【正文】 抵債；③ 借款人進入清算程序；④ 借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大不利影響；⑤ 借款人改制后，難以落實貸款人債務(wù)或雖落實債務(wù)、但不能正常還本付息；⑥ 經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；⑦ 已訴諸法律追收貸款；⑧ 借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；⑨ 貸款本金或利息逾期181 天以上或表外業(yè)務(wù)墊款91 天以上。 ( 5 ）有下列情況之一的一般劃入損失類：① 符合財政部門有關(guān)金融企業(yè)呆賬認(rèn)定條件之一的信貸資產(chǎn)。（注：呆賬一一五級分類損失）呆賬的認(rèn)定：A ．經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：a 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3 年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，一12 一金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，確實不能償還的債權(quán)；b 借款人死亡，或者依照《 中華人民共和國民法通則》 的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；c 借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，對其財產(chǎn)進行清償和對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；d 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；e 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；f 借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；g 由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行超過2 年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，進入強制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行程序的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；h 對債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會議通過，并與債務(wù)人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；（該條替換為金融企業(yè)對債務(wù)人訴諸法律后，或債務(wù)人按照《 破產(chǎn)法》 相關(guān)規(guī)定進入重整或和解程序后，重整計劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。）i 對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；j 由于上述（一）至（九）項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；k 開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（一）至（十）項原因，無法償還墊款，經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；一14 一1 按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)對外投資，滿足下列條件之一的可以核銷：1 ．由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；11 ．被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；111 ．被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3 年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；或被投資企業(yè)財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過3 年以上的；iv ．被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但金融企業(yè)對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過10 年，且被投資企業(yè)因連續(xù)3 年以上經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的。m 經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額；n 對于余額在50 萬元（含50 萬元）以下（農(nóng)村信用社為5 萬元（含5 萬元）以下）的對公貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；一15 一O 對于余額在10 萬元（含10 萬元）以下（農(nóng)村信用社為1 萬元（含1 萬元）以下）的個人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；p 因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機關(guān)立案2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；q 經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。B ．經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項（以及透支利息、手續(xù)費、超限費、滯納金）可認(rèn)定為呆賬：a ．持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行法定清償后，未能收回的剩余款項；b ．持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，金融企業(yè)以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能收回的剩余款項；c ．持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的剩余款項；d ．持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對持卡人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的剩余款項；e ．持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所透支款項，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后無法收回的剩余款項；f ．對持卡人和擔(dān)保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；經(jīng)法院調(diào)解達成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無法追償?shù)氖Ｓ嗫铐棧? ．對持卡人和擔(dān)保人訴諸法律后，因持卡人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的剩余款項；h ．涉嫌信用卡詐騙（不包括商戶詐騙），經(jīng)公安機關(guān)正式立案偵察1 年以上，仍無法收回的剩余款項；i ．單戶本金余額在2 萬元及以下的，逾期后經(jīng)追索1 年以上，并且不少于6 次追索，仍無法收回的剩余款項；j ．對于單戶本金余額在2000 元及以下的，逾期后經(jīng)追索180 天以上，并且不少于6 次追索，仍無法收回的剩余款項。C ．經(jīng)采取一切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬：a 借款人死亡，或按照《 中華人民共和國民法通則》 的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸一17 一還的貸款；b 借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；c 貸款逾期后，在確定的有效追索期限內(nèi)，對于有抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，依法追索后，仍無法收回的貸款。應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。② 借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過90 ％。3 、自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)。自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的信用評定等級、擔(dān)保因素和逾期時間進行分類。信用評定要依照山東省農(nóng)村信用社農(nóng)戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定評定。( 1 ）農(nóng)戶信用評定等級為優(yōu)秀（AAA 級）檔次的，按照以下矩陣分類。 ( 2 ）農(nóng)戶信用評定等級為較好（AA ）檔次的，按照以下矩陣分類。 信用貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天一1 80 天貸款本金或利息逾期181 天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天一2 70 天貸款本金或利息逾期271 天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 一1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天一2 70 天貸款本金或利息逾期271 天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 一1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天一360 天貸款本金或利息逾期361 天以上( 3 ）農(nóng)戶信用評定等級為一般（A 級）或未參加信用等級評定的，按照以下矩陣分類。 ( 4 ）具備本細則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5 項所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損失類。 4 一定額度以上的自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)逾期天數(shù)和信用等級按矩陣方式進行初分類，然后根據(jù)借款人擔(dān)保情況進行調(diào)整。具體要求如下：( 1 ）信用等級的評定。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人信用等級的評定主分類正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天－1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天以上保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天－1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31 一90 天貸款本金或利息逾期91 天－1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 一90 天貸款本金或利息逾期91 天－2 70 天貸款本金或利息逾期2 71 天以上要以借款人或其主要股東及經(jīng)營管理人員的個人品行狀況、信用記錄、與本社（行）的合作情況作為依據(jù)，并綜合參考借款人家庭收入狀況、借款人或其經(jīng)營實體的收入和資本增長情況、所屬行業(yè)狀況確定。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人的信用等級分為優(yōu)秀（AAA 級）、較好（AA 級）、一般（A 級）三個檔次。( 2 ）初分類矩陣。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款按照下列矩陣進行初分類：具備本細則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5 項所列情況之一的，初分為損失類。( 3 ）在初分基礎(chǔ)上，通過擔(dān)保評估調(diào)整并確定分類結(jié)果。在對自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款分類時，要及時對保證人的信譽和經(jīng)營情況，抵（質(zhì)）押物的