票）：這部分內容是作為補充的申請前提條件納稅人發(fā)生以下情況可申請“開具出口貨物專用繳款書”：（一）生產企業(yè)（指提供制造、加工業(yè)務的企業(yè)）銷售給出口企業(yè)或市縣外貿企業(yè)用于出口的自產貨物可以開具專用繳款書。對生產企業(yè)采取委托加工的形式，將收回的貨物銷售給出口企業(yè)用于出口，可以視同企業(yè)自產貨物開具專用繳款書，但必須符合以下條件：原材料和主要材料為生產企業(yè)提供，受托方代墊部分輔助材料進行加工并收取加工費，且生產企業(yè)的成本帳戶核算準確無誤。（二）對非工業(yè)生產企業(yè)銷售給出口企業(yè)用于出口的貨物，如果是自己制造、加工的，可以比照生產企業(yè)開具專用繳款書。對非工業(yè)生產企業(yè)采取委托加工的形式，將收回的貨物銷售給出口企業(yè)用于出口可以開具專用繳款書，但也必須符合前款規(guī)定的條件。（三）民政福利企業(yè)、校辦企業(yè)的銷售給外貿企業(yè)或出口企業(yè)出口的貨物可以開具專用繳款書。（四）農業(yè)產品收購單位（指經(jīng)營農、林、牧、水產品收購業(yè)務的企業(yè)）、基層供銷社銷售給出口企業(yè)和市縣外貿企業(yè)用于出口的農業(yè)產品和以農業(yè)產品為原料加工的工業(yè)品，可以開具專用繳款書。（五）成套機電設備供應公司（由市稅務機關統(tǒng)一認定下達名單）銷售給出口企業(yè)用于出口的成套機電設備，可以開具專用繳款書。（六）非生產性出口企業(yè)購進原材料委托生產企業(yè)加工并回收出口的貨物，生產企業(yè)取得的加工費收入可以開具專用繳款收。（七）外商投資企業(yè)采購國產設備，供貨企業(yè)（指提供制造業(yè)務的企業(yè)）可以開具專用繳款書。（八）生產企業(yè)購入《國家稅務總局關于出口產品視同自產產品退稅有關問題的通知》（國稅函〔2002〕1170號）及《國家稅務總局關于明確生產企業(yè)出口視同自產產品實行免、抵、退稅辦法的通知》（國稅發(fā)〔2002〕152號）規(guī)定的四種視同自產產品用于出口的產品，可要求供貨生產企業(yè)提供專用繳款書。須報送的附件納稅人申請開具出口貨物專用繳款書需提交的附件資料：《使用出口貨物稅收專用繳款書申請表》； 相應的增值稅專用發(fā)票復印件（如外商投資企業(yè)采購國產設備，供貨企業(yè)提供的發(fā)票必須為99上9月1日以后開具的有效）； 《稅務登記證》（國稅）副本復印件（如《稅務登記證》副本上無經(jīng)營方式的有限責任公司等企業(yè)還應提供企業(yè)銷售給出口企業(yè)產品的主要原材料的購貨發(fā)票復印件）； 企業(yè)與出口企業(yè)之間簽訂的購銷合同； 出口企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件（如屬第一次申請，提供的出口企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件上還必須加蓋工商行政管理部門復印專用章；以后申請時，需提供蓋有工商行政管理部門復印專用章的出口企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件）； 委托加工出口貨物的生產企業(yè)還需提受托加工原材料有關會計憑證復印件； 外商投資企業(yè)采購國產設備，供貨企業(yè)（指提供制造業(yè)務的企業(yè)）另需提供: （1）《外商投資企業(yè)采購國產設備投資情況登記表》復印件；（2）收款憑證（如銀行進帳單）復印件。 出口企業(yè)“資格證書”復印件； 出口企業(yè)的“退稅登記證”復印件； 稅務機關要求提供的其他附件資料。辦事流程納稅人稅務所審核納稅人征收大廳開票納稅人說明（一）生產企業(yè)首次申請開具專用稅票，需企業(yè)提出書面申請，經(jīng)主管機關審核批準后方可開具專用稅票。（二）生產企業(yè)銷售給出口企業(yè)貨物，若雙方無書面購銷合同。生產企業(yè)在申請開具專用稅票時需報送書面申請，說明原因。（三）開具專用稅票中征收率規(guī)定：對小規(guī)模生產企業(yè)銷售給出口企業(yè)和市縣外貿企業(yè)用于出口的貨物，一律按6%的征收率計算增值稅稅款，開具專用稅票。 對劃轉小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的市縣外貿企業(yè)、農業(yè)產品收購單位、基層供銷社銷售給出口企業(yè)或市縣外貿企業(yè)用于出口的貨物，按4%的征收率計算增值稅并開具專用稅票。 對農業(yè)產品收購單位、基層供銷社銷售給出口企業(yè)和市縣外貿企業(yè)用于出口的農業(yè)產品，按5%的征收率計算征收增值稅并開具專用稅票。 對非生產性出口企業(yè)購進原材料委托生產企業(yè)加工并收回出口的貨物，生產企業(yè)取得的工繳費收入，按17%的增值稅稅率全額征稅，開具專用稅票交庫。對上述三種情況以外的用于出口的工業(yè)企業(yè)和以農業(yè)產品為原材料加工的工業(yè)品，一律先按增值稅法定稅率的40%確定征收率計算稅款，并開具專用稅票交庫。每張繳款書最多對應五張增值稅專
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