事業(yè)單位內(nèi)部審計的基本程序與方法-文庫吧
2025-07-03 06:33 本頁面
【正文】 系統(tǒng)理論：要素、聯(lián)系、功能－－審計對象及重點 信息理論：輸入、處理、輸出－－審計方法及結(jié)果 控制理論：全面、全員、過程－－審計與內(nèi)控關(guān)系 （二） “ 明箱 ” 與 “ 暗箱 ” 的設(shè)計原理 暗箱－把審計對象看作是一個整體，以理順其與外部的聯(lián)系 明箱－深入審計對象內(nèi)部具體搜集信息，分析其內(nèi)在聯(lián)系 （ 三）從認知的的基本程序看審計程序的設(shè)計 是什么－－了解情況、收集資料、明確重點 為什么－－調(diào)查取證、驗證資料、分析判斷 怎么辦－－形成意見、交流溝通、糾正偏差 如何做－－進行處理、提出建議、完善新規(guī) （四）循環(huán)程序 了解對象情況，明確審計重點，編制審計計劃； 實施查賬驗證，調(diào)查分析取證，形成工作底稿； 總結(jié)整理底稿，作出專業(yè)判斷，形成審計意見； 進行意見交換，提出審計報告，實施意見反饋； 作出審計決定，推動工作整改，納入內(nèi)控范圍 [注 ] 參見《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準則》 第三章作業(yè)準則、第四章報告準則、第五章評價準則、第六章處理準則 二、事業(yè)單位審計的
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