企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明書-文庫吧
2025-07-14 18:24 本頁面
【正文】 價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“”號(hào)填列。 (16)“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列?！ ?17)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中在1年內(nèi)(含1年)攤銷的部分，應(yīng)在本表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)攤銷的數(shù)額后的金額填列?！ ?18)“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 (19)“短期借款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列?！ ?20)“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票口本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。 (21)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)購(gòu)買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末為借方余額，應(yīng)在本表內(nèi)增設(shè)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目填列?！ ?22)“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列?！ ?23)“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。 (24)“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目的期末余額填列?！ ?25)“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列?！ ?26)“其他應(yīng)交款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末貸方余額填列；如“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列?！ ?27)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 (28)“預(yù)提費(fèi)用”目，反映小企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 (29)“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債?！ ?30)“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。 (31)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額填列?！ ?32)“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債，包括小企業(yè)接受捐贈(zèng)記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到!期的長(zhǎng)期負(fù)債后的金額填列?！ ?33)“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映小企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末余額填列?！ ?34)“資本公積”項(xiàng)目，反映小企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。 (35)“盈余公積”項(xiàng)目，反映小企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列?！ ?36)“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“”號(hào)填列?！ ?二) 利潤(rùn)表編制說明 1．本表反映小企業(yè)在一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)的實(shí)際情況?！ ?．本表“本月數(shù)””欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1